4.План эксплуатационных расходов. Расчёт себестоимости.

Эксплуатационные расходы – это все затраты предприятия необходимые для производства продукции работ или услуг.

Величину эксплуатационных расходов необходимо планировать и контролировать с целью получения прибыли т.к. от величины эксплуатационных расходов и объёма продукции, работ или услуг зависит величина себестоимости, т.е. величина затрат на одну единицу продукции работ или услуг.

Зная величину себестоимости можно установить цены реализации единицы продукции работ или услуг.

Себестоимость определяется делением общих эксплуатационных расходов на плановый обьем выпуска продукции объёма или услуг.

В ИВЦ основным орудием труда является машинное время, поэтому необходимо рассчитать себестоимость одного часа для правильного определения стоимости той или иной работы. Дать определение себестоимости (см.лекции) и формулу расчета.

Наименование элементов затрат	Единицы измерения	Величина
Численность обслуживающего персонала	чел.	25
Средняя месячная заработная плата 1 работника	руб.	28349
Взносы во внебюджетные фонды	34%(от ГФзп)	28911626
Расходы на материалы	тыс. руб.	500
Прочие расходы	5% (от ГФзп)	42523
Амортизационные отчисления(от балансовой стоимости)	руб.	86427
Затраты на электроэнергию в год	час	8663640
Потребление электроэнергии (на 1 машину)	кВт/ч.	4.3
Стоимость электроэнергии	руб.за кВт/час	2.5
Количество машин	шт.	92

Определение среднемесячной заработной платы:

Заработная плата =ФОТмес./Ч.= 708732/25=28349 руб.

Определение расходов на электроэнергию:

Ээ=В*N*T*С=4,3*92*8760*2,5=8663640 руб.

В – мощность одного устройства

N-кол-во устройств

T-кол-во часов в год

С- цена одного КВт

Определение взносов во внебюджетные фонды:

Взносы=ФОТ*0.34=8504784*0.34=28911626 руб.

Определение амортизационных расходов:

Норму амортизационных отчислений принимаем равной 9%

A=ОФ*Na= 960300*0.09=86427 руб.

Определение прочих расходов:

Прочие=ФОТ*0,05=8504784*0,05=42523 руб.

Определение расходов на материалы:

Расходы на материалы принимаем равными 500000 руб.

Определение общей суммы расходов:

Е = Расходы на электроэнергию+взносы+расходы на материалы+амортизационные расходы+ФОТ+прочие расходы=8663640+28911626+500000+86427+8504784+42523=46709000 руб.

Определение себестоимости одного машинного часа:

С = Е/t * М=46709000/8760*92=46709000/805920=58 руб. в час

t – количество машино- часов работы

М – количество машин.

Е – общие эксплуатационные расходы.

5.Определение влияния факторов на результативный показатель.

Определить фонд заработной платы по плану и отчету, абсолютные и относительные отклонения. Провести анализ влияния факторов (численность, средняя заработная плата) на использование фонда оплаты труда. Сделать выводы.

№	Наименование Показателей За год	Ед. изм.	Обозн.	План	Отчет	Абс. 0ткл	Отн. откл
1	Численность	Чел.	Ч	25	22	-3	12
2	Фонд заработной платы	Тыс.руб	ФЗПл	708732	668712	-40020	6
3	Средняя заработная плата	Руб.	Зпл	28349	30396	2047	7