Налоговые ставки установлены в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса.

Налогообложение происходит по следующим ставкам:

0% при реализации товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и услуг международной перевозки товаров.

10% При реализации следующих продовольственных товаров ( скот, мясо, сахар, зерно и т.д.) и товаров для детей, а также периодически печатных изделий, а также мед препаратов отечественного и зарубежного производства.

18% при реализации остальных товаров.

Налоговые вычеты - налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты, то есть суммы, которые были уплачены поставщикам товаров. Однако при этом должны быть выполнены следующие условия:

1. Приобретенные товары используются в деятельности облагаемой НДС;

2. Продукция принята на учет;

3. От поставщика получен счет-фактура;

Порядок исчисления налога:

Сумма налога при определении НБ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля НБ.

При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализованных товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога.

При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее 5 дней со дня отгрузки товара.

В расчетных документах, в том числе реестрах, чеках. В первичных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету (возмещению). Каждый налогоплательщик обязан составить счет-фактуру вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, и книге продаж. По книге покупок - определяется сумма налоговых вычетов за налоговый период. По книге продаж – сумма НДС от операции подлежащих налогообложению.

Порядок и сроки уплаты в налогобюджет

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров, работ, услуг. Равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговую декларацию необходимо подавать до 20 числа следующего месяца в соответствии с истекшим налоговым периодом.

Задачи по НДС

1. Предприниматель обратился в налоговую инспекцию Авиастроительного р-на г. Казани с письменным заявлением, в котором спрашивал, обязан ли он присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, которая будет проводиться у него 27 сентября 2011 года. Он задал такой вопрос, потому что в этот день он должен ехать в другой город на день рождение матери. Дать ответ. Не обязан в связи с пунктом 8, 21 статья НК.

2. Морозов сосед Князева занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Князев решил, что Морозов не полностью уплачивает налоги и поэтому обратился в налоговую инспекцию своего р-на. С просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых налогов Морозовым. Как должна поступить в данном случае налоговая инспекция.

3. Гражданин Родионов, проживающий в городе Арск, был зарегистрирован в качестве предпринимателя без юридического образования, 25 сентября 2010 года заявление, а нал. Инспекцию о постановке на налоговый учет Родионов подал через пол года. Предпринимательская деятельность Родионовым не велась, какое решение должна принять Налоговая Инспекция.

ПБОЮЛ - (предприниматель без образования юридического лица) реализовал продукты в школу. Налоговый орган принял решение, по которому налогоплательщик, предусмотренный пунктом 1 статьей 122 ему также до начислен в карточке лицевого счета налогоплательщика налог НДС с установленным сроком уплаты, предложено уплатить НДС и пени. Основанием для принятия решения послужил вывод налогового органа о неправомерном применений налогоплательщиком льготы по НДС предусмотренный подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 в связи с тем что данная льгота, по мнению НО предоставляется только организациям общественного питания а на предпринимателей не распространяется.