Расчёт дефицита или профицита краткосрочных обязательств

Согласно Методическим рекомендациям по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, важнейшей характеристикой ликвидности организации считается расчётный дефицит или профицит каких-либо краткосрочных обязательств организации. Такой расчёт производится путём сопоставления активов и обязательств, а также обязательств по времени их обращения и погашения. Так как данный метод относится к анализу ликвидности организации, а не её баланса в частности, подробную расшифровку такого расчёта в контексте темы данной курсовой работы можно упустить.

Роль анализа ликвидности баланса в хозяйственно-финансовой деятельности организации

Высокий уровень платёжеспособности и ликвидности организации являются положительными критериями при оценке её финансового состояния. Такая характеристика оказывает положительное влияние на производственные процессы и позволяет организации эффективно функционировать в реалиях рыночной экономики, не задерживая платежи контрагентам и обеспечивая все нужны производственной деятельности. Анализ ликвидности баланса организации необходим для оценки равномерности поступления и расходования денежных средств организации, то есть соблюдение финансово-расчётной дисциплины внутри и при взаимодействии с клиентами, контрагентами, кредиторами и т.д.

Разумное и рациональное управление финансами организации является одной из важнейших задач бизнеса в реалиях рыночной экономики. Высокая ликвидность и платёжеспособность противопоставлены возможному банкротству и нерациональному распределению заёмного и собственного капитала организации.

Своевременное выявление недостатков в хозяйственной деятельности организации является главной целью проведения анализа платёже- и кредитоспособности вместе с улучшением финансовых показателей организации.

При этом выполняются и другие задачи:

• Оценивается своевременность запланированных финансовых поступлений в бюджет организации, а также их последующее использование, на основании фактических показателей деятельности организации;

• Прогнозируются плановые показатели рентабельности с учётом условий и конъюнктуры рынка, где действует организация, а также с учётом наличия собственных средств организации вместе с заёмными;

• Разрабатывается план мероприятий по повышению эффективности использования ресурсов.

Полученные в результате анализа показатели платёжеспособности и ликвидности баланса организации, как было сказано ранее, используются кредиторами для оценки возможности сотрудничества с той или иной организацией и определением уровня надёжности такого сотрудничества. Эффективное использование внутренних и поступивших ресурсов, рациональный подход к расходованию и финансово-расчётная дисциплина в организации являются значительными критериями при оценке кредиторами степени рискованности сотрудничества. Чем ниже такая степень и чем более высоко оценивается платёжеспособность организации, тем больше инвесторов, выгодных поставщиков и иных кредиторов такая организация может привлечь к сотрудничеству.

Таким образом, руководителям, учредителям и акционерам важно отслеживать показатели ликвидности баланса организации и не допускать критических падений в платёжеспособности, формирующих лавинообразные задержки платежей по обязательствам и ухудшающих положение организации на рынке.

В соответствии с поставленными задачами анализ ликвидности баланса организации может быть разделён на внутренний (проводимый внутри организации для её целей) и на внешний (проводимый контрагентом для оценки организации).

Внутренний анализ является основой построения прогнозных планов организации на будущие периоды и контроля над ситуацией в настоящем отчётном периоде. Внутренний анализ позволяет контролировать планомерность и своевременность проводимых платежей по обязательствам и поступлений средств от дебиторов, что открывает возможность для нормального функционирования производственного процесса, обеспечивая нужное отношение собственных и заёмных средств.

Внешний анализ осуществляется не собственно организацией, а её внешними партнёрами и контрагентами: инвесторами, поставщиками и контролирующими органами на основе периодически публикуемой отчётности организации. Цель такого анализа в установлении выгодного сотрудничества или вложения денежных средств с возможностью получения максимальной выгоды с минимальными рисками.

Источниками информации для проведения такого рода анализа служат публикуемые отчётные документы организации – бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках, а также некоторые другие установленные формы отчётности организаций.