Глава 5

Шифр счета

Наименование синтетических счетов

Сумма

Д^т

К^т

01

Основные средства

43500

02

Амортизация основных средств

6000

04

Нематериальные активы

18000

05

Амортизация нематериальных активов

2000

10

Материалы

20620

19

НДС по приобретенным ценностям

270

20

Основное производство

400

43

Готовая продукция

1650

50

Касса

230

51

Расчетный счет

91380

58

Финансовые вложения

11650

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1770

68

Расчеты по налогам и сборам

180

69

Расчеты по социальному страхованию

160

70

Расчеты по оплате труда

12500

71

Расчеты с подотчетными лицами

1800

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

2500

900

80

Уставный капитал

123850

82

Резервный капитал

10900

84/3

Фонды накопления

11800

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

11940

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

10000

ИТОГО

№ п/п

Наименование аналитических счетов

Единица измерения

Цена за единицу измерения, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Ткань шерстяная

м

200

50

10000

2

Ткань ситцевая

м

50

100

5000

3

Упаковочный материал

кг

10

562

5620

Итого

20620

№ п/п

ФИО подотчетного лица

Сумма, руб

1

Шувалова Н.Н.

800

2

Баранова В.Н.

1000

Итого

1800

№ п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Частная

Общая

Д^т

К^т

1.

Поступили материалы от поставщиков на склад:

• ткань шерстяная 50 м

• ткань ситцевая 40 м

2.

Начислен НДС по приобретенным материалам

3.

Получено в кассу с расчетного счета:

• для выплаты заработной платы

48000

• на хозяйственные расходы

2000

4.

Выплачена из кассы заработная плата работникам

45000

5.

Депонирована заработная плата

6.

Выдано из кассы подотчетным лицам

Шувалову Н.Н.

700

Барановой В.Н.

1300

7.

Сдана на расчетный счет сумма депонированной заработной платы

8.

Представлены и утверждены авансовые отчеты (суммы отнести на общехозяйственные расходы)

Шувалову Н.Н.

1000

Барановой В.Н.

1500

9.

В кассу внесены неизрасходованные подотчетные суммы

Шуваловым Н.Н.

Барановой В.Н.

10.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

11.

Списаны на основное производство материалы

• ткань шерстяная 40 м

• ткань ситцевая 20 м

12.

С расчетного счета оплачено поставщикам (задолженность погашена полностью)

13.

Осуществлен зачет НДС по приобретенным и оплаченным материалам

14.

Начислена заработная плата работникам:

• основных цехов

19000

• обслуживающему персоналу

15000

• работникам администрации

14000

15.

Произведены отчисления на социальные нужды от заработной платы работников:

• основных цехов

• обслуживающему персоналу

• работникам администрации

16.

Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

22000

17.

Удержан из заработной платы работников НДФЛ

5700

18.

Списываются на основное производство:

• общепроизводственные расходы

• общехозяйственные расходы

19.

Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из производства. Незавершенное производство на конец месяца по всей готовой продукции – 680 руб.

20.

Списывается фактическая себестоимость готовой продукции (вся продукция реализуется)

21.

Осуществлены расходы по упаковке проданной продукции

3000

22.

Отгружена готовая продукция покупателю по цене реализации (в том числе НДС)

106200

23.

Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет

24.

На расчетный счет поступила выручка от покупателей за реализованную продукцию

106200

25.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции

26.

Перечислено с расчетного счета:

• в бюджет

• органам социального страхования

• ссуда банка