2.3. Анализ использования трудовых ресурсов и затрат на оплату труда.

На основании отчетных документов и Приложения Ж и И произведены соответствующие расчеты и составлены таблицы.

Таблица 2.4. данные по личному составу за 2006-2007 года

Показатель	2006 год	2007 год	Изменение показателя
1	2	3	4
Численность на начало года	1056	981	-75
в том числе:
Рабочих	750	786	36
Количество работников, числящихся в списочном составе 3 года	770	795	25
Принято всего	197	248	51
в том числе:
Рабочих	130	153	23
Учеников	62	81	19
Руководителей	2	0	-2
Специалистов	3	14	11
Служащих	0	0	0
Уволено всего	272	260	-12
в том числе:
По собственному желанию	156	132	-24
За нарушение трудовой дисциплины	10	14	4
Численность на конец года	981	969	-12
Среднесписочная численность персонала	1019	975	-44
Коэффициент приема кадров	0,193	0,254	0,061
Коэффициент выбытия кадров	0,267	0,267	0
Коэффициент текучести кадров	0,163	0,15	-0,013
Коэффициент постоянства кадров	0,756	0,815	0,06

Общая численность персонала на конец 2006г. составила 981 чел, на конец 2007г. она уменьшилась на 12 человек и составила 969 человек .

В свою очередь численность рабочих в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 36 человек и составила 786 человек.

Количество работников числящихся в списочном составе 3 года также в 2007г. увеличилось на 25 человек и составило 795 человек.

Анализируя данные по движению рабочей силы можно сделать следующие выводы.

Принято на работу в 2006г. было 197 человек, а в 2007г. 248 человек что на 51 человека больше чем в 2006г. Больше всего было принято рабочих в 2006г. – 130 человек, в 2007г. на 23 человека больше – 153.Наименьшею долю составляют руководители в 2006г. било принято всего 2 человека, а в 2007г. вообще не одного. Служащие за данный период вообще не принимались.

Уволено персонала в 2006г. 272 человека, по собственному желанию 156, за нарушение трудовой дисциплины 10 человек. В 2007г. уволено на 12 меньше чем в 2006г.По собственному желанию уволено 132 человека, а за нарушение трудовой дисциплины 14(на 4 больше чем в 2006г.).

Среднесписочная численность в свою очередь уменьшилась на 44 человека и составила 957 человек. (см. рисунок.2.)

Рисунок 2.Сренесписочная численность персонала.

Коэффициент приема кадров составил в 2006г. 0,193,в 2007г.- 0,254 что на 0,061 больше. Коэффициент выбытия за данный период остался неизменным и составил 0,267. Коэффициент текучести кадров равен в 2006г.- 0,163, в 2007г.- 0,15. Коэффициент постоянства кадров составляет в 2007г.- 0,815, что на 0,06 больше чем в 2006г.

Таблица 2.5.данные по личному составу по половозрастному признаку за 2007 г.

Возраст	Жен.	Муж	Всего
До 20 лет	1	5	6
От 20 до 30 лет	29	102	131
От 30 до 40 лет	66	77	143
От 40 до 50 лет	122	113	235
От 50 до 60 лет	195	185	380
Старше 60 лет	17	69	86
	430	551	981

Рисунок 3. Возрастная структура женщин.

Рисунок 4. Возрастная структура мужчин.

Данные таблицы 2.5. показывают, что в возрастной структуре персонала наибольший удельный вес занимают работники возрастом от 50 до 60 лет как мужчины(33%) так и женщины(45,3).Наименьший вес занимают работники возрастом до 20 лет женщины(0,2%), мужчины(0,3%).

Таблица 2.6.Данные по личному составу по уровню образования за 2007г.

Образование	Количество, человек	Удельный вес, %
Среднее	441	45
Среднее специальное	344	35
Высшее	196	20

Как видно из таблицы 2.6. наибольший удельный вес составляют рабочие со средним образованием(441человек- 45%). Среднее специальное образование имеют 344 человек(35%). Работники, имеющие высшее образование, составляют наименьший удельный вес(20%),что является не очень хорошим показателем и предприятию стоит принять меры по повышению уровня образование. В настоящее время работники обязаны проходить курсы повышения квалификации только 1 раз в 5 лет.

