- •Содержание
- •Глава 1. Понятие ликвидности 4
- •Глава 2. Ликвидность в законодательстве рф 5
- •Глава 3. Анализ ликвидности баланса организации 6
- •Введение
- •Глава 1. Понятие ликвидности
- •Глава 2. Ликвидность в законодательстве рф
- •Глава 3. Анализ ликвидности баланса организации
- •Активы и пассивы в балансе организации
- •Методы определения и анализа ликвидности баланса организации
- •Сопоставление активов и пассивов организации
- •Расчёт финансовых коэффициентов
- •Коэффициент текущей ликвидности
- •Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент «критической оценки»
- •Коэффициент абсолютной ликвидности
- •Коэффициент «цены ликвидации»
- •Общий показатель ликвидности баланса организации
- •Расчёт дефицита или профицита краткосрочных обязательств
- •Роль анализа ликвидности баланса в хозяйственно-финансовой деятельности организации
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Законодательные и нормативные акты
- •Монографическая и учебная литература
-
Коэффициент текущей ликвидности
Вычисление коэффициента текущей ликвидности необходимо для определения достаточности имеющихся у организации средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.
Данный коэффициент считается основным показателем платёжеспособности организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
Принято считать, что показатель коэффициента текущей ликвидности должен находиться в диапазоне от 1 до 2. Разумеется, в некоторых ситуациях значение коэффициента может варьироваться вокруг этого условного значения, однако превышение коэффициентом отметки 2-3 пункта, как правило, свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании в организации. Если же значение коэффициента текущей ликвидности находится в диапазоне ниже единицы, организация может считаться неплатёжеспособной.
-
Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент «критической оценки»
Значение коэффициента быстрой ликвидности демонстрирует, насколько ликвидные средства организации покрывают её краткосрочную задолженность. Значение коэффициента определяется по следующей формуле:
)
В ликвидные активы организации включаются все её оборотные активы (исключая товарно-материальные запасы). Данный показатель показывает, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена наиболее ликвидными активами, то есть какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена средствами на счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениями по взаиморасчётам.
Рекомендуемое значение данного показателя определяется в диапазоне от 0,7–0,8 до 1,5. Низкое значение показателя свидетельствует о необходимости обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в деньги для последующих расчётов, что возможно при постоянной и тесной работе с дебиторами организации.
-
Коэффициент абсолютной ликвидности
Данный коэффициент показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить в кратчайшие сроки и характеризует платёжеспособность исследуемой организации на дату составления баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Значение данного показателя рекомендуется поддерживать на уровне выше 0,2. Низкое значение свидетельствует о низкой платёжеспособности организации.
-
Коэффициент «цены ликвидации»
Определяет, в какой степени будут покрыты имеющиеся внешние обязательства организации в результате её полной ликвидации и продажи всего имущества. Рассчитывается по формуле:
Значение коэффициента должно быть выше 1. Низкое значение свидетельствует о недостаточности имеющихся активов организации для покрытия её внешних обязательств.
-
Общий показатель ликвидности баланса организации
Для комплексной оценки ликвидности баланса необходимо рассчитать общий показатель ликвидности баланса организации, который продемонстрирует отношение суммы всех ликвидных средств организации к сумме её платёжных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных). Данный коэффициент учитывается корректно при условии, что различные группы ликвидных средств и платёжных обязательств входят в указанные суммы с определёнными весовыми коэффициентами, то есть с учётом их значимости с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.
Общий коэффициент ликвидности баланса является обобщающим показателем ликвидности организации и может быть применён, когда необходимо выбрать наиболее надёжного партнёра на основе имеющейся отчётности всех потенциальных партнёров.
Общий показатель ликвидности баланса рассчитывается по формуле:
Рекомендуемое значение данного коэффициента – больше или равно 1.
В ходе анализа ликвидности баланса организации каждый из рассмотренных выше коэффициентов ликвидности должен быть рассчитан на начало и конец отчётного периода. Если фактическое значение коэффициента отлично от «нормального» значения, то оценку возможно произвести по его динамике (увеличение или снижение значения с течением времени).
При этом важно иметь в виду, что все значения коэффициентов ликвидности предполагают полное погашение организацией всех существующих обязательств, что в действительности происходит только в случае запуска процедуры банкротства организации. Таким образом, в ряде случаев показатели коэффициентов могут быть ниже рекомендованных, в наибольшей степени в организациях, действующих в отраслях с высокой оборачиваемостью активов баланса.