Тема 18 Межбанковское кредитование – форма размещения активов банка

Глава 1

1. Сущность межбанковских кредитов

2. Виды межбанковских кредитов.

Глава 2

1. Характеристика и анализ межбанковских кредитов на примере конкретного банка

2. Документальное оформление операций межбанковского кредитования.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования. Отражение в учете банка-кредитора.

Практическое задание

КБ «Интел» 03.08 заключил договор о межбанковском кредите с КБ «Урал» и зачислил МБК на корреспондентский счет АКБ «Урал», открытый в КБ «Интел» в сумме 1000000 рублей, сроком погашения 03.09 года под процентную ставку - 11% годовых. В качестве обеспечения заемщик представил недвижимость оценочной стоимостью 1500000 рублей. Согласно кредитного договора, уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга. За несвоевременное погашение задолженности по основному долгу начисляются проценты по удвоенной ставке рефинансирования на сумму непогашенного основного долга за каждый день просрочки до полного погашения задолженности по кредитному договору. Погашение основного долга и процентов банк-заемщик произвел 10.09 .

1. Определить полный срок кредита и период начисления процентов.

2. Присвоить номер лицевого счета по предоставленному межбанковскому кредиту (условный контрольный ключ – 5).

3. Составить ведомость начисления процентов.

4. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям КБ «Интел» с указанием содержания и даты совершения операции.

Тема 19 Резервные требования как инструмент денежно-кредитной политики Банка России и регулирования ликвидности банков

Глава 1

1. Общая характеристика обязательных резервов, как инструмента денежно-кредитного регулирования БР.

2. Тенденция изменения нормативов обязательного резервирования с момента использования этого инструмента.

3. Нормативно-правовое регулирование деятельности банка по обязательному резервированию.

Глава 2

1. Анализ средств, находящихся на счетах обязательного резервирования в БР, за определённый период

2. Порядок расчета средств, перечисляемых в обязательные резервы.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету резервных требований, отражение в учете.

Практическое задание

В соответствии с Положением «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Банке России» банку необходимо представить расчет регулирования размера ФОР на 01.06..

По расчету банка суммы привлеченных средств, рассчитанные по средней хронологической составили:

• привлеченные средства юридических лиц в рублях – 52910362 рублей;

• привлеченные средства физических лиц в рублях – 48311960 рублей;

• привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте – 30516092 рублей.

Остатки рублевых денежных средств в кассе, рассчитанные по средней хронологической за расчетный период составили 1224953 рубля, при минимально допустимом остатке кассы, установленном Банком России, 1100000 рублей.

Остатки на дату расчета на счетах по учету фондов обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляли:

• по обязательствам в рублях – 6215081 рублей;

• по обязательствам в иностранной валюте – 3115652 рублей.

1. Составить расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России на 01.06. для представления в УБР.

2. Отразить результаты регулирования размера обязательных резервов бухгалтерскими проводками.