Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.

№

п\п

Документ

Содержание хозяйственной опера­ции

Сумма

Корреспонди­рующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1.

Накладная

Счет-фактура.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:

а) покупная стоимость;

б) транспортные расходы;

в) НДС.

200000

4000

36720

15

15

19

60

60

60

2.

Приходный ордер (М-4)

Бухгалтерская справка.

Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости.

Списываются отклонения в стоимости материалов.

200000

4000

10

16

15

15

3.

Акт приемки-передачи оборудования в монтаж

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха.

150000

08

07

4.

Акт выполненных работ

Счет-фактура.

Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха;

НДС

2118644

381356

08

19

60

60

5.

Акт списания основных средств (ОС-4)

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость;

б) сумма начисленной амортизации на дату списания;

в) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования;

г) финансовый результат от списания оборудования.

100000

97500

2500

1500

1000

01.2

02

91.2

10

99

01.1

01.2

01.2

91.1

91.9

6.

Акт выполненных работ

Счет-фактура.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования;

НДС.

60000

10800

08

19

60

60

1

2

3

Продолжение таблицы 2

4

5

6

7.

Акт приемки-передачи объекта основных средств (ОС-1)

Приняты в эксплуатацию (по акту приемки-передачи ф-ОС-1) законченные объекты ОС по первоначальной стоимости:

а) здание цеха;

б) производственное оборудование.

2118644

210000

01

01

08

08

8.

Лимитно-заборная карта

(М-8)

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности по учетной стоимости:

а) на изготовление готовой продукции в основном производстве;

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства;

в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;

г) на упаковку продаваемой продукции;

д) на ремонт административного здания.

160000

35000

20000

5000

3000

20

25

26

44

26

10

10

10

10

10

9.

Бухгалтерская справка.

Списывается сумма отклонений на:

а) на изготовление готовой продукции в основном производстве;

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства;

в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;

г) на упаковку продаваемой продукции;

д) на ремонт административного здания.

1424

311,5

178

44,5

26,7

20

25

26

44

26

16

16

16

16

16

10

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация ОС:

а) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов;

б) зданий общехозяйственного назначения.

122500

15000

25

26

02

02

11

Бухгалтерская справка.

Списана задолженность с истекшим сроком исковой давности:

дебиторская

кредиторская

55000

15000

40000

91.2

60

62

91.1

1

2

3

4

5

6

1

2

3

Продолжение таблицы 2

4

5

6

12

Акт выполненных работ, оказанных услуг

Счет-фактура.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт зданий офиса;

б) за коммунальные услуги, потребленные производственными цехами (освещение, отопление);

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;

г) за информационно-консультационные услуги;

д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.

12500

75000

15000

7500

19800

26

25

26

26

19

60

60

60

60

60

13

ПКО

Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, на выплату пособий по рождению детей (3 случая).

176500

50

51

14

Платежная ведомость РКО; приказ на командировку; документы по рождению ребенка; бухгалтерская справка.

Выплачены из кассы:

а) заработная плата;

б) выдано в подотчет;

в) пособия;

г) депонирование и сдано на расчетный счет.

127500

7500

40000

1500

1500

70

71

70

70

51

50

50

50

76

50

15

Банковская выписка

ПКО.

Поступили платежи от покупателей:

а) за проданную продукцию;

б) в погашение прочей дебиторской задолженности;

в) от своего работника.

1050000

7000

5000

51

51

50

62

76

73

16

Банковская выписка.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги;

б)налог на доходы физических лиц;

в) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

г) алименты, удержанные по исполнительным листам.

638000

21300

63650

1525

60

68.1

69

76

51

51

51

51

1

2

3

Продолжение таблицы 2

4

5

6

17

Инвалютная выписка банка.

Перечислены денежные средства на приобретение инвалюты в сумме 30000 Евро для оплаты поступивших ценностей от иностранного поставщика. Коммерческий курс 35руб.55коп. Курс банка России 35руб.20коп.

Инвалюта зачислена на транзитный валютный счет в этот же день и перечислена иностранному поставщику.

Списывается разница между коммерческим курсом и курсом банка России

1066500

1056000

1056000

10500

57

52

60

91.2

51

57

52

57

18

Расчетная ведомость

Начислена зарплата, пособия и прочие выплаты персоналу организации за декабрь 2010г:

а) рабочим основного производства за изготовленную продукцию;

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами;

в) руководителям, специалистам за управление организацией;

г) пособия по временной нетрудоспособности:

в том числе:

за счет работодателя

за счет фонда социального страхования

112500

80000

90000

9000

3500

5500

20

25

26

25

69

70

70

70

70

70

19

Расчетная ведомость.

Произведены удержания из начисленной заработной платы:

а) НДФЛ;

б) алименты.

21300

3300

70

70

68

76

20

Расчетная ведомость.

Начислены взносы в государственные внебюджетные социальные фонды от оплаты труда:

а) за изготовление продукции в основном производстве;

б) за обслуживание и управление цехами;

в) за управление организацией.

38250

27200

30600

20

25

26

69

69

69

21

Книга покупок

Проводится налоговый вычет НДС из бюджета по оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным строительно-монтажным работам, ремонтным работам и прочим работам и услугам.

448676

68

19

1

2

3

Продолжение таблицы 2

4

5

6

22

Финансовый отчет.

На основании утвержденных авансовых отчетов, отражаются расходы на служебные командировки.

5250

26

71

23

Расчет и справки бухгалтерии

Списаны накладные расходы на включение в себестоимость продукции:

а) общепроизводственные.

343511,5

20

25

24

Приемно-сдаточная накладная

Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства по фактической себестоимости, при этом НЗП на конец месяца 85355 руб.

608235,5

43

20

25

Накладная

Счет-фактура

Отгружена готовая продукция покупателям:

а) по фактической производственной себестоимости;

б) по договорной стоимости;

в) стоимость транспортных услуг по транспортировке продукции на станцию отправления;

г) НДС;

д) продукция своему работнику.

520000

1205400

11000

1980

5000

90.2

62

90.2

19

73

43

90.1

60

60

90.1

26

Книга продаж.

Начислен НДС в бюджет:

а) по отгруженной покупателям продукции;

б) по отпущенной продукции своему работнику.

183875

763

90.3

90.3

68.2

68.2

27

Расчет и справки бухгалтерии

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции.

Списаны общехозяйственные расходы.

5044,5

199054,7

90.2

90.8

44

26

28

Расчет бухгалтерии.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции покупателям и своему работнику.

290662,8

90.9

99

29

Расчет бухгалтерии.

Определен и списан финансовый результата от прочих доходов и расходов.

14500

91.9

99

1

2

3

Продолжение таблицы 2

4

5

6

30

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль организаций.

60832,56

99

68

31

РКО.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в сумме 7000 руб.

4322

51

50

32

Расчет бухгалтерии.

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года при реформации баланса (т.е. заключительными проводками декабря).

243330,24

99

84

33

Выписка банка

Перечислена задолженность банку по кредитам:

В том числе:

краткосрочные;

долгосрочные.

300000

198000

102000

66

67

51

51

34

ПКО.

Поступила выручка от покупателей.

1205400

51

62