Характерные черты и признаки налога

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы о характерных чертах и признаках налога.

Юридический аспект налога состоит в том, что налог всегда представляет собой отчуждение части собственности субъектов в пользу государства при внесении платежей в бюджет. Установление налога и его взимание осуществляются в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Обязательность уплаты налога обеспечивается силой государства в лице налоговых, правоохранительных и судебных органов. Это свидетельствует о том, что уплата налогов носит не добровольный, а принудительный характер.

Существенным признаком налога является безвозмездность его уплаты, которая характеризуется односторонностью и безвозвратностью налогов.

Экономический аспект налога состоит в том, что внесение налога в бюджет всегда происходит в денежной форме. Уплата налога имуществом не предусмотрена. Как было сказано выше, налог – это взнос, а слово “взнос” означает внесённые за что-либо деньги.

Государство, получая в бюджет налоги и налоговые платежи, не принимает на себя встречные обязательства перед налогоплательщиком. Хотя, если рассматривать эту проблему более широко, то следует отметить, что плательщик налогов имеет от государства большой перечень благ, таких как бесплатное образование и медицинское обслуживание, дотируемые коммунальные услуги, защиту органами правопорядка и т.д. Все эти блага налогоплательщик получает от государственных институтов, содержащихся на его отчисления. В то же время налоги безэквивалентны, и пользование общественными благами никак не пропорционально величине налогов, уплачиваемых налогоплательщиком.

Налоги вносятся в бюджет или во внебюджетные фонды, которые выступают получателями налогов. Они поступают, как непосредственно в федеральный бюджет, так и в местные бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Есть варианты, когда налог уплачивается не в бюджет, а на счета определенных организаций, являющихся держателями и распорядителями бюджетных счетов. Характерный пример – производившаяся ранее (до 2001 г.) уплата налогов в дорожные фонды, т.е. именно организациям, отвечающим за состояние дорог. Такой порядок устанавливается не бюджетным, а налоговым законодательством (целевые налоги).

Налоги – это абстрактные платежи, которые при внесении их в бюджет не имеют целевого назначения. Это означает, что налоговые доходы не предназначены для конкретных государственных расходов. Денежные средства поступают в бюджет на нужды всего государства. Целевая направленность некоторых налоговых платежей прослеживается в их названии (платежи в дорожные фонды). Но целевые налоги, носящие некоторую содержательную направленность, не нарушают общего признака абстрактности налоговых платежей.

33. Товар и деньги. Виды денег. Денежная система. Показатели денежной массы. Денежный рынок

Деньги – это специфический товар, играющий особую роль в экономике. В настоящее время наиболее распространённым является так называемый функциональный подход к определению денег: для того чтобы понять, что такое деньги, следует разобраться в том, какие функции они выполняют.

Во-первых, деньги – средство соизмерения пропорций обмена товаров и выражения цен. Приравнивание товаров к определённой сумме денег означает установление их цены, что необходимо для количественного соизмерения пропорций обмена.

Во-вторых, деньги – это средство обращения. Они позволяют платить владельцам ресурсов и производителям таким товаром (деньгами), который может быть использован для покупки любого другого товара или услуги, имеющихся на рынке. В качестве средства обмена деньги позволяют избежать неудобного бартерного обмена.

В-третьих, деньги выступают как средство сбережения. Если производитель продал свой товар и в течение длительного времени не приобретает другой товар, то деньги изымаются из обращения и выполняют функцию средства сбережения. Рыночная система создаёт возможности и стимулы для превращения сбережений в капитал, приносящий прибыль главным образом через кредитную систему, в том числе фондовую биржу. Когда денежным материалом были драгоценные металлы, эта функция носила название «средство образования сокровищ» и выполняла функцию стихийного регулятора количества денег в обращении.

В-четвертых, деньги – это средства платежа или средство расчётов. Так как товары не всегда могут продаваться с немедленной оплатой за наличный расчёт, то возникают расчёты с отсрочкой платежа по времени. Это происходит при приобретении товаров в кредит, при погашении денежных ссуд, внесении арендной платы за земельные участки, уплате налогов, а также в расчётах между хозяйствующими субъектами, осуществляемых через банки. В настоящее время, когда для оплаты сделок в подавляющей мере применяются безналичные расчеты, многие специалисты говорят о слиянии функций денег как средства обращения и средства платежа в одну.

