- •Теория бухгалтерского учета
- •Предисловие
- •Раздел 1. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 2. Бухгалтерский баланс
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •2.2. Четыре типа изменения бухгалтерского баланса
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 3. Счета и двойная запись, классификация счетов бухгалтерского учета
- •3.1. Счета и двойная запись
- •3.2. Классификация счетов бухгалтерского учета
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 4. Синтетический и аналитический учет
- •Счета синтетического учета
- •Счета аналитического учета
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 5. Учет процесса приобретения
- •Бухгалтерская справка-расчет № 45 от 31.01. 20… г.
- •Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 6. Учет процесса производства
- •Бухгалтерская справка-расчет № 35 от 31.07. 200… г.
- •Бухгалтерская справка-расчет № 36 от 31.07. 200… г.
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 7. Учет процесса продажи
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20... Г.
- •Бухгалтерская справка-расчет № 5 от 31.01. 200… г.
- •Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20.. Г.
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 8. Обобщающие задачи
- •Теория бухгалтерского учета
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Раздел 1. Предмет и метод бухгалтерского учета
Целевая установка
Изучить основы экономической классификации имущества по функциональной роли и составу, а также источникам формирования средств.
Методические указания к разделу 1
При решении задач по данному разделу необходимо использовать таблицы 1.1, 1.2 для группировки имущества по функциональной роли и составу, по источникам формирования.
Таблица 1.1
Группировка имущества организации по функциональной роли и составу
|
№ п/п |
Активы |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Внеоборотные активы: - нематериальные активы (патенты и т.д.) - основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспорт и т.д.) - незавершенное строительство - доходные вложения в материальные ценности - долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
Оборотные активы: - запасы (материалы, незавершенное производство, готовая продукция и т.д.) - денежные средства (касса, расчетные счета и т.д.) - средства в расчетах (дебиторская задолженность: покупатели и т.д.) - краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
Всего активов |
|
|
Таблица 1.2
Группировка имущества по источникам формирования
|
№ п/п |
Группы источников |
Источники формирования имущества |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Собственные |
Капитал (уставный, добавочный, резервный, нераспределенная прибыль) |
|
|
Итого по разделу 1 |
|
||
|
|
Привлеченные |
Обязательства: - долгосрочные (кредиты, займы) - краткосрочные (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов) |
|
|
Итого по разделу 2 |
|
||
|
Всего источников |
|
||
Задача 1.1
Произвести группировку имущества станкостроительного завода по функциональной роли и составу, а также по источникам формирования.
На станкостроительном заводе по данным учета на начало отчетного месяца имелось имущество:
Таблица 1.3
|
№ п/п |
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Здания механических цехов |
24000 |
|
|
Забор вокруг территории завода |
1500 |
|
|
Незавершенные обработкой станки |
4200 |
|
|
Солидол |
3,8 |
|
|
Лента стальная |
80 |
|
|
Долг за предприятиями |
70 |
|
|
Поковки |
1196,2 |
|
|
Здание сборочного цеха |
20000 |
|
|
Электромоторы, 1000 шт. |
5000 |
|
|
Деньги в кассе |
10 |
|
|
Запасные части |
1000 |
|
|
Оборудование механического цеха |
6000 |
|
|
Оборудование сборочного цеха |
6680 |
|
|
Задолженность бюджету по налогам |
190 |
|
Окончание таблицы 1.3 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Патенты |
60 |
|
|
Мазут |
60 |
|
|
Прочие нематериальные активы |
200 |
|
|
Краска |
60 |
|
|
Автомашины |
2000 |
|
|
Расчетные счета |
5080 |
|
|
Уголь |
240 |
|
|
Полуфабрикаты |
1530 |
|
|
Здания складов |
4950 |
|
|
Готовая продукция |
2550 |
|
|
Здание управления завода |
2700 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
8000 |
|
|
Долгосрочный кредит |
5020 |
|
|
Задолженность работникам организации по оплате труда |
2470 |
|
|
Задолженность поставщикам |
300 |
|
|
Уставный капитал |
73170 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
10000 |
|
|
Добавочный капитал |
10020 |
Примечание: к основным средствам на данном предприятии относятся предметы стоимостью свыше 20 000 руб. за единицу.
Решение задачи 1.1
Для решения задачи имущество станкостроительного завода группируется:
-
по функциональной роли и составу в таблице 1.4;
-
по источникам образования средств – в таблице 1.5.
