4 Анализ издержек на производство продукции
Таблица 2 – Анализ структуры себестоимости по статьям калькуляционных затрат.
расчет в рублях
|
Статьи затрат |
До изменения |
После изменения |
Отклонение |
|
|
сумма |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Основное сырье |
24421,9 |
23433,8 |
-988,1 |
-4,0 |
|
2. ТЗР на основное сырье |
3663,28 |
3515,07 |
-148,21 |
-4,0 |
|
3. Вспомогательные материалы и тара |
2676,79 |
2676,79 |
- |
|
|
4. ТЗР на вспомогательные материалы и тару |
401,51 |
401,51 |
- |
|
|
5. Топливо и энергия на технические цели |
1141,2 |
1141,2 |
- |
|
|
6. Основная и дополнител. зарплата производ. рабочих |
1357,34 |
1357,34 |
- |
|
|
7. Страховые взносы |
461,49 |
461,49 |
- |
|
|
8. Общепроизводственные расходы |
1085,8 |
1085,8 |
- |
|
|
9. Общехозяйственные расходы |
1628,8 |
1628,8 |
- |
|
|
Производственная себестоимость |
36838,1 |
35701,8 |
-1136,3 |
-3,0 |
|
10. Коммерческие расходы (10%) |
36838,1 |
35701,8 |
-1136,3 |
-3,0 |
|
Полная себестоимость |
40521,92 |
39271,98 |
-1249,94 |
-3,0 |
Вывод:
В результате снижения сдельной расценки за 1т снизились затраты на основное сырье на 988,1 руб. или на 4,0%, в том числе снизилось ТЗР на основное сырье на 148,21 руб. или на 4,0%, так же снизилась производственная себестоимость на 1136,3 руб. или на 3,0% , в том числе снизились коммерческие расходы 1136,3 руб. или на 3,0%, так же снизилась полная себестоимость на 1249,94 руб. или на 3,0%.
Таблица 3 - Анализ себестоимости по экономическим элементам затрат
Расчеты в рублях
|
Экономические элементы затрат |
До изменения |
После изменения |
||
|
сумма |
% к итогу |
сумма |
% к итогу |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Материальные затраты |
32304,68 |
79,7 |
31168,37 |
79,4 |
|
Основная и дополнительная заработная плата призводственных рабочих,страховые взносы,начисленные на нее |
1818,83 |
4,5 |
1818,83 |
4,6 |
|
Общепроизводственные расходы |
1085,8 |
2,7 |
1085,8 |
2,8 |
|
Общехозяйственные расходы |
1628,8 |
4,02 |
1628,8 |
4,1 |
|
Коммерческие расходы |
3683,81 |
9,1 |
3570,18 |
9,1 |
|
Итого полная себестоимость |
40521,92 |
100 |
39271,98 |
100 |
Вывод: В результате снижения сдельной расценки за 1т снизился удельный вес основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховые взносы начисленные на неё с 4,5% до 4,6% к полной себестоимости.
Таблица 4 - Анализ рентабельности продукции до и после изменения затрат
Расчеты в рублях
|
Показатель |
До изменения |
После изменения |
Отклонение |
|
|
сумма |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Полная себестоимость 1т |
40521,92 |
39271,98 |
-1249,9 |
-3 |
|
Прибыль в расчете на 1т |
11346,1 |
12596,04 |
1249,9 |
11 |
|
Рентабельность продукции, % |
28 |
32 |
4 |
- |
Вывод: В результате снижения сдельной расценки за 1т, полная себестоимость 1т снизится на 3% и производство продукции стало более рентабельным, рентабельность продукции возросла с 28% до 32%