- •Остаток нереализованной продукции на конец периода
- •1) Метод на основе издержек
- •Методы прогнозирования величины продаж
- •1)Метод экспортных оценок
- •2)Метод скользящей средней величины продаж
- •1. По производительности оборудования.
- •2. По трудоемкости изготовления продукции.
- •1)Определение потребности в сырье и материалах
- •2)Определение потребности в материалах методом по аналогии
- •Анализ эффективности использования мтр
- •Баланс по видам мтр
- •Анализ выполнения плана за предшествующий период
- •Iчсс - индекс среднесписочной численности работающих
- •Iув1- индекс удельного веса персонала данной категории в общей численности персонала
- •Iчрс - индекс численности рабочей силы
- •1. Плановый календарный фонд рабочего времени (Фк)
- •2. Плановый номинальный фонд рабочего времени (Фн)
- •3. Плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп)
Индивидуальный индекс физ. объёма реализ-ной продукции- I= Q1/Q0, где Q1 – реализ-ная продукция отчётного периода, Q0 - базисного
Рентабельность продаж = прибыль от реализации / объем реализованной продукции
Коэффициент соответствия ассортимента продукции в структуре потребностей в ней:
Kc = 1 + [sum j=1 to n(Ti – Tai) / sum j=1 to n (Ti)], при n > m
Kc = 1 + [sum j=1 to n(Ti – Tai) / sum j=1 to n (Ti)], при m > n
n – количество выпускаемых видов продукции
m – необходимое количество видов продукции
Ti – объем реализованной продукции i-ого вида
Tai – емкость рынка i-ого вида продукции
Общий стоимостной индекс продаж (по отношению к плану и к базисному периоду)
I баз = (sum q1 * c1) / (sum qo * co)
I план = (sum q1 * c1) / (sum qn * cn)
q1 – объем продаж в натуральном выражении в отчетном периоде
qo – в базисном периоде
qn – плановый
c1 – цена продукции в отчетном периоде
co – в базисном
cn – плановая
Остаток нереализованной продукции на конец периода
Р2 + Т2 = Р1 + Т1 + Т – Р (в натуральном выражении)
Р2, Р1 – остатки нереализованной продукции на конец и начало периода
Т2, Т1 – остатки отгруженной, но не оплаченной продукции на конец и начало периода
Т – объем товарной продукции, произведенной в данном периоде
Р – объем реализованной продукции за данный период
Единичный параметрический индекс конкурентоспособности:(по одному параметру)
Unei = Пi / Пib (параметрический единичный i-ый)
Пi – фактическая величина параметра, оцениваемого изделия в натуральных, стоимостных или условных показателях.
Пib – величина параметра базового (эталонного) изделия
i – номер параметра.
Если Unei > 1, то товар является конкурентоспособным.
Сводный параметрический индекс конкурентоспособности:
Unc = (sum ai * Пi) / (sum ai * Пib)
ai – весовой коэффициент важности параметра Пi
Интегральный показатель конкурентоспособности.
Интегральный показатель относительной конкурентоспособности товара:
Uu = Uncj / Unck
Uncj – сводный параметрический индекс по потребительским параметрам
Unck – по экономическим параметрам
Экономические параметры характеризуют цену потребления товара (она включает в себя затраты на покупку товара и на его эксплуатацию за период срока службы).
Uu сравнивается с 1: если больше 1, то товар превосходит выбранный образец конкурентоспособности.
Методы планирования цены:
1) Метод на основе издержек
Цена = с/с + уровень рентабельности, закладываемый в цену
2 основные формы проявления метода:
- метод обеспечения безубыточности (цена = сумма полных издержек и нормы прибыли)
- метод средних издержек (цена = средние издержки на единицу + надбавка, которая включает в себя прибыль и налоги, включаемые в цену)
Методы прогнозирования величины продаж
1)Метод экспортных оценок
Экспертным путем определяется 3 вида прогноза прогноза: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.
