Хозяйственные операции за январь 2009г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб |
Вар.1 |
Тип ХО |
|
1 |
Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия |
50 +А |
51 -А |
20700000 |
2070000 |
1 |
|
2 |
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности |
51 +А |
76 -А |
48600 |
4860 |
1 |
|
3 |
Выдана из кассы зарплата рабочим предприятия |
70 -П |
50 -А |
17300000 |
1730000 |
4 |
|
4 |
Возвращены наличные деньги из кассы на расчетный счет в банке |
51 +А |
50 -А |
3000000 |
300000 |
1 |
|
5 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде |
66 -П |
51 -А |
3200000 |
320000 |
4 |
|
6 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
20 +А |
70 +П |
12800000 |
1280000 |
3 |
|
7 |
Удержан из зарплаты работников НДЛФ |
70 -П |
68 +П |
1280000 |
128000 |
2 |
|
8 |
Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции |
20 +А |
10 -А |
18764400 |
1876440 |
1 |
|
9 |
Выпущены из производства и поступила на склад готовая продукция |
43 +А |
20 -А |
21587000 |
2158700 |
1 |
|
10 |
Предприятию безвозмездно переданы станки |
01 +А |
98 +П |
5300000 |
530000 |
3 |
|
11 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда |
51 +А |
66 +П |
32000000 |
3200000 |
3 |
|
12 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
60 -П |
51 -А |
8529000 |
852900 |
4 |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету |
68 -П |
51 -А |
4200000 |
420000 |
4 |
|
14 |
Поступило от поставщиков кожсырье |
10 +А |
60 +П |
8760000 |
876000 |
3 |
|
15 |
Отпущена со склада в производство масло машинное |
20 +А |
10 -А |
26400 |
2640 |
1 |
|
16 |
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды |
71 +А |
50 -А |
22000 |
2200 |
1 |
|
17 |
Приобретены акции других предприятий |
58 +А |
51 -А |
5000000 |
500000 |
1 |
|
18 |
Предоставлен краткосрочный заем другим предприятиям |
58 +А |
51 -А |
3000000 |
300000 |
1 |
|
19 |
Погашена с расчетного счета задолженность разным предприятиям |
76 -П |
51 -А |
45000 |
4500 |
4 |
|
20 |
Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства |
20 +А |
71 -А |
20000 |
2000 |
1 |
|
21 |
Зачислена расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
51 +А |
67 +П |
90000000 |
9000000 |
3 |
|
22 |
Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности поставщикам |
60 -П |
51 -А |
8760000 |
876000 |
4 |
|
23 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
50 +А |
71 -А |
2000 |
200 |
1 |
|
24 |
Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной суде |
66 -П |
51 -А |
8200000 |
820000 |
4 |
Отразить остатки средств и их источников, приведенные в таблице 2.1, на соответствующих счетах бухгалтерского учета, сначала активных, затем пассивных в порядке возрастания номера счета:
|
(А) Счет 01 |
"Основные средства" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
13005700 |
|
|
|
1 |
530000 |
|
|
|
Од= |
530000 |
Ок= |
0 |
|
С2= |
13535700 |
|
|
|
(А) Счет 10 |
"Материалы" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
3276440 |
|
|
|
1 |
876000 |
|
1876440 |
|
2 |
|
|
2640 |
|
Од= |
876000 |
Ок= |
1879080 |
|
С2= |
2273360 |
|
|
|
(А) Счет 20 |
"Основное производство" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
102300 |
|
|
|
1 |
1280000 |
|
2158700 |
|
2 |
1876440 |
|
|
|
3 |
2640 |
|
|
|
4 |
2000 |
|
|
|
Од= |
3161080 |
Ок= |
2158700 |
|
С2= |
1104680 |
|
|
|
(А) Счет 43 |
"Готовая продукция" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
893600 |
|
|
|
1 |
2158700 |
|
|
|
Од= |
2158700 |
Ок= |
0 |
|
С2= |
3052300 |
|
|
|
(А) Счет 50 |
"Касса" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
6200 |
|
|
|
1 |
2070000 |
|
1730000 |
|
2 |
200 |
|
300000 |
|
3 |
|
|
2200 |
|
Од= |
2070200 |
Ок= |
2032200 |
|
С2= |
44200 |
|
|
|
(А) Счет 45 |
"Товары отгруженные" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
6200000 |
