27. Формы безналичных расчетов в рф.

4 Формы безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;

• Чеками;

• Аккредитивами;

• Инкассо.

Вместе с тем в соответствии со ст.862 ГК допускает иные формы расчета в которых установлены и вт.ч. и банковскими правилами и обычаями делового оборота к их числу относят расчеты банковскими картами.

Безналичные расчеты осуществляются по средствам перечислений по расчетным, валютным счетам клиентов, с-мы корреспондирующих отношений между банками, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Формы безналичных расчетов определяются самостоятельно фирмой и предусм-ся в договорах, заключаемых с банками.

Стороны безнал.расчетов:

• Плательщики ср-в;

• Получатели ср-в;

• Банк-плательщика;

• Банк получателя;

• Банки-корреспонденты.

Все опреции по банковским счетам оформляются расчетными документами.

Расчетный документ – оформленное на бум.носителе или в электронном виде распоряжение:

1-плательщика – о списании ден.ср-в со своего расчетного счета и перечислении их на счет получателя;

2-получателя – о списании ден.ср-в со счета плательщика и перечисл. на счет, указанный получателем.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель – лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек; плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты по инкассо предст-ют собой банковскую операцию с помощью которой банк по поручению и за счет клиента на основании расч.док-тов осущ-ет действие по получению от должника платежей.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем ср-в (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

27. Договор банковского счета. Порядок открытия банковского счета. Порядок учета операций по расчетному счету.

Взаимоотношения организации и банка строятся на основе договора банковского счета, который регулируется статьями 845-850 ГК.

Банк обязуется принимать и зачислять на счет открытый клиенту денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче суммы со счета клиента и проведение других операций по счету. За пользование денежными средствами, наход-ся на счете клиента, банк начисляет %.

ПРАВА БАНКА: имеет право требовать расторжение договора в судебном порядке, если:

Сумма на счете окажется меньше минимального размера, установленного банк. правилами или договорами; или если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения об этом банком;

В течение года не произв-ся операций по счету.

ПРАВА КЛИЕНТА: клиент в праве расторгнуть договор в любой момент и требовать от банка возмещения убытков в случае разглашения банковской тайны или при несвоевременном зачислении средств по вине банка.

Порядок открытия расчетного счета:

1. Клиент предоставляет в банк следующие док-ты:

- Заявление на открытие счета;

- Карточку с образцами подписей руководителя и гл.бухгалтера предприятия с оттисками печати (2 экземпляра);Карточка может быть заверена нотариально или уполномоченным представителем банка;

- Нотариально заверенные копии учредительных док-тов (устав, учред.договор и протокол собрания учредителей);

- Свидетельство о постановке на налоговый учет или нотариально заверенная копия;

- Свидетельство о внесения предприятия в един.гос.реестр юр.лиц или его нотариально зверенная копия;

- Копия информац.письма о присвоении кодов статистики.

2. При открытии расчетного счета в банке необходимо письменно уведомит налоговые органы в течение 10 дней.

Уведомление банком клиента о производимых по его счету операций произв-ся на основе выписок банка с прилагаемыми к ним копий док-тов, на основании которых деньги зачисляются или списываются со счета с отметками банка.

Выписка с бак.счета явл.регистром аналитичсекого учета.

Если клиент обнаружит ошибку, то он обязан в 20 дневный срок в письменном виде сообщить об этом в банк.

В случае утери выписки банк в праве выдать ее дубликат на основе письменного заявления клиента при наличии письменного распоряжения управл-го банка.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на 51 счете. А аналитический учет строится в разделе каждого банка. Где открыт расч.счет.

Д 51 –К 50.1	-сдача наличных ден.средств из кассы орг-ций на расч.счет в банк
Д 51 – К 62.1	-зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные за реализуемую продукцию
Д 51 – К 57	-ден.средства находятся в пути, зачислены на расч. счет клиента;
Д 51 – К 62.2	-на расч.счет поступили ден.сре-ва от покупателя или заказчика (аванс) под предстоящее вып-ние работ;
Д 51 – К 66 (67)	-зачислены на расч.счет ден.ср-ва, полученные по договору долгоср. или краткосрочного кредитая(займа)
Д 51 – К 86	-посткпили на расч.счет ср-ва целевого финанс-ия
Д 55 – К 51	-ср-ва с расч.счета перечислены на спец.счет в банке
Д 60.1 – К 51	-перечислено поставщику (подрядчику) в погашение задолжности за выпол-ые работы, услуги
Д 66(67) – К 51	-списаны с расчетного счета ср-ва в погашение краткоср(долгоср.) кредита или займа
Д 60.2 – К 51	-перечислен аванс поставщику в счет предстоящего выполнения работ, оказания услуг и поставки товара
Д 68 – К 51	-перечисление налоговых платежей в бюджет
Д 69 – К 51	-перечисление ЕСН в бюджет
Д70 – К 51	-перечисление з\п сотрудникам на лицевые счета или банковские карты

31. Учет операций на специальных счетах.

Специальные счета в банках предназначены для учета ср-в в рос. и иностр. валюте, наход-ся в аккредитивах, чеках, на текущих счетах, депозитных счетах, а также ден.средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обоснованию.

Для каждого вида денежных средств открывается соответствующие субсчета к 55 счету «Специальные счета в банках»

1. Аккредитивы

2. Чековая книжка

3. Депозитные счета

4. Спец.карт.счета

Д 55.1 - К 51(66,67,52,57 и др.)	-зачислены денежные средства в аккредитивы;
Д 60.1 – К 55.1	-погашена задолженность поставщику с помощью аккредитива;
Д 51 – К 55.1	-не использованные в аккредитиве средства зачислены обратно на расчетный счет. Аналитический учет по 55.1 ведется по каждому выставленному аккредитиву;
Д 71 – К 55.4	-снятие наличных держателем корпорат.карты;
Д 60.1 – К 55.4	Произведена оплата приобретенного товара и услуг с помощью карты