3.2 Розрахунок зміни поточних витрат ( на1т)

Розрахунок здійснюється як добуток норм витрат на ціну одиниці. Розрахунок здійснюється в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2 Розрахунок зміни поточних витрат ( на1т)

Стаття витрат	Базис	Проект
1. Сировина	1,45*5000 = 7250	1,43*5000 = 7150
2. Основні матеріали	1,45*500 = 725	1,43* 500 = 715
3. Допоміжні матеріали	0,085*3650 =310,25	0,083*3650= 302,95
4. Паливо (газ)	0,75 * 4020 /1000 = 3,015	0,745*4020/1000 = 2,994
5. Електроенергія	155*1,07= 165,85	152*1,07= 162,64
6. Вода	17,5*11,55=202,125	17*11,55 = 196,35
7. Заробітна плата (середньомісячна зарплата 1 робітника * чисельність робітників * 12 місяців / обсяг виробництва продукції)	2465*8*12/65 = 3640,61	2465*6*12/100= 1774,8
8. Нарахування на зарплату (беремо 37,18%)'	3640,61*37,18/100 = 1353,5	1774,8*37,18/100 = 659,8
9. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання (УЕО
а) амортизаційні відрахування (20% від∆КВбезПДВ)	249500*0,2 = 49900	504772,8*0,2= 100954,56
б) витрати на експлуатацію та проведення поточного ремонту потокових ліній (заданий % від ДКВ без ПДВ)	249500*7,5/100= 18712,5	504772,8*7,5/100= 37857,96
в) умовно постійна частина витрат на утримання і експлуатацію обладнання (за умовою)	12450	12450
Всього витрат на УЕО (сума а), б), в))	81062,5	151262,52
Витрати на УЕО на одиницю продукції	81062,5/65 =1247,12	151262,52/100= 1512,63
10. Загальновиробничі витрати (на одлпУ)	16500/65 = 253,8	16500/100= 165
11. Адміністративні витрати (на ощщод)	8200/65= 126,1	8200/100= 82
12. Комерційні (позавиробничі) витрати	15500/65 = 238,46	0,5*238,46*65/100= 77,5
		238,46*0,5= 119,23
		196,73

Результати заносимо в таблицю 3.3

Таблиця 3.3 Калькуляція витрат, грн.

Стаття витрат	Базис	Проект	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
1. Сировина	7250	7150	-100	-1,4
2. Основні матеріали	725	715	-10	-1,4
3. Допоміжні матеріали	310,25	302,95	-7,3	-2,35
4. Паливо (газ)	3,015	2,994	-0,021	-0,7
5. Електроенергія	165,85	162,64	-3,21	-1,9
6. Вода	202,125	196,35	-5,775	-2,85
7. Заробітна плата	3640,61	1774,8	-1865,81	-51,24
8. Нарахування на зарплату	1353,5	659,8	-693,7	-51,25
9. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	1247,12	1512,63	265,51	21,29
10. Загальновиробничі витрати	253,8	165	-88,8	-34,99
11. Адміністративні виграти на	126,1	82	-44,1	-34,97
12. Комерційні (позавиробничі) витрати	238,46	196,73	-41,73	-17,5
Повні витрати	15515,83	12920,9	-2594,93	-16,72
Ціна	15900	15900	0	0
Прибуток (ціна - повні витрати)	384,17	2979,1	2594,93	675,46
Рентабельність ((прибуток/повні витрати)* 100%)	2,48	23,06	2058	-

3.3 Розрахунок додаткового прибутку чи чистого грошового потоку.

Приріст загального прибутку обчислюється як різниця між прибутком проектним та базовим:

∆П = Ппр. - Пбаз. (3.5)

∆П = 2979,1*100-384,17*65=272938,95

Приріст чистого прибутку знаходиться як різниця між приростом прибутку та

на прибуток, розмір якого складає 23%:

∆Пчист. = ∆П - ∆П*0,3 (3.6)

∆Пчист = 272938,95 – 272938,95 *0,23 = 210162,99

Приріст амортизації (∆А) розраховується як різниця між амортизацією проектною та базовою (таблиця 1, п. 9а).

Чистий грошовий потік розраховується як сума приросту прибутку і приросту амортизації:

ЧГП = ∆Пчист + ∆А (3.7)

ЧГП = 210162,99 + 51054,56 = 261217,55

∆А = 100954,56-49900 =51054,56

Термін окупності показує за який проміжок часу повернуться кошти, вкладені в проект:

Ток = І / ЧГП (3.8)

Ток = 612246,78/261217,55 = 2,34

Економічна ефективність інвестицій - це показник, обернений до терміну окупності. Він показує, скільки коштів підприємство отримає на кожну грошову одиницю інвестованих коштів:

Еі = ЧГП/І (3.9)

Еі = 261217,55 / 612246,78 = 0,43

3.4 Вплив впровадження заходу на показники діяльності підприємства.