|
|
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
С2= |
6200000 |
|
|
|
(А) Счет 51 |
"Расчетные счета" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
2820000 |
|
|
|
1 |
4860 |
|
2070000 |
|
2 |
300000 |
|
320000 |
|
3 |
3200000 |
|
852900 |
|
4 |
9000000 |
|
420000 |
|
5 |
|
|
500000 |
|
6 |
|
|
300000 |
|
7 |
|
|
4500 |
|
8 |
|
|
876000 |
|
9 |
|
|
820000 |
|
Од= |
12504860 |
Ок= |
6163400 |
|
С2= |
9161460 |
|
|
|
(А) Счет 58 |
"Финансовые вложения" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
0 |
|
|
|
1 |
500000 |
|
|
|
2 |
300000 |
|
|
|
Од= |
800000 |
Ок= |
0 |
|
С2= |
800000 |
|
|
|
(А) Счет 76 |
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
8860 |
|
|
|
1 |
|
|
4860 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
4860 |
|
С2= |
4000 |
|
|
|
(А) Счет 71 |
"Расчеты с подотчетными лицами" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
2600 |
|
|
|
1 |
2200 |
|
2000 |
|
2 |
|
|
200 |
|
Од= |
2200 |
Ок= |
2200 |
|
С2= |
2600 |
|
|
|
(П) Счет 60 |
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
3305800 |
|
1 |
852900 |
|
876000 |
|
2 |
876000 |
|
|
|
Од= |
1728900 |
Ок= |
876000 |
|
|
|
С2= |
2452900 |
|
(П) Счет 62 |
"Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
3176900 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
3176900 |
|
(П) Счет 66 |
"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
320000 |
|
1 |
320000 |
|
3200000 |
|
2 |
820000 |
|
|
|
Од= |
1140000 |
Ок= |
3200000 |
|
|
|
С2= |
2380000 |
|
(П) Счет 67 |
"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
0 |
|
1 |
0 |
|
9000000 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
9000000 |
|
|
|
С2= |
9000000 |
|
(П) Счет 68 |
"Расчеты по налогам и сборам " |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
940000 |
|
1 |
420000 |
|
128000 |
|
Од= |
420000 |
Ок= |
128000 |
|
|
|
С2= |
648000 |
|
(П) Счет 69 |
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечении " |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
900600 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
900600 |
|
(П) Счет 70 |
" Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
2370000 |
|
1 |
128000 |
|
1280000 |
|
2 |
1730000 |
|
|
|
Од= |
1858000 |
Ок= |
1280000 |
|
|
|
С2= |
1792000 |
|
(П) Счет76 |
" Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
6500 |
|
1 |
4500 |
|
0 |
|
Од= |
4500 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
2000 |
|
(П) Счет 98 |
" Доходы будущих периодов" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
0 |
|
1 |
0 |
|
530000 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
530000 |
|
|
|
С2= |
530000 |
|
(П) Счет 80 |
" Уставный капитал" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
9800000 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
9800000 |
|
(П) Счет 82 |
" Резервный фонд" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
270000 |
|
1 |
0 |
|
0 |
|
2 |
0 |
|
|
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
270000 |
|
(П) Счет 99 |
" Прибыли и убытки" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С1= |
6760000 |
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
|
|
С2= |
6760000 |
|
(А) Счет 99 |
"Прибыли и убытки" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
1534100 |
|
|
|
Од= |
0 |
Ок= |
0 |
|
С2= |
1534100 |
|
|
|
(А) Счет 84 |
"Нераспределенная прибыль" |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С1= |
1534100 |
|
6760000 |
|
Од= |
1534100 |
Ок= |
6760000 |
|
С2= |
|
|
5225900 |
Счет 99 не имеет своего сальдо, поэтому мы переносим его результаты на счет 84
Баланс обувной фабрики составить в таблице следующей формы:
Таблица 2.3
Приложение к Минфин РФ
От 22.07.2003 №67н
(с кодами показателей бухгалтерской
Отчетности, утвержденными приказом
Госкомстата РФ №475, Минфин РФ №102н
От 14.11.2003)