Рассмотрев функции денег, можно дать определение денежному обращению, под которым понимается движение денег, выполняющих свои функции и обслуживающих кругооборот товаров и услуг. В свою очередь, денежная система – это исторически сложившаяся форма организации денежного обращения в стране, узаконенная государством. Денежная система включает такие элементы как денежная единица, масштаб цен, виды денег в стране и порядок их эмиссии, порядок обращения денег и платежей, правила конвертирования валют, а также государственный аппарат, осуществляющий регулирование денежного обращения.

Виды денег:

В первую очередь деньги разделяют на наличные и безналичные.

Под наличными деньгами понимаются монеты, служащие в качестве разменных денег, предназначенные для мелких покупок; банкноты, являющиеся законным и единственным платёжным средством с принудительно устанавливаемым государством курсом, т.е. национальной валютой. Денежную эмиссию осуществляет Центральный банк страны. Наряду с банкнотами существует ещё один вид бумажных денег – казначейские билеты, выпускаемые непосредственно государственным казначейством, министерством финансов или специальным государственным органом, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. В России казначейские билеты в настоящее время не выпускаются.

К безналичным деньгам относят средства на счетах в банках, банковские вклады (депозиты). Вклады иногда называют «банковскими деньгами». Депозитные сертификаты и государственные ценные бумаги называют «квази-деньгами» (или «почти деньгами»).

В отличие от наличных денег, безналичные в сущности не являются платёжными средствами, но они могут достаточно быстро превратиться в них, что гарантируется кредитными институтами. Возможность обращения безналичных денег, а также активов или какого-либо имущества в наличные денежные средства называется ликвидностью. Наличные деньги обладают «абсолютной ликвидностью», т.е. при прочих равных условиях могут быть обращены в любой товар.

Практически же безналичные деньги выступают наравне с наличными и даже имеют некоторые преимущества перед ними, так как защищены от подделок и потерь и не имеют издержек в обращении, как бумага или металл. Поэтому в настоящее время широкое распространение во всём мире получили банковские карты, эмитируемые банком, в котором клиент открывает денежный вклад. С помощью такой карты можно расплатиться за товары и услуги в супермаркетах, а также быстро получить наличные деньги в любом банкомате, правда при этом удерживается комиссия. В России, однако, отнюдь не везде (даже в Москве) можно произвести покупки с помощью банковской карты, не говоря уже о небольших городах и сёлах.

Денежная масса состоит из элементов денежного обращения, образующих денежные агрегаты, которые, в свою очередь, отличаются друг от друга степенью ликвидности. Структура денежной массы строится по принципу расширения, так как все последующие агрегаты включают в себя предыдущие.

34. Центральный банк и его функции в экономике. Основные инструменты денежно-кредитной политики

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) — главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России единую государственную кредитно-денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности коммерческих банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами.

Основными целями деятельности Банка России являются:

защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов.

Основными задачами Банка России являются: [10]

регулирование денежного обращения;

проведение единой денежно-кредитной политики;

защита интересов вкладчиков, банков;

надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений;

осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

1) процентные ставки по операциям Банка России;

2) нормативы обязательных резервов (резервные требования), депонируемых в Банке России;

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование банков;

5) валютное регулирование;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения.

Процентные ставки представляют собой минимальные ставки, по которым ЦБ РФ осуществляет свои операции. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% и не могут быть одновременно изменены более чем на 5 пунктов. Под операциями на открытом рынке понимается купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг. Под рефинансированием понимается кредитование Банком России коммерческих банков, в том числе учет и переучет векселей. Под валютными интервенциями понимается купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Под количественными ограничениями понимается установление лимитов на рефинансирование банков.

Банк России на основе ежедневной информации контролирует состояние корреспондентских счетов банков и своими действиями стремится поддерживать оптимальную величину средств на этих счетах, используя различные инструменты денежно-кредитного регулирования.

35. Кредитная система. Коммерческие банки и их операции. Депозитный мультипликатор

36. Инфляция. Виды инфляции. Антиинфляционная политика

37. Инфляция: понятие, причины, последствия. Инфляция в России на современном этапе

38. Основные виды ценных бумаг. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа и ее роль в экономике

39. Мировое хозяйство: понятие, основные участники, сферы и направления развития. Процесс глобализации

40. Международное разделение труда. Понятие абсолютных и сравнительных преимуществ. Место России в мировом хозяйстве

41. Торговый и платежный баланс. Валюта. Валютный курс. Конвертируемость национальной валюты. Проблемы устойчивости рубля

42. Международная валютная система: этапы, проблемы и тенденции развития



1 По сведениям из Федеральной службы государственной статистики \\ www.gks.ru