
По оплате
1.На сумму отгруж-ых тов-в покуп-лям по покупным ценам:
Д-45.1 К-41.1 2000000
2.Отражение реал-ции на сумму поступления оплаты от покуп-лей:
Д-51 К-90.1 2520000
3.Списание ст-ти реализов-ных тов-в по покупным ценам: Д-90.2 К-45
4.Начисление ∑ НДС на реализованные товары:Д-90.3 К-68.2 420000
90 |
|
2000000 |
2520000 |
420000 |
|
2420000 |
2520000 |
100000 |
|
100000-валовый доход-брутто
5.Спис-ся издержки обращения, относящиеся к реализованной ст-сти товара: Д-90.8 К-44.2 60000
6.Спис-ся валовый доход от реализации товаров:
Д-90.9 К-99 40000 (100000-60000)
По отгрузке
1.На сумму отгруж-ых(реализов-ых) тов-в по ценам реал-ции:
Д-62.1 К-90.1 2520000
2.Списание покупной ст-сти отгруж-ых тов-в: Д-90.2 К-41.1 2000000
3.Начисление ∑ НДС на реализов-ые товары: Д-90.3 К-68.2 420000
ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
Пример 1
Поступили товары от поставщика-посредника. Оплата последующая. В ТТН значится:
- ст-сть товаров по отп-ным ценам без НДС=1000000 р.; НДС – 20 %;
- оптовая надбавка – 5% = 50000 р. Итого к оплате = 1260000 руб.
Поступившие товары оприход-ны с торг.надбавкой 20% и НДС 20%
Решение
1. Оприход-ны поступившие товары по отпускным ценам без НДС с учетом оптовой надбавки: Д-41.2 К-60 (1000000+50000=1050000)
2. Оприход-н входной НДС: Д-18.4 К-60 (1000000*1,05*0,2 = 210000)
3. Отраж-ся в учете торг. наценка в розничной ст-сти товара:
Д-41.2 К-42.1 (1000000*20% = 200000; 200000-50000 = 150000)
Розничная цена = 1000000+200000= 1200000
4. Отраж-ся в учете НДС, включ-й в розн-ную цену товара по ст. 20%: Д-41.2 К-42.3 (1200000*0,2 = 240000)
ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ Пример 2
Поступили товары от предприятия-изготовителя. Оплата предварит-ная. В ТТН значится:
- ст-сть товаров по отп-ным ценам без НДС=2000000р.; НДС – 20%;
Итого к оплате = 2400000 (2000000+(2000000*0,2))
При приемке от экспедитора торг. орг-ции фактич-ки тов-ов=1900000;
Недостача тов-ов в пределах норм боя при транспорт-ке = 20000;
Нед-ча тов-ов сверх норм естеств. убыли по отп. ценам пост-ка=80000;
Нед-ча тов-ов сверх норм естеств. убыли отнесена на виновное лицо с учетом торг. надбавки-20% и НДС-20%
Фактич. поступившие товары оприход-ны с торг. надб. 20% и НДС 20%.
Решение
1. Отраж-ся в учете фактич-ки поступившая ст-сть тов-ов:
Д-41.2 К-60 (1900000)
2. Отраж-ся в учете недостача тов-ов: Д-94 К-60 (20000+80000=100000)
3. Отраж-ся в учете НДС пост-ка: Д-18.4 К-60 (400000)
4. Отраж-ся нед-ча тов-ов в пределах норм естеств. убыли: Д-44.2 К-94 (20000)
5. Начислен НДС на сумму нед-чи тов-ов сверх норм естеств. убыли: Д-94 К-68 (80000*0,2=16000)
6. Относится нед-ча тов-ов сверх норм естеств. убыли с учетом НДС на виновное лицо: Д-73.2 К-94 (96000)
7. Отраж-ся разница м/у взыскиваемой и покупной стом-тью товара (20% торг. надбавка): Д-73.2 К-98.4 (92) (80000*0,2=16000)
8. Внесена в кассу сумма нед-чи тов-ов виновным лицом: Д-50 К-73.2 (80000+16000+16000= 112000)
9. Относится разница м/у взыскиваемой и покупной стоим-тью в состав внереализац-х доходов: Д-98.4 К-92 (16000)
10. Начислен НДС от внереализ-х доходов: Д-92 К-68 (16000*0,2=3200)