7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги

Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств

,

где – рентабельность деятельности железной дороги, %;

– балансовая прибыль, млн. руб.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;

ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.

R₀=2905,28/20800*100=13,96769

R₁=3363,94/21200*100=15,86762

Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.

При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:

,

где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;

п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.

Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:

,

-22,15/21200*100+(2905,28/21200-2905,28/20800)*100=

= -0,36801

где – изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;

– прибыль в базисном периоде, млн. руб.;

– среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.

Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:

,

(964,105-783,303+300)/21200*100=2,267933

где – изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.

Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.

Т а б л и ц а 7.1

Анализ уровня рентабельности

Факторы	Оценка влияния факторов
	на прибыль, млн. руб.	на рентабельность, %
А	1	2
1. Фондоотдача	-	-0,368008506
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм	480,8017248	2,267932664
в том числе влияние изменений:
в части влияния себестоимости (таб 6.1)
объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);	-132,2292333	-0,623722799
структуры перевозок по их видам;	-1,983561796	-0,009356424
структуры перевозок по типам тяги;	-39,78480767	-0,187664187
коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;	-16,64563425	-0,078517143
качественных показателей использования подвижного состава;	-995,701693	-4,696706099
населенности пассажирского вагона;	-19,80023046	-0,093397313
норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;	2170,25	10,2370283
в части влияния средней доходной ставки
доходной ставки за 10 тарифных ткм;	-738,559481	-3,483771137
доходной ставки за 10 пасс-км;	-44,9531271	-0,212043052
структуры перевозок по их видам;	0,209493421	0,000988177
в части влияния прибыли от ПВД	300	1,41509434
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2)	–	1,899924158

Вывод: Всего изменение рентабельности положительно и составляет 1,8999, это из-за показателя прибыли, приходящейся на 10 пр.ткм, который положителен и равен 1,42.

Показатель фондоотдачи отрицательный и равен -0,36801, что говорит о нерациональном использовании основных фондов.

В части влияния себестоимости наихудшую оценку имеют качественные показатели использования ПС, он равен -4,6967 , также нерациональны структуры перевозок по их видам деятельности -0,008,объем перевозок-0,624, структуры перевозок по видам тяги-0,188, населенность пассажирского вагона—0,093. Но достаточно благоприятную оценку имеет норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию и составляет 10,24.

В части влияния средней доходной ставки ситуация менее благоприятная, так доходная ставка за 10 пасс-км и доходная ставка за 10 пасс-км оценены отрицательно, но структура перевозок по их видам положительна и равна 0,000988177.

В части влияния прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности показатель положительный и равен 1,415.