Анализ структуры доходов и их динамики

Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту	В % к итогу	Изменение
					Доходов, млн. руб.	Структура доходов
А	1	2	3	4	5	6
Доходы от грузовых перевозок	12400,02694	89,626%	11461,03599	89,303%	-938,990951	-0,324%
Доходы от пассажирских перевозок	1435,253244	10,374%	1372,89889	10,697%	-62,3543546	0,324%
Всего	13835,28019	100%	12833,93488	100,0%	-1001,345306
доходы от перевозок

Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:

==+=

+, (3.1)

=11461,036+11372,899==

91300*(20*60,120+17*125,100+22*59,801+19*125,741+22*250,880)/100000+10185(80*142,061+4*165,200+16*90,871)/100000=12833,935(млн.руб)

где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

– грузооборот тарифный, млн. ткм;

– пассажирооборот, млн. пасс-км;

, – средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;

, – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.

Т а б л и ц а 5.2

Анализ доходов от перевозок, млн.руб.

Показатель	Доходы за базовый период	Индекс изменения объема перевозок	Доходы скорректи-рованные на объем перевозок	Доходы за отчетный период	Изменение доходов за отчетный период
					Всего (гр. 4-1)	в том числе в связи
						с изменением объема пере-возок (гр.3-1)	средней доход-ной ставки (гр. 4-3)
А	1	2	3	4	5	6	7
1.        Всего доходов от перевозок 2.        Доходы от перевозок грузов 3.        Доходы от перевозок пассажиров 4.        Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр. 2+3) 5.        Влияние изменения структуры перевозок (стр.1-4)	13 835,28	98,42%	13 617,24	12 833,93	-1001,35	-218,0421909	-783,3031147
	12 400,03	98,38%	12 199,60	11 461,04	-938,99	-200,43147	-738,559481
	1 435,25	98,79%	1 417,85	1 372,90	-62,35	-17,4012275	-44,9531271
	13 835,28	—	13 617,45	12 833,93	-1001,345	-217,8326975	-783,5126081
	—	—	-0,209	—	—	-0,209	0,209

Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.

При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

(20*54,244+17*125,821+22*60,111+19*125,141+22*256,365)/100= =125,63(коп/10тар.ткм)

133,621(коп/10тар.ткм)

125,532(коп/10тар.ткм)

Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

125,63-133,621= - 7,98

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:

-7,98/1000*91300= -728,674(млн.руб)

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

_-0,11

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:

-0,11/1000*91300= -9,885(млн.руб.)

Расчет отклонений доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам:

(80*144,432+4*169,111+16*96,554)/100=137,76 (коп/10пасс.ткм)

(80*144,432+4*169,111+16*96,554)/100=139,21(коп/10пасс.ткм)

(80*142,061+4*165,200+16*90,871)/100=134,796(коп/10пасс.ткм)

137,76-139,21= -1,45(коп/10пасс.ткм)

-1,45/1000*10185= -14,77(млн.руб.)

134,796-137,76= -2,964

-2,964/1000*10185= -30,188(млн.руб.)

Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей

доходов от перевозок грузов и пассажиров

Выводы:

За отчетный период доходы снижаются на 1001 млн.руб. Из-за грузовых перевозок они уменьшаются на 939 млн.руб., а из-за дохода по пассажирским перевозкам на 62 млн.руб.

Грузовые перевозки снижаются за счет уменьшения грузооборота на 200,432 млн.руб, но при этом средняя доходная ставка уменьшается на 738,559 млн.руб. При этом сокращение вызвано сокращением ставки по родам грузов (на 318,30 млн.руб.), а влияние структуры уменьшило доход на 9,885 млн.руб.

На рост доходов от пассажирских перевозок повлиял снижение пассажирооборота (он уменьшил доход на 17,401 млн.руб.),при этом средняя тарифная ставка уменьшилась на 44,95 млн.руб. При этом сократилась тарифная ставка по родам грузов на 30,188 млн.руб., и влияние структуры не уменьшило дох0д на 14,77 млн. руб.

Т а б л и ц а 5.3