Розраховуємо обсяг виробництва в оптових цінах:

ОВпроект = ОВбаз – ОВвив +Овв (3.10)

ОВвив = Ціна продукції баз * Осяг виробництва баз (3.11)

ОВвв = Ціна продукції проект * Обсяг виробництва проект (3.12)

ОВпроект = 10170-1033,5+1590= 10726,5

ОВвив = 15900*65/1000 = 1033,5

ОВвв = 15900*100/1000 = 1590

П

овні витрати (ПВ)

ПВ_проект = Повні витрати обсягу виробництва продукції - Повні витрати на од. прод. баз.*Обсяг виробництва баз. + Повні витрати на од. прод. Проект * Обсяг виробництва проект (3.13)

ПВпроект = 9718-((15515,83*65)/1000)+((12920,9*100)/1000) =7417,38

Прибуток (П) при використанні старого обладнання:

Пбаз = ОВбаз – Повні витрати обсягу виробництва баз (3.14)

Пбаз = 10170 – 9718 = 452

Прибуток при використанні нового обладнання:

Ппроект = ОВпроект– Повні витрати обсягу виробництва проект (3.15)

Ппроект = 10726,5 – 7417,38 = 3309,12

Чисельність промислово – виробничого персоналу (Чпвп) після заміни обладнання:

Чпвп проект = Чпвп баз - Чисельність робітників на старій лінії + Чисельність робітників на новій лінії (3.16)

Чпвп проект = 213 – 8 + 6 = 211

Розраховуємо вартість основних виробничих фондів після заміни обладнання за формулою:

ОВФ _проект = ОВФ _баз - КВ _баз +КВ (3.17)

ОВФпроект = 4746 – ((249500 + 504772,8)/1000) = 3991,72 грн.

Розраховую витрати на 1грн. обсягу виробництва для старого обладнання за формулою:

В_{1грн.баз.}=ПВ_баз/ОВ _баз (3.18)

В_{1грн.баз} =(9718 / 10170)*100 = 95,5 коп.

Розраховую витрати на 1грн. обсягу виробництва для нового обладнання за формулою:

В_{1грн.проект}=ПВ_проект/ОВ _проект (3.19)

В_{1грн.проект} = (7417,38/10726,5)*100 = 69,15 коп.

Розраховуємо продуктивність праці за формулою:

ПП _баз = ОВ _баз/Ч_{ПВП баз} (3.20)

ПП_баз=(10170/213)*1000 = 47700 грн/чол.

ПП _проект = ОВ _проект/Ч_{ПВП проект} (3.21)

ПП_проект=(10726,5/211)*1000 = 50836,5 грн/чол.

Розраховуємо рентабельність продукції за формулою:

Р_баз=(П_баз/ПВ_баз)*100 (3.22)

Р_баз=( 452/ 9718)*100= 4,65 %

Р_проект=(П_проект/ПВ_проект)*100 (3.23)

Р_проект=(3309,12/7417,38)*100=44,6 %

Розраховуємо фондовіддачу за формулою:

Ф_{в баз}=ОВ_баз/ОВФ_баз (3.24)

Ф_{в баз}=10170/4746 = 2,14 тис. грн.

Ф_{в проект}=ОВ_проект /ОВФ_проект (3.25)

Ф_{в проект}=10726,5/3991,72 = 2,7 тис. грн.

Результати розрахунків заносимо в таблицю 3.4

Таблиця 3.4. Вплив провадження заходу на показники діяльності підприємства

Показник	Одиниці виміру	Старе (базове) обладнання	Нове (проектне) обладнання	Відхилення
				Абсолютне	Відносне, %
Обсяг виробництва в оптових цінах	Тис.грн	10170	10726,5	556,5	5,47
Повні витрати	Тис.грн	9718	7417,38	-2300,62	-23,67
Прибуток	Тис.грн	452	3309,12	2857,12	632,10
Основні виробничі фонди	Тис.грн	4746	3991,72	-754,28	-15,8
Чисельність промислово - виробничого персоналу	Чол.	213	211	-2	-0,93
Продуктивність праці	Грн./чол.	47700	50836,5	3136,5	6,57
Витрати на 1 грн. обсягу виробництва	Коп.	95,5	69,15	-26,35	-27,59
Рентабельність продукції	%	4,65	44,6	39,95	-
Фондовіддача	Грн./грн.	2,14	2,7	0,56	26,17

З результатів проведених розрахунків у таблиці 3.4 видно на скільки буде ефективним впровадження проектного заходу на підприємстві. Відбулися зміни в обсягах виробництва в використанні нового обладнання,він збільшився на 556,5 тис.грн або 5,47%. Сума повних витрат зменшилася на 2300,62 тис.грн або 23,67%,що призвело до збільшення отриманого прибутку на 2857,12 тис.грн або на 632,10%. З провадженням у виробництво нової більш продуктивної потокової лінії,призвело до зменшення чисельності персоналу на 2 чоловіка або на 0.93%. За рахунок цього введення підвищилася продуктивність праці на 3136,5 грн/чол або на 6,57%. Найефективнішим результатом під час впровадження нової лінії є зменшення витрат на 1 грн обсягу виробництва в порівнянні з старим обладнанням зменшилася на 26,35 копійки або на 27,59%. Фондовіддача збільшилась на 0,56 грн/грн. На показник фондовіддачі вплинуло зразу два фактори: обсяг виробництва та розмір основних виробничих фондів філії. Але розмір основних виробничих фондів зменшився на 754,28 тис.грн.

За допомогою розрахунків калькуляції, які наведені в таблиці 3.3 можна побачити зменшення витрат на: сировину – 1.4 %, основні матеріали – 1.4%, допоміжних матеріалів – 2,35%, палива – 0,7%, електроенергії – 1,9%. За цими даними можна зробити висновок ,що нове обладнання має більш економічні втрат електроенергії, допоміжних та основних матеріалів, завдяки цьому підприємство може знизити розмір своїх повних втрат при незмінній ціні і отримати більший розмір прибутку. Зменшення штатних працівників призвело до зменшення витрат на заробітну плату на 1865,81 грн або на 51,24 %. Також в статтях калькуляції зменшилася: загально виробничі витрати на – 88,8 грн або на 34,99%, адміністративні витрати на – 44,1 грн або на 34,97%, комерційні витрати на 41,73 грн або 17,5% та повні витрати на 2594,93 грн або 16,72%. Сума повних витрат збільшила розмір прибутку на 2594,93 грн або 675,46%, рентабельність зросла на 20,58%.