Таблица 1.4
Группировка имущества по функциональной роли и составу
|
№ п/п |
Активы |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Внеоборотные активы: |
|
|
|
Нематериальные активы: |
260 |
|
15 |
Патенты |
60 |
|
17 |
Прочие нематериальные активы |
200 |
|
|
Основные средства: |
67830 |
|
Окончание таблицы 1.4 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Здания: |
51650 |
|
1 |
Здания механических цехов |
24000 |
|
8 |
Здания сборочного цеха |
20000 |
|
23 |
Здания складов |
4950 |
|
25 |
Здание управления завода |
2700 |
|
|
Сооружения: |
1500 |
|
2 |
Забор вокруг территории завода |
1500 |
|
|
Оборудование: |
12680 |
|
12 |
Оборудование механического цеха |
6000 |
|
13 |
Оборудование сборочного цеха |
6680 |
|
|
Транспорт |
2000 |
|
19 |
Автомашины |
2000 |
|
Итого по разделу 1 |
68090 |
|
|
|
Запасы: |
15920 |
|
|
Материалы: |
9170 |
|
4 |
Солидол |
3,8 |
|
5 |
Лента стальная |
80 |
|
7 |
Поковки |
1196,2 |
|
9 |
Электромоторы, 1000 шт. |
5000 |
|
11 |
Запасные части |
1000 |
|
16 |
Мазут |
60 |
|
18 |
Краска |
60 |
|
21 |
Уголь |
240 |
|
22 |
Полуфабрикаты |
1530 |
|
|
Незавершенное производство: |
4200 |
|
3 |
Незавершенные обработкой станки |
4200 |
|
|
Готовая продукция: |
2550 |
|
24 |
Готовая продукция |
2550 |
|
|
Денежные средства: |
5090 |
|
10 |
Деньги в кассе |
10 |
|
20 |
Расчетные счета |
5080 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
70 |
|
6 |
Долг за предприятиями |
70 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения: |
10000 |
|
31 |
Краткосрочные финансовые вложения |
10000 |
|
Итого по разделу 2 |
31080 |
|
|
Всего активов |
99170 |
|
Таблица 1.5
Группировка имущества по источникам формирования
|
№ п/п |
Источники формирования имущества |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Собственные: |
|
|
|
Капитал: |
83190 |
|
30 |
Уставный капитал |
73170 |
|
32 |
Добавочный капитал |
10020 |
|
|
Прибыль: |
8000 |
|
26 |
Нераспределенная прибыль |
8000 |
|
Итого по разделу 1 |
91190 |
|
|
|
Привлеченные: |
|
|
|
Кредиты банка: |
5020 |
|
27 |
Долгосрочный кредит |
5020 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
2960 |
|
29 |
Задолженность поставщикам |
300 |
|
14 |
Задолженность бюджету по налогам |
190 |
|
28 |
Задолженность работникам организации по оплате труда |
2470 |
|
Итого по разделу 2 |
7980 |
|
|
Всего источников |
99170 |
|
Задача 1.2
Произвести группировку имущества ОАО «Прогресс» по функциональной роли и составу.
Таблица 1.6
|
№ п/п |
Наименование имущества |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Здания цехов |
18200 |
|
|
Денежные средства на валютном счете |
8900 |
|
|
Доска обрезная |
560 |
|
|
Земельный участок |
3000 |
|
|
Персональный компьютер |
30 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
28,5 |
|
|
Солидол технический |
89,9 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
4200 |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
620 |
|
Окончание таблицы 1.6 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Склады |
2300 |
|
|
Товары, отгруженные покупателю |
8450 |
|
|
Готовая продукция |
11000 |
|
|
Авансы выданные |
400 |
|
|
Патенты |
629 |
|
|
Тара |
52,1 |
|
|
Расходы будущих периодов |
450 |
|
|
Расчетные счета |
125 |
|
|
Шкафы канцелярские |
480 |
|
|
Опилки |
82,0 |
|
|
Задолженность покупателей |
930,5 |
|
|
Деревообрабатывающие станки |
22700 |
|
|
Прочие инструменты |
860 |
|
|
Незавершенное производство в цехах |
8100 |
|
|
Телефакс |
26 |
|
|
Денежные средства в кассе |
640 |
|
|
Тиски станочные |
26 |
|
|
Запасные части |
520 |
|
|
Оборудование разное |
14631 |
|
|
Продукция, незаконченная обработкой |
9600 |
|
|
Итого |
117630 |
Задача 1.3
Произвести группировку имущества ОАО «Прогресс» по источникам формирования.