On = (O + 4B + П) / 6
On – ожидаемый объем продаж
O – оптимистический
В – наиболее вероятный
П – пессимистический
Этот метод сопряжен со значительным риском, поэтому рассчитывается доверительный интервал:
Д = Оп ± 2(О – П)/6 – стандартное отклонение объёмов продаж.
2)Метод скользящей средней величины продаж
Определяется путем деления фактического объема продаж за период на продолжительность периода. При сравнении с этой средней фактического объема продаж надо учитывать также сезонность.
Ожидаемый объём продаж (если потребители – конечные):
Оп = Еp * Up * D/100, Еp – ёмкость целевого рынка в отчётном году (в ед-цах прод-ции), Up – среднегодовой индекс роста ёмкости целевого рынка за прошл-й период, D – планируемая доля предпр-тия на целевом рынке в прогноз-мом периоде (опред-ся в %).
Плановый объем реализованной продукции (Пр):
Пр = n ∑ i=1 ( ПТi +(-) ΔОпсi + (-) ΔОпоi)
n – количество видов продукции;
ПТi – объем товарной продукции i-ого вида в оптовых ценах предприятия;
ΔОпсi – изменения остатков готовой продукции i-ого вида на складе на начало и конец планового периода;
ΔОпоi – изменения остатков отгруженной, но не оплаченной потребителями продукции на начало и конец планового периода.
Валовой доход предприятия (Дв):
Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде.
Дв = n ∑ i=1 Двi Двi = Цi * Опi
Двi – валовой доход от реализации i-ого вида продукции;
Цi – цена единицы i-ого вида продукции;
Опi – планируемый объем продаж i-ого вида продукции.
Здесь не учитываются изменения остатков на складе и изменения дебит.задолженности
Плановый объем товарной продукции (Пт):
Пт = n ∑ i=1 (Апi * Цi) + m ∑ j=1 Уj
n – количество видов товарной продукции;
m – количество видов работ промышленного характера;
Апi – план выпуска i-ого вида продукции в натуральном выражении;
Цi – цена i-ого вида продукции;
Уj – объем услуг и работ промышленного характера j-ого вида.
Показатель характеризует планируемый объем готовой продукции.
Плановый объем валовой продукции (Пв):
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в т.ч. незавершенной производство.
Пв = Пт + (Нк – Нн) + (Ик – Ин)
Нн, Нк – остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на начало и конец планового периода;
Ин, Ик – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на начало и конец планового периода.
Плановый объем чистой продукции (Пч):
Пч = Пр – МЗ – Оа = ЗП + Пб
МЗ – материальные затраты, включенные в себестоимость;
Оа – амортизационные отчисления;
ЗП – заработная плата с начислениями;
Пб – прибыль от реализации.
Чистая продукция характеризует вновь созданную стоимость на предприятии (в терминах производственного менеджмента это не валовой доход, так как валовой доход характеризует реализованную продукцию).
Плановый объем условно-чистой продукции (Пу):
(без вычета амортизации, так как амортизация тоже является частью денежного потока, хотя это и статья затрат).
Пу = Пр – МЗ = ЗП + Пб + Оа
Ритмичность производства – показатель, характеризующий равномерность выпуска продукции во времени, предусмотренной планом производства.
Коэффициент ритмичности (Кр):
Кр = n ∑ i=1 Азi / n ∑ i=1 Апi
n – длительность расчетного периода;
Апi – плановый выпуск продукции за i-ый период в натуральном или стоимостном выражении;
Азi – фактический выпуск продукции, зачтенной в выполнение плана (не бракованной).
Чем ритмичнее работает предприятие, тем больше будет коэффициент ритмичности и меньше будет коэффициент аритмичности (коэф-нт аритмичности – обратная величина Кр).
Оценка ритмичности позволяет провести оценку упущенных возможностей предприятия в связи с неритмичной работой: n ∑ i=1 Апi - n ∑ i=1 Азi
Планирование ПМ включает:
1. Планирование входной мощности. Входная мощность – это ПМ на начало планового периода.
2. Планирование выходной мощности (на конец периода)
ПМ выходная = ПМ входная + ПМ введенная – ПМ выбывшая
Методы расчета ПМ: