- •1. Тема 1: Финансовое право: понятие предмет метод система
- •1. Понятие фп, положение в системе иных отраслей права рф.
- •2. Метод финансового права.
- •Участниками отношений всегда с одной стороны является публичный орган, доминирует над частным субъект.
- •2. Источники Финансового Права
- •3 И 4 . Тема 2: Финансовый контроль.
- •Парламентский.
- •Налоговое право российской федерации Понятие, предмет, метод и система Налогового права. . Тема 3: Общие положения о нп
- •7.Признаки налоговых отношений: (Знать !!!)
- •8. Система налогового права: и понятие нп
- •9. Принципы налогового права:
- •13. Тема 4: Налог и сбор, понятие и признаки.
- •16 Классификация налогов и сборов рф
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Прямой налог:
- •Косвенный налог:
- •Абстрактные (общие) налоги и целевые (специальные)
- •15. Специальные налоговые режимы
- •18. Элементы налогообложения, понятие виды основная характеристика
- •19. Тема 5: Субъекты налогового права
- •Характеристика правового статуса, основных прав и обязанностей налогоплательщика, налоговых агентов и налоговых органов.
- •22. Налоговые органы (Глава 5, статья 31, регулирующая права и обязанности)
- •23. Взаимозависимые лица
- •Тема 7: Общие правила исполнения налоговой обязанности.
- •26 Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности (ст 44)
- •27. Порядок исполнения налоговой обязанности
- •Момент исполнения налоговой обязанности
- •29. Принудительное исполнение налоговой обязанности (знать на экзамен).
- •30 .Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении организаций и ип
- •31. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении фл
- •32.Исполнение налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юл
- •33. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных налогов.
- •34. Тема: Изменение срока исполнения налоговой обязанности.
- •35. Отсрочка, рассрочка
- •36.Инвестиционный налоговый кредит
- •37.Тема: Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •Бюджетное право
- •54.. Понятие бюджета.
- •55.Бюджетное право, правоотношение, субъекты.
- •56. Бюджетная система
- •57. Принципы бюджетной системы, как второй элемент бюджетного устройства.
- •Обстоятельство, исключающее вину плательщика
- •Обстоятельства смягчающие и отягчающее налоговую ответственность
- •53.Налоговые санкции
президентский. ПРЕЗИДЕНТ – не классическая контрольная фигура, но он может заниматься всем подряд.
Президент как глава государства обладает по К РФ большим кругом полномочий. В некоторой степени у него есть возможность контроля за сферой публичных финансов. Президент может контролировать отдельные вопросы государственных финансов по средствам получения информации от ряда ГО. П.: может председательствовать на заседаниях правительства, вмешательство путём своих личных распоряжений, закрывать бреши, в т.ч. и по финансовым вопросам.
Президент может акцентировать внимание на вопросах усиления контроля публичных финансов в своем ежегодном БЮДЖЕТНОМ послании. Охватывает широкий спектр публичных финансов
Значительное число вопросов в области контроля финансов от имени президента осуществляет его администрация, в состав которой входит контрольное управление. Контрольное управление проверяет соблюдение указов президента.
В соответствии с положением о контрольном управлении одной из его задач является проверка законности и целесообразности расходования средств федерального бюджета, выделенных на какие либо нужды в связи с личным участием президента.
Наиболее часто контрольное управление проверяет расходование средств из резервного фонда президента РФ. Формируется резервный фонд. По распоряжению президента от туда и расходуются средства, часто расходуются на ЧП, памятники культуры, на объекты соц. сферы (детдома, приюты).
Парламентский.
На парламент возлагаются достаточно большие полномочия по контролю в области финансов. На примере парламента достаточно четко прослеживается подразделение финансового контроля на 3 составляющие:
предварительный контроль. Он предполагает, что проверку соблюдения финансового законодательства на стадии предшествующей финансовым операциям. Применительно к парламенту это реализуется при рассмотрении проектов законов в области публичных финансов и прежде всего законов о бюджете разных уровне.
текущий контроль. Он направлен на проверку соблюдения финансового законодательства в ходе совершения тех или иных операций с финансами. В парламенте он реализуется различными способами:
в ходе финансового года, при исполнении бюджета парламент имеет возможность направления запросов о ходе исполнения бюджета
парламент использует свое право на заслушивание различных руководителей ГО
при возникновении необходимости парламент имеет возможность формирования специальных комиссий по разбору тех или иных ситуаций.
последующий контроль. Проверяется законность тех или иных операций с публичными финансами после их совершения. В соответствии с БК парламент проверяет итоги, результаты исполнения бюджета соответствующего уровня, фиксирует их принятием отдельного закона. -> отчет в виде закона о бюджете.
Иной пример: Налоговый контроль:
предварительный – постановка плательщика на учет, что позволяет определить состав лиц, подверженных налогообложению.
Текущий: проверка документации
Последующий: выездные проверки
контроль со стороны ОИВ. В соответствие с современной структурой ФОИВ РФ полные контрольные полномочия возлагаются на федеральные службы. Применительно к публичным финансам основными контрольными службами выступают:
Федеральная служба финансового бюджетного надзора. Определяется положением о службе утв. ПП РФ 15.06.2004 № 278, ПП 08.04.2004 №198 «Вопросы ФС бюджетного надзора».
Является органом, контролирующим большинство операций совершаемых со средствами бюджета.
На службу возлагается контроль и надзор в финансово бюджет сфере + ряд вопросов валютного контроля.
Служба контролирует использование средств бюджета всеми ОГВ, а в ряде случаев и иными получателями.
Служба уполномочена осуществлять контроль в отношении резидентов и нерезидентов РФ.
В ее обязанности входит проведение мероприятий по предупреждению выявлению и пресечению нарушений законодательства в области публичных финансов.
ФНС - статус определен положением о ФНС ПП РФ 30.09.2004 №506. НК РФ Закон РФ 21.03.1991 «О налоговых органах РФ». ФНС является контролирующим органом в области взимания налогов и сборов в РФ. Контрольные полномочия:
1. проверка правильности исчисления уплаты налогов и сборов.
2. проверка правильности сдачи налоговой отчетности
3. проверка правильности ведения первичной бухгалтерской документации.
4 в праве в рамках контрольных мероприятий запрашивать широкий круг информации от налогоплательщиков, налоговых агентов, банков, ряда ГО (сведения из ГИБДД, ФРС, органы ЗАГС, нотариусы)
Путем камеральных проверок, не выезжая.
ФТС - правовое положение определяется ПП 26.07.2006 №459 ТК, в системе органов финансового контроля на ФТС в качестве ключевой обязанности возлагается контроль за своевременностью и полнотой обязательных платежей при пересечении границы РФ
Федеральная служба по финансовому мониторингу – ПП 23.06.2004 года, ПП 07.04.2004 №186. основные полномочия: один из самых закрытых органов (своеобразная служба безопасности), контроль надзор за выполнением законодательства о противодействии легализации денежных средств, нажитых преступным путем, контроль и выявление операций направленных на финансирование экстремизма и терроризма. Контролирует операции, связ с выводом средств за рубеж, формирование фондов преступных.
Федеральное казначейство (по статусу ФС) – положение о ФК утв. ПП 01.12.2006 года №703. обеспечивает исполнение федерального бюджета, при этом осуществляя предварительный и текущий контроль за операциями с бюджетными средствами. Осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета, совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов средств бюджета в рамках выделенных лимитов