Таблица 1.7
|
№ п/п |
Наименование источников формирования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
284 |
|
|
Краткосрочные кредиты |
652 |
|
|
Задолженность финансовой компании за приобретенные векселя |
23250 |
|
|
Задолженность по полученным краткосрочным займам |
283 |
|
|
Уставный капитал |
13973 |
|
|
Задолженность финансовым органам по НДС |
490 |
|
|
Авансы полученные |
532 |
|
Окончание таблицы 1.7 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Долгосрочные займы |
3231 |
|
|
Добавочный капитал |
5000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
1000 |
|
|
Долгосрочные кредиты |
832 |
|
|
Резервный капитал |
3150 |
|
|
Задолженность работникам по оплате труда |
35500 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлого года |
1100 |
|
|
Задолженность поставщикам |
18583 |
|
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
300 |
|
|
Задолженность участникам по оплате доходов |
400 |
|
|
Задолженность разным кредиторам |
4000 |
|
|
Резерв на оплату отпускных |
900 |
|
|
Задолженность подотчетным лицам |
250 |
|
|
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
3000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
670 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
300 |
|
Итого |
117630 |
|
Задача 1.4
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества ОАО «Луч» по функциональной роли и составу, по источникам формирования.
Таблица 1.8
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников его формирования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
700 |
|
|
Неустановленное оборудование |
1000 |
|
|
Материалы |
1050 |
|
|
Краткосрочные кредиты банка |
300 |
|
|
Основные средства |
2450 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
500 |
|
|
Расходы будущих периодов |
200 |
|
|
Резервный капитал |
400 |
|
|
Векселя полученные |
150 |
|
Окончание таблицы 1.8 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Задолженность финансовым органам |
550 |
|
|
Задолженность работникам по оплате труда |
650 |
|
|
Готовая продукция |
2000 |
|
|
Уставный капитал |
5150 |
|
|
Задолженность поставщикам за материалы |
300 |
|
|
Добавочный капитал |
1500 |
|
|
Задолженность покупателей |
150 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
300 |
|
|
Задолженность пенсионному фонду |
200 |
|
|
Займы других юридических лиц на срок до 12 месяцев |
50 |
|
|
Расчетные счета |
2600 |
Задача 1.5
Произвести группировку имущества организации ООО «Леспром» по функциональной роли, составу и источникам формирования.
Таблица 1.9
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников его формирования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Расходы на электроэнергию |
3000 |
|
|
Векселя к уплате |
1000 |
|
|
Долгосрочные кредиты |
30000 |
|
|
Здания цехов |
10200 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
3000 |
|
|
Доска обрезная |
10000 |
|
|
Микрокалькуляторы |
40 |
|
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
1800 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
5000 |
|
|
Опилки |
5000 |
|
|
Валютные счета |
6000 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
9000 |
|
|
Долгосрочные займы |
13250 |
|
|
Компьютеры |
160 |
|
|
Тиски станочные |
400 |
|
|
Очистные сооружения |
15000 |
|
|
Уставный капитал |
25749 |
|
Окончание таблицы 1.9 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Оборудование и инвентарь |
250 |
|
|
Краткосрочные кредиты |
2000 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
3000 |
|
|
Краткосрочные займы |
1000 |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
7000 |
|
|
Запасные части |
3000 |
|
|
Добавочный капитал |
5500 |
|
|
Прочие кредиторы |
2500 |
|
|
Здание заводоуправления |
15200 |
|
|
Задолженность поставщикам за топливо |
3000 |
|
|
Земельный участок |
2000 |
|
|
Незавершенное производство в цехах |
19200 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
11000 |
|
|
Задолженность организации за поставленные материалы |
6300 |
|
|
Измерительные приборы |
49 |
|
|
Товары отгруженные |
7000 |
|
|
Задолженность работникам по оплате труда |
4200 |
|
|
Тара |
200 |
|
|
Расходы будущих периодов |
5000 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
600 |
|
|
Товарные знаки |
50 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
400 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
6800 |
|
|
Задолженность по платежам в бюджет |
7400 |
|
|
Патенты |
50 |
|
|
Авансы выданные |
400 |
|
|
Резервный капитал |
8000 |
|
|
Задолженность разных лиц |
500 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1000 |
|
|
Задолженность поставщикам за запасные части |
9600 |
|
|
Аванс от покупателя |
2000 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
4800 |
|
|
Незавершенное строительство |
21000 |
|
|
Прочие дебиторы |
200 |
|
|
Резерв на ремонт основных средств |
2200 |
|
|
Доходы будущих периодов |
6000 |
|
|
Векселя к уплате |
3400 |
|
|
Резервы на отпуск |
3000 |
Задача 1.6
Произвести классификацию имущества ремонтно-механического завода по функциональной роли, составу и источникам формирования.
