Сквозная задача по бухгалтерскому учету.
Предприятие ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания использовать приведенную ниже учетную политику.
Извлечение из приказа по учетной политике:
- основные средства учитываются в соответствии с установленным законодательством;
- амортизация основных средств начисляется по линейному способу;
- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы.
Данные для выполнения задания:
Остатки счетов на 1 декабря
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства (01) |
306000000 |
Амортизация основных средств |
44000000 |
Нематериальные активы |
60000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
4000 |
Материалы (10) |
735000 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
288000 |
Основное производство (20) |
200000 |
Готовая продукция (43) |
1000000 |
Касса (50) |
4000 |
Расчетный счет (51) |
1994000 |
Задолженность поставщикам (60) |
1938000 |
Задолженность покупателей (62) |
600000 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2000000 |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
186000 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800000 |
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10000 |
Задолженность кредиторам (76) |
278000 |
Уставный капитал (80) |
158010000 |
Резервный капитал (82) |
350000 |
Добавочный капитал (83) |
93000000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
3021000 |
Прибыль текущего года (99) |
7000000 |
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря:
состав основных средств:
Группа ОС
Наименование ОС
Место эксплуатации
Балансовая стоимость
амортизация
Срок полезного использования
Здание каменное
Управление фабрики
90000000
10000000
600
Здание кирпичное
Транспортный цех
29600000
9000000
480
Здание каменное
Основной цех
126000000
11000000
600
Силовые машины-1
Основной цех
12900000
900000
84
Силовые машины-2
Основной цех
12900000
500000
84
Пишущие машинки
Управление фабрики
120000
80000
36
Машины швейные старого образца
Основной цех
135000
100000
84
Машины швейные
Основной цех
19865000
5040000
84
Вычислительные машины
Управление фабрики
4480000
2480000
36
Автомобили легковые
Управление фабрики
3800000
1800000
60
Автомобили грузовые
Транспортный цех
4000000
2000000
60
Инструменты
Основной цех
2040000
1020000
24
Несгораемые сейфы
Управление фабрики
160000
80000
60
Итого
306000000
44000000
нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ (срок полезного использования 120 месяцев);
остатки материалов и инвентаря на складе:
счет
наименование
Ед. изм.
Покупная цена
Коли-чество
Покупная стоимость
ТЗР
Фактическая стоимость
10/1
Ткань обивочная
м
30
6000
180000
54000
234000
10/1
Ткань «Бязь»
м
4,2
2000
8400
4600
13000
10/1
Разные материалы
шт.
2,0
5000
10000
2000
12000
Итого
х
х
х
198400
60600
259000
10/3
Бензин
л
2,0
60000
120000
36000
156000
Всего материалов
х
х
х
318400
96600
415000
10/9
Спецодежда
шт.
400
475
190000
-
190000
10/9
Шкафы офисные
шт.
2000
20
40000
-
40000
10/9
Столы офисные
шт.
1000
90
90000
-
90000
Итого инвентаря
х
х
х
320000
-
320000
Всего по счету
х
х
х
638400
96600
735000
остатки незавершенного производства:
Статьи затрат
изделия
Диван-кровать
кресло
1. Материалы
60000
20000
2. Заработная плата производственных рабочих
30000
10000
3. Отчисления на социальные нужды
11550
3850
4. Общепроизводственные расходы
36450
12150
5. Общехозяйственные расходы
12000
4000
остатки задолженности по налогам и сборам:
Наименование налогов и сборов
сумма
НДС
90000
НДФЛ
96000
Итого
186000
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:
Наименование взносов
сумма
ФСС
22400
ПФ
252800
ФОМС
28800
Итого
304000
задолженность поставщикам:
Наименование поставщиков
сумма
ЗАО «Нева»
1180000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)
708000
ОАО «Волгателеком»
50000
Итого
1938000
задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10000 руб.
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.
задолженность работникам по оплате труда
Фамилия, инициалы
сумма
1. Александров В. П.
4000
2. Иванов А. А
2000
3. Семенов Т. В.
1000
4. Соколов А. П.
3000
5. Прочие
790000
Итого
800000
кредиторская задолженность:
Наименование кредиторов |
сумма |
Профком |
10000 |
Прочие |
268000 |
Итого |
278000 |