Таблица 2.7.Производительность и фонд оплаты труда за 2006-2007 года

Показатель	2006 год	2007 год		Процент выполнения плана, %	Динамика, %
		Факт	План
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	220730	278410	202788	137,3	126,13
Численность работников, чел.	1056	981	1024	95,8	92,9
в том числе рабочих	750	786	750	104,8	104,8
Отработано за год
дней одним рабочим	253	251	251	100	99,2
часов одним рабочим	2024	2008	2008	100	99,2
Производительность труда, тыс. руб.
одного работника	209,02	283,8	198,0	143,3	135,8
одного рабочего	294,3	354,2	270,4	131,0	120,3
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8	8	8	100,0	100,0
Среднедневная производительность, руб.
одного работника	826,1	1130,7	788,8	143,3	136,9
одного рабочего	1163,3	1411,2	1077,3	131,0	121,3
Среднечасовая производительность, руб.
одного работника	103,2	141,3	98,6	143,3	136,9
одного рабочего	145,4	176,4	134,7	131,0	121,3
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	70697	89472	111419	80,3	123,8
в том числе рабочих	65545	79114	100059	79,1	120,7
Средний размер оплаты труда, руб.
одного работника	5704,1	7600,4	9067,3	83,8	133,2
одного рабочего	7282,8	8387,8	11117,7	75,4	115,2

Анализ таблицы 2.7. показывает, что производительность труда одного работника в 2006г составила 209,02 руб. в 2007г наблюдается рост на 74,78 (283,8). Производительность одного рабочего в 2007г. увеличилась по сравнению с 2006г. и составила 354,2. План перевыполнен на 43,3% и 31% соответственно. Среднедневная производительность одного работника в 2006г. равна 826,1, одного рабочего 1163,3, в 2007г 1130,7 и 1411,2 соответственно. Среднечасовая производительность одного работника и одного рабочего в 2007г. составила 141,3 и 176,4 ,что больше чем в 2006г.

Фонд оплаты труда в 2006г. составил 70697 в 2007г. увеличилась по сравнению с 2006г. и составила 89472. Хоть и наблюдается рост ,но план недовыполнен на 19,7%.

Средний размер оплаты труда одного работника в 2007г. составил 7600,4 руб. что больше чем в 2006г. но меньше плановых показателей на 1466 руб. (план недовыполнен на 16,2%). Средний размер оплаты труда одного рабочего в 2007г. составил 8387,8 руб. что больше чем в 2006г. но меньше плановых показателей на 2729,9 руб.(план недовыполнен на 24,6%).

В данной главе требуется выполнить анализ затрат, которые при калькулировании себестоимости формируются по статье «заработная плата производственных рабочих». Изучение калькуляционной статьи целесообразно начать с оценки общей суммы заработной платы, приходящейся на весь объём производства продукции. Для этого обобщим имеющиеся данные в таблице. 2.8.

Таблица 2.8.Структура и динамика заработной платы производственных рабочих, приходящейся на весь объём выпуска продукции

Статья затрат	Величина, тыс. р.		Темп роста, %	Удел. вес в себестоимости, %		Затраты в рас­чёте на руб. продукции, коп.		Измене­ние затрат на руб. продук­ции, коп.
	2006 год	2007 год		2006 год	2007 год	2006 год	2007 год
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Стоимость вы­пуска	220730	278410	126,13	---	---	---	---	---
Себестоимость	208207	264441	127	100	100	94,3	94,9	0,6
Зар. плата про­изв. рабочих	65545	79114	120,7	31,48	30	29,7	28,4	-1,3

Как показывает табл. 2.8., удельный вес расходов на оплату труда производственных рабочих в структуре затрат, связанных с производством составляет 31,48 % в 2006г., в последующем году(2007) он равен 30%. В 2007 году наблюдалось снижение доли заработной платы на 1,48 процентных пункта. В 2006г. году выпуск рассматриваемой продукции увеличивался опережающими темпами по сравнению с ростом затрат на оплату труда (темп прироста 26 и 20 % соответственно), что говорит о более эффективном использовании фонда оплаты труда в части, приходящейся на оплату труда производственных рабочих. Следует обратить внимание на значение такого показателя эффективности затрат на оплату труда, как зарплатоёмкость продукции. По уровню зарплатоёмкости, рассчитанному по величине заработной платы на 1 рубль стоимости выпущенной продукции, разрыв незначителен. Тем не менее в 2007 году значение данного показателя несколько ниже (на 1,3 коп.), чем в 2006 году.