Таблица 1.10
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников его формирования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Здания цехов |
28700 |
|
|
Денежные средства в кассе |
16,7 |
|
|
Сооружения |
10000 |
|
|
Силовой трансформатор |
1140 |
|
|
Патенты |
120 |
|
|
Задолженность поставщикам |
1510,2 |
|
|
Тара |
80 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
20231 |
|
|
Здания складов |
2300 |
|
|
Уголь |
132 |
|
|
Станок токарный в ремонтном цехе |
4077,8 |
|
|
Лента стальная |
158 |
|
|
Болты |
231 |
|
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
1700 |
|
|
Тиски станочные |
15,5 |
|
|
Запчасти |
300 |
|
|
Незавершенное производство |
11700 |
|
|
Краткосрочные займы |
320 |
|
|
Куртки ватные |
22,4 |
|
|
Задолженность пенсионному фонду |
120 |
|
|
Инвентарь хозяйственный (шкафы, столы) |
2620 |
|
|
Здание заводоуправления |
4500 |
|
|
Задолженность банку по долгосрочным кредитам |
14188,9 |
|
|
Задолженность разных предприятий |
575 |
|
|
Агрегат сварочный |
1600 |
|
|
Уставный капитал |
106773 |
|
|
Задолженность в бюджет по налогу на прибыль |
200 |
|
|
Погрузчик ПФ-05 |
500 |
|
|
Оборудование в цехе |
25500 |
|
|
Задолженность разным предприятиям |
800 |
|
|
Готовая продукция |
9900 |
|
|
Нематериальные активы |
100 |
|
Окончание таблицы 1.10 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Расчетные счета |
5100 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
20 |
|
|
Резервный капитал |
3100 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
6552,5 |
|
|
Товары отгруженные |
21042,2 |
|
|
Авансы, выданные поставщикам |
13200 |
|
|
Добавочный капитал |
1260 |
Задача 1.7
Произвести классификацию имущества ОАО «Вектор» по функциональной роли и составу, источникам формирования.
Таблица 1.11
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников его образования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Складские помещения |
418000 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
10500 |
|
|
Задолженность заводу холодильников |
460300 |
|
|
Торговое оборудование (прилавки, стеллажи, горки для реализации) |
540000 |
|
|
Прибыль от продажи товаров |
120300 |
|
|
Краткосрочный кредит банка |
105442 |
|
|
Мягкая мебель на складе для реализации |
113000 |
|
|
Задолженность заводу «Светлана» за электросветильники |
235360 |
|
|
Кассовые аппараты на складе для реализации |
125200 |
|
|
Оборудование склада «Вектор» |
109200 |
|
|
Электроплиты для реализации |
270600 |
|
|
Холодильники для реализации |
383583 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
139132 |
|
|
Светильники, люстры на складе для реализации |
196133 |
|
|
Задолженность по оплате труда |
380700 |
|
|
Денежные средства на расчетных счетах |
158474 |
|
|
Задолженность магазина «1000-мелочей» г. Иркутска |
135000 |
|
|
Векселя покупателей |
200000 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей товаров |
450000 |
|
|
Уставный капитал |
459026 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
75000 |
|
Окончание таблицы 1.11 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Расходы на продажу на остаток товаров |
48000 |
|
|
Нематериальные активы |
15000 |
|
|
Задолженность бюджету по налогам |
84300 |
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности, срок эксплуатации которых менее 12 месяцев |
7736 |
|
|
Прибыль от прочей продажи |
319040 |
|
|
Добавочный капитал |
330090 |
Задача 1.8
Произвести классификацию имущества предприятия «Луч» по функциональной роли и составу, источникам образования.
