- •Становление и развитие аудита за рубежом и в рф
- •2.Система финансового контроля в рф. Общая характеристика Роль и место аудита в общей системе финансового контроля рф
- •Сущность аудита, его цели и задачи
- •Отличие аудита от других форм экономического контроля
- •5.Виды аудита и их характеристика
- •Принципы проведения аудита
- •Обязательный аудит. Понятия и критерии, установленные законодательством
- •8.Виды сопутствующих услуг, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, их храктеристика
- •Сопутствующие аудиту услуги, оказание которых регулируется фп(c)ад
- •10.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в рф.
- •11. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Структура и содержание
- •12. Органы, регулирующие аудиторскую деятельность в рф. Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности и его функции
- •13. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения: их обязанности и права
- •14. Саморегулируемые аудиторские организации: их права и обязанности. Совет по аудиторской деятельности.
- •15. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности. Порядок выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов аудиторов. Повышение квалификации аудиторов.
- •16. Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора
- •17. Права и обязанности аудируемого лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг.
- •18. Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
- •19. Кодекс этики аудиторов рф. Содержание, основные положения и принципы
- •20. Правила (стандарты) аудиторской деятельности как единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности
- •21. Федеральные и внутренние правила (стандарты) Их сущность и назначение
- •22. Международные стандарты аудита. Цели и задачи
- •23. Предварительное знакомство аудитора с клиентом, понимание деятельности аудируемого лица
- •25. Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой бфо
- •26. Контроль качества работы аудиторов. Необходимость контроля качества аудиторской проверки. Инструменты контроля качества
- •27. Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица
- •28. Понятие существенности в а в соотв. С фпсад «Существенность в аудите» Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском
- •29. Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •30. Понятие аудиторского риска . Неотъемлемый риск, факторы его определяющие
- •31. Понятие аудиторского риска. Риск средств контроля: тестирование средств контроля
- •32. Понятие аудиторского риска. Риск необнаружения: понятие и взаимосвязь с другими видами аудиторского риска
- •33. Аудиторская выборка. Сущность и назначение. Применение выборки в процессе аудиторской проверки
- •34. Методы отбора элементов выборки
- •35. Планирование аудиторской проверки в соотв. С фпсад «Планирование аудита» Содеражание, план и программа проверки
- •36. Составление общего плана аудита и определение временных границ проверки. Подбор группы аудиторов в аудиторской организации для проведения аудиторской проверки
- •37. Аудиторские доказательства. Сущность, виды, источники и процедуры получения ад в соотв. С фпсад «Аудиторские стандарты».
- •38. Аудиторские доказательства. Виды аудиторских доказательств в соответствии с фпсад «Аудиторские доказательства»
- •39. Аудиторские доказательства. Методы получения аудиторских доказательств
- •40. Аудиторские процедуры. Аналитические процедуры
- •41. Рассмотрение ошибок и недобросовестных действий в процессе аудита.
- •42. Учет требований нормативных актов в ходе аудита.
- •43. Особенности аудита оценочных значений.
- •45. Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
- •46. Искажение бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, влияющие на степень риска их появления.
- •47. Общие принципы использования результатов работы третьих лиц в ходе аудита.
- •48. Использование работы внутренних аудиторов внешними аудиторами в процессе проведения аудиторской проверки в соот-вии с правилом (стандартом) 22.
- •50. Порядок использования работы экспертов.
- •51. Документирование аудита. Формы и содержание рабочих документов.
- •52. Информация аудитора рук-ву эк.Субъекта по рез-там проведения ауд.Проверки в соот-вии с фпсад 22.
- •53.Виды и хар-ка аудиторских заключений в соот-вии с фпс «ауд.Заключение по фин(бух) отчетности.
- •54. Порядок подготовки аудиторского заключения.
- •55. Структура и содержание ауд-го заключения
- •57. Раскрытие информации об аффилированных лицах.
- •58.События, произошедшие после даты составления и представления бухгалтерской отчетности.
- •59. Основные принципы подготовки аудиторских заключений по специальным заданиям.
- •56. Порядок представления аудиторского заключения клиенту
- •59. Основные принципы подготовки аудиторских заключений по специальным заданиям.
