Тема: «Бюджетно-налоговое регулирование»

1. Общая характеристика бюджетно-налогового регулирования

2. Критерии оценки налоговых систем

3. Методы закрепления доходов

Вопрос 1

Государственный бюджет – финансовый план доходов и расходов государства, требующий законодательного утверждения.

Бюджеты разных уровней являются финансовой базой деятельности соответственно федеральных, республиканских и местных органов власти и управления.

По структуре бюджет состоит из доходной и расходной части.

Доходы – невозвратные поступления. Они складываются из текущих доходов, к ним относятся налоги и текущие неналоговые поступления (доходы от продаж, поступления от штрафов и пр) и доходов от операций с капиталом.

Расходы – затраты, связанные с осуществление государством своих функций.

Дефицит государственного бюджета – сумма превышения расходов бюджета над доходами.

Профицит – сумма превышения доходов бюджета над расходами.

Государственный долг – сумма накопленных дефицитов бюджета.

Налоговая система страны – совокупность разных видов налогов в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы.

Основные элементы налоговой системы:

• Налог – обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд соответствующего уровня в определенных законом размерах и установленные сроки.

• Налогоплательщик – лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог.

• Объект налогообложения – доход или имущество, с которого начисляется налог.

• Ставка налога – величина налога на единицу налогообложения.

Виды налогов:

1. По способу изъятия

   1. прямые налоги – устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика

   2. косвенные – включаются в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителем

2. По методу налогообложения

   1. пропорциональный – сумма налога увеличивается в той же пропорции, что и доход налогоплательщика при неизменной ставке налога

   2. прогрессивный – доля налога в доходе увеличивается с ростом дохода, ставка повышается по мере возрастания дохода

   3. регрессивный – ставка налога повышается по мере снижения дохода и уменьшается при его увеличении

3. По целевому назначению

   1. маркированные – имеют целевой характер, и соответствующие поступления не могут расходоваться ни на какие иные цели, кроме той, ради которой вводится налог

   2. немаркированные – могут использоваться для решения разнообразных задач по усмотрению тех органов, которые утверждают бюджет

4. По объекту налогообложения

   1. специфические – устанавливаются в фиксированной сумме на единицу товара или услуги

   2. стоимостные – устанавливаются исходя из стоимости объекта налогообложения

5. По характеру воздействия на экономику

   1. искажающие – налоги, которые, воздействуя на мотивацию участников экономической жизни, побуждают их избирать решения, отличающиеся по своей эффективности от тех решений, которые были бы приняты при отсутствии данного налога

   2. неискажающие – налоги, которые не оказывают такого действия

   3. корректирующие – искажающие налоги, действие которых ведет не столько к потерям, сколько к приобретениям