Таблица 1.12
|
№ п/п |
Наименование средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
326 |
|
|
Здание фабрики |
5210 |
|
|
Автотележки в цехах |
48 |
|
|
Женские сапоги на складе |
160 |
|
|
Уставный капитал |
10000 |
|
|
Лицензионное программное обеспечение |
120 |
|
|
Задолженность разных дебиторов |
7 |
|
|
Затяжные машины в пошивочном цехе |
186 |
|
|
Компьютеры |
105 |
|
|
Задолженность кож. заводу за материалы |
500 |
|
|
Средства на расчетном счете в банке |
693 |
|
|
Прибыль отчетного года |
210 |
|
|
Здания цехов |
3420 |
|
|
Задолженность учредителя по взносу в уставный капитал |
90 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
1 |
|
|
Задолженность банку по кредиту, полученному на 3 месяца |
400 |
|
|
Акции с неустановленным сроком погашения |
50 |
|
|
Задолженность оптовой базы за отгруженные сапоги |
248 |
|
|
Задолженность по оплате труда рабочим |
149 |
|
|
Хозяйственный инвентарь, сроком службы до 12 месяцев |
14 |
|
|
Резервный капитал |
22 |
|
Окончание таблицы 1.12 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Расходы на аренду строительных машин |
12 |
|
|
Средства на валютном счете в банке |
480 |
|
|
Задолженность энергосбыту за электроэнергию |
32 |
|
|
Добавочный капитал |
140 |
|
|
Заготовки сапог в цехе |
74 |
|
|
Швейные машины в пошивочном цехе |
385 |
|
|
Организационные расходы |
25 |
|
|
Натуральная кожа на складе |
410 |
|
|
Задолженность экспедитора по подотчетным суммам |
6 |
|
|
Задолженность разным кредиторам |
104 |
|
|
Ткань подкладочная на складе |
47 |
|
|
Оборудование профилактория |
141 |
|
|
Незавершенное производство на конец месяца |
200 |
|
|
Долгосрочный кредит банка |
36 |
|
|
Мужские сапоги на складе |
70 |
|
|
Задолженность покупателей за продукцию |
3133 |
|
|
Долгосрочный займ |
3416 |
Задача 1.9
Произвести классификацию имущества коммерческой фирмы «Градостроитель» по функциональной роли и составу, по источникам формирования.
Таблица 1.13
|
№ п/п |
Наименование средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Уставный капитал |
2400000 |
|
|
Здание офиса |
240000 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
54300 |
|
|
Столы письменные в офисе |
19500 |
|
|
Компьютеры в офисе |
29935 |
|
|
Пилы дисковые на складе |
43000 |
|
|
Ленточные шлифовальные машины |
42500 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь, сроком службы менее 12 месяцев |
17000 |
|
|
Бензопилы «Урал» на складе |
270000 |
|
|
Денежные средства в кассе |
8700 |
|
Окончание таблицы 1.13 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Сварочные трансформаторы на складе |
450000 |
|
|
Авансы, выданные поставщикам товаров |
370000 |
|
|
Электрические компрессоры для продажи |
525000 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
675200 |
|
|
Задолженность по оплате труда |
270000 |
|
|
Наборы фрез для продажи |
40000 |
|
|
Задолженность по единому социальному налогу |
44580 |
|
|
Монтажные пистолеты на складе |
800000 |
|
|
Задолженность разным кредиторам |
985400 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
197080 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей |
300000 |
|
|
Финансовые вложения на срок менее 12 месяцев |
69016 |
|
|
Здание склада |
503000 |
|
|
Незавершенное строительство |
72992 |
|
|
Прибыль от продажи |
304135 |
|
|
Задолженность по предоставленным займам |
14508 |
Задача 1.10
Произвести классификацию имущества оптовой фирмы «Сластена» по функциональной роли и составу, по источникам формирования.