- •60. Аудит в условиях компьютерной обработки данных. Особенности осуществления аудиторской проверки при использовании компьютеров.
26. Контроль качества работы аудиторов. Необходимость контроля качества аудиторской проверки. Инструменты контроля качества
В России в соотв. с ФЗ «Об аудиторской деятельности» качество аудиторской деятельности должен обеспечивать внешний и внутренний контроль. Система проверки качества работы аудиторских организаций устанавливается уполномоченным федеральным органом, который может проводить проверки своими силами или делегировать право проведения таких проверок аккредитованным профессиональным аудиторским объединеням. В действующем законодательстве установлены три категории качества аудита:
Соблюдение требований законодательства «Об аудиторской деятельности.
2. Соответствие положениям нормативных актов и ФПСАД.
3. Выполнение правил внутреннего контроля качества проводимых аудиторских проверок.
Внешний контроль качества может быть предварительным, текущим и последующим.
Предварительный внешний контроль осуществляется на стадии аттестования аудиторов, осуществляется путем сдачи претендентами квалификационных экзаменов на право заниматься аудиторской деятельностью Текущий внешний контроль осуществляется по 2 направлениям: контроль отдельных аудиторских проверок; общий контроль качества аудита. Такой контроль предполагает проверку:
Соблюдение принципов аудита;
Выполнение требований законодательства;
Соблюдение этических принципов аудита;
Проверку выполненной работы с точки зрения ее соответствия стандартам достаточности документации и достижения целей аудита.
Последующий внешний контроль осуществляет уполномоченный федеральный орган.
Текущий и последующий контроль качества аудита осуществляется путем организации постоянного контроля за деятельностью аудиторских организаций. Уклонение от проведения внешней проверки качества работы или непредставления проверяющим всей необходимой информации может служить основанием исключения из реестра аудиторов России и аудиторских организаций СРО.
В каждой аудиторской организации должна быть создана и поддерживаться внутрифирменная система контроля качества работы. Требования, предъявляемые в области качества регулируются ФПСАД №7, который называется «Контроль качества выполнения задания по аудиту» и ФПСАД №34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»
Система контроля качества должна включать в себя:
1.соблюдение сотрудниками аудиторских организаций требований профессиональной этики;
2поручение аудиторских заданий аудиторских заданий профессиональным соьрудникам квалификация которых соответствует данному заданию.
3)Выполнение всех видом работ на основе управляющих указаний текущего контроля таким образом, что бы это отвечало требованиям качества.
4) Разработку и применение в аудиторских организациях процедуру отбора и отклонения клиентов(с соблюдением принципа независимости)
5)Осуществление мероприятий по регулярным проверкам надежности и эффективности функционирования внутрифирменной системе контроля качества.
Основные принципы и процедуру контроля качества должны быть доведены до каждого сотрудника. Внутренний контроль качества так же может быть предварительным, текущим и последующим.
Предварительный внутренний контроль осуществляется руководителем на стадии формирования плана и программы аудита. В ходе проверки руководитель несёт ответственность за работу своих подчинённых. В этих целях он осуществляет внутренний контроль качества по двум направлениям:
1)Контроль отдельных аудиторских проверок - предполагает соблюдение принципа независимости, профессионализма и компетентности аудитора, текущий контроль качества работы, проверку выполнения работы с точки зрения соответствующих стандартов, доступности документации и достижений целей аудита
2)Общий контроль качества – базируется на определённых личностных качествах аудитора, контроль за эффективностью политики и процедур контроля качества.
Последовательный внутренний контроль состоит в проверке результатов работы, выполненной как всей группой аудиторов, так и каждым исполнителем отдельно.
Согласно ФПСАД №7 при проведении аудита целесообразно провести обзорную проверку качества выполнения задания – это процесс призванный до выдачи аудтиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированной по результатам аудита. Чаще всего обзорная проверка включает в себя обсуждения хода задания с руководителем аудиторской фирмы, анализа БФО и аудиторского заключения, выборочный анализ рабочих документов аудитора. Объём указанной проверки завист от сложности задания и риска того, что выданное заключение не соответствует заданию. Основные принципы и процедуру системы внутреннего контроля целесообразно систематизировать по средствам издания внутрифирменного стандарта