Таблица 1.14
|
№ п/п |
Наименование средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Нематериальные активы |
50000 |
|
|
Здание офиса |
120000 |
|
|
Уставный капитал |
500000 |
|
|
Складские помещения |
280000 |
|
|
Кассовый аппарат в офисе |
3700 |
|
|
Карамель (25 наименований) на складе |
345200 |
|
|
Мука высший сорт на складе |
280000 |
|
|
Мебель в офисе |
25300 |
|
|
Компьютер в офисе |
8700 |
|
|
Шоколадные конфеты в коробках (С-Петербург) на складе |
500000 |
|
|
Сахар на складе |
175000 |
|
|
Письменные наборы для офиса |
800 |
|
Окончание таблицы 1.14 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Денежные средства в кассе |
45000 |
|
|
Краткосрочный займ |
693330 |
|
|
Авансы, выданные поставщикам товаров |
80000 |
|
|
Шоколад «Тройка» (С-Петербург) на складе |
350000 |
|
|
Программа «Бухгалтерский учет и отчетность» с нормативными документами |
22000 |
|
|
Печенье «Лакомка» на складе |
264300 |
|
|
Денежные средства на расчетных счетах |
130000 |
|
|
Задолженность по оплате труда |
25000 |
|
|
Задолженность коммерческого директора по подотчетным суммам |
3200 |
|
|
Задолженность Гастронома 1 за товары |
45000 |
|
|
Задолженность пенсионному фонду |
7000 |
|
|
Задолженность прочим кредиторам |
2870 |
|
|
Кредиты банка сроком до 12 месяцев |
1500000 |
Задача 1.11
Произвести классификацию имущества посреднической организации по функциональной роли и составу и по источникам формирования.
Таблица 1.15
|
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
70 |
|
|
Авансы выданные поставщикам |
1000 |
|
|
Административное здание |
350 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3000 |
|
|
Материалы, приобретенные для комитента |
1500 |
|
|
Финансовые вложения по договору простого товарищества |
500 |
|
|
Расходы будущих периодов |
200 |
|
|
Векселя полученные |
400 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
150 |
|
|
Задолженность финансовым органам по НДС |
20 |
|
|
Задолженность работникам по оплате труда |
3650 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
400 |
|
|
Уставный капитал |
1000 |
|
Окончание таблицы 1.15 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Материалы на складе для собственных нужд |
300 |
|
|
Задолженность по полученным займам на срок 3 месяца |
1500 |
|
|
Задолженность комитента по комиссионному вознаграждению |
150 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
300 |
|
|
Задолженность медицинскому страхованию |
1300 |
|
|
Займы, предоставленные другим юридическим лицам на срок 6 месяцев |
250 |
|
|
Денежные средства на расчетных счетах |
1790 |
|
|
Добавочный капитал |
350 |
|
|
Резервный капитал |
750 |
|
|
Долгосрочный кредит банка |
250 |
Задача 1.12
Произвести классификацию имущества ОАО «Виктория» по функциональной роли и составу, источникам формирования.
Таблица 1.16
|
№ п/п |
Наименование имущества и источников формирования |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Уставный капитал |
24150 |
|
|
Продольно-резательные станки |
9200 |
|
|
Древесина |
3000 |
|
|
Задолженность предприятия по оплате труда работникам |
762 |
|
|
Рубительные машины |
1120 |
|
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
650 |
|
|
Оборудование складов |
1250 |
|
|
Здания цехов |
1500 |
|
|
Очистные сооружения |
990 |
|
|
Краткосрочные кредиты банка |
1540 |
|
|
Прибыль отчетного года |
6235 |
|
|
Готовая продукция |
801 |
|
|
Долгосрочные займы |
2600 |
|
|
Вертикальные цилиндрические котлы для варки целлюлозы |
4300 |
|
|
Задолженность по социальному страхованию |
6000 |
|
|
Долгосрочные кредиты банка |
6000 |
|
Окончание таблицы 1.16 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Резервный капитал |
3600 |
|
|
Продукция, не законченная обработкой |
860 |
|
|
Здания ЖКХ |
2300 |
|
|
Добавочный капитал |
2750 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
5300 |
|
|
Задолженность поставщику за сырье и материалы |
866 |
|
|
Краска на складе |
620 |
|
|
Задолженность разных предприятий |
500 |
|
|
Разный хозяйственный инвентарь, сроком службы до 12 месяцев |
35 |
|
|
Метиловый спирт |
5 |
|
|
Краткосрочные займы |
1350 |
|
|
Задолженность финансовым органам по налогам |
560 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
63 |
|
|
Целевые поступления |
1000 |
|
|
Амортизация основных средств |
670 |
|
|
Векселя выданные |
800 |
|
|
Акции сроком менее 12 месяцев (краткосрочные финансовые вложения) |
1450 |
|
|
Денежные средства на валютном счете |
4200 |
|
|
Тара |
53 |
|
|
Векселя полученные |
246 |
|
|
Краткосрочные кредиты банка, не погашенные в срок |
320 |
|
|
Резерв на оплату отпусков работников |
260 |
|
|
Сооружения |
1250 |
|
|
Дебиторская задолженность |
19770 |
Задача 1.13
Произвести классификацию имущества ОАО мебельная фабрика «Старт» по функциональной роли и составу и источникам их образования.
Таблица 1.17
|
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
340000 |
|
|
Доски кленовые, незаконченные обработкой в цехе |
130000 |
|
Продолжение таблицы 1.17 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Грузовые автомобили |
468000 |
|
|
Задолженность покупателей за продукцию |
840000 |
|
|
Уставный капитал |
6854640 |
|
|
Здание деревоотделочного цеха |
1520000 |
|
|
Незавершенное производство в сборочном цехе |
750000 |
|
|
Задолженность по отчислениям на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
54000 |
|
|
Лак, клей, краски на складах |
1009500 |
|
|
Шкафы, столы, стулья, изготовленные для продажи |
168000 |
|
|
Доски дубовые на складе |
298200 |
|
|
Станки разные в цехах |
9750000 |
|
|
Задолженность леспромхозу за пиломатериалы |
590000 |
|
|
Инструменты на складе (срок полезного использования до 12 месяцев) |
59000 |
|
|
Амортизация основных средств |
2810000 |
|
|
Денежные средства в кассе |
1000 |
|
|
Шпон на складе |
1210000 |
|
|
Различная фурнитура на складе |
950000 |
|
|
Прибыль отчетного года |
26450000 |
|
|
Займы, представленные работникам |
1018500 |
|
|
Ограда фабрики |
160000 |
|
|
Задолженность технолога Иванова А.П. по командировке |
1500 |
|
|
Тиски в цехе |
8000 |
|
|
Здание склада готовой продукции |
1920000 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
1950000 |
|
|
Задолженность пенсионному фонду |
496000 |
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
9112000 |
|
|
Легковые автомобили |
975630 |
|
|
Вычислительная техника |
930000 |
|
|
Готовая продукция на складе |
1024000 |
|
|
Задолженность по налогу на прибыль |
275000 |
|
|
Расходы на освоение новых видов продукции |
894070 |
|
|
Резервный капитал |
1057000 |
|
|
Задолженность по векселям полученным |
1500000 |
|
|
Оборудование к установке на складе |
2000300 |
|
|
Задолженность по заработной плате |
1013000 |
|
|
Задолженность в бюджет по налогам |
151360 |
|
Окончание таблицы 1.17 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Добавочный капитал |
1048000 |
|
|
Ткань обивочная |
2491300 |
Задача 1.14
Произвести классификацию имущества ОАО швейная фабрика «Стиль» по составу и источникам их образования.
Таблица 1.18
|
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Швейные машины |
800000 |
|
|
Автомобили легковые и грузовые |
500000 |
|
|
Костюмы мужские на складе |
1000000 |
|
|
Здания пошивочных цехов |
2500000 |
|
|
Ткань костюмная |
1050000 |
|
|
Незавершенное производство |
270000 |
|
|
Манекены |
50000 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
5000 |
|
|
Гладильные машины |
200000 |
|
|
Нитки хлопчатобумажные |
80000 |
|
|
Столы письменные |
70000 |
|
|
Ткань шелковая |
800000 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
1030000 |
|
|
Компьютеры |
80000 |
|
|
Флезелин |
10000 |
|
|
Настилочные столы |
100000 |
|
|
Здания складов фабрики |
1200000 |
|
|
Задолженность работникам по заработной плате |
600000 |
|
|
Электроножницы |
250000 |
|
|
Здание конторы фабрики |
1500000 |
|
|
Задолженность пенсионному фонду |
300000 |
|
|
Полуавтоматы для пробивки и обметки петель |
400000 |
|
|
Организационные расходы |
60000 |
|
|
Задолженность поставщикам за полученные материалы |
1600000 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
860000 |
|
|
Краткосрочные кредиты банка |
1260000 |
|
|
Задолженность дебиторов |
330000 |
|
Окончание таблицы 1.18 |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Прибыль отчетного года |
3400000 |
|
|
Универсальные швейные машины |
470000 |
|
|
Куртки на складе готовой продукции |
560000 |
|
|
Задолженность экспедитора по подотчетным суммам |
10000 |
|
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
720000 |
|
|
Пуговицы, кнопки (фурнитура) |
93000 |
|
|
Резерв на капитальный ремонт |
350000 |
|
|
Уставный капитал |
3428000 |
|
|
Задолженность учредителям по доходам |
900000 |