Методические рекомендации по выполнению расчетной части раздела 2

2.2. дать понятие планирование и системы планирования на предприятии. Содержание плана тех строитетельства.

Составление плана технического развития осуществляется в таблице на основании выданных студенту исходных данных по варианту:

Таблица 1 – План технического развития

Наименование объекта	Единицы измерения	2011г. Отчетный год	Планируемый объем работ
			2012г.	По кварталам
				1	2	3	4
1.Здание больниц	млн.р.	3.8	4.23	1.057	1.0575	1.057	1.057
2.Детский сад	млн.р.	3.81	4.3	1.075	1.075	1.075	1.075
3.Торговый комплекс	млн.р.	4.6	5.08	1.27	1.27	1.27	1.27
4.Жилой дом	млн.р.	30.2	31.72	7.93	7.93	7.93	7.93
5.Административное время	млн.р.	30.28	31.72	7.93	7.93	7.93	7.93
6.Торгово офисн.здание	млн.р.	50.26	57.171	14.29	14.29	14.29	14.29
ИТОГО		122.95	134.22

2.3. Составление трудоемкости производственной программы осуществляется в таблице на основании выданных студенту исходных данных по варианту:

Таблица 2 – Трудоемкость производственной программы

Наименование объекта	Единицы измерения	2011г. Отчетный год	Планируемый объем работ
			2012г.	По кварталам
				1	2	3	4
1.Здание больниц	чел/час	4671	4705	1176.25	1176.25	1176.25	1176.25
2.Детский сад	чел/час	4680	4724	1181	1181	1181	1181
3.Торговый комплекс	чел/час	5600	5670	1417.5	1417.5	1417.5	1417.5
4.Жилой дом	чел/час	23200	24197	6049.25	6049.25	6049.25	6049.25
5.Административное здан.	чел/час	23200	24200	6050	6050	6050	6050
6.Торгово офисное здание	чел/час	43220	43551	10887.75	10887.75	10887.75	10887.75
ИТОГО

Наимен ование показателей	Единицы измерения	2011г. отчетный год		План выполнения
		план	Факт	Всего 2012г.	По кварталам
					1	2	3	4
1.Календарный фонд времени	дни	365	365	366	91	91	92	92
2.Количество нерабочих дней, всего	дни	116	116	117	34	29	26	28
В т.ч.: праздничных	дни	12	12	12	8	3	-	1
Выходных	дни	104	104	105	26	26	26	27
3.Номинальный фонд времени (стр.1-стр.2)	дни	249	249	250	62	62	62	62
4.Неявки на работу, всего (стр.5+стр.6+стр.7)	дни	42	47	42	9.95	9.95	9.95	9.95
5.В т.ч.: очередные отпуска	дни	30	30	30	7	7	7	7
6.Болезни	дни	7	10	7	1.75	1.75	1.75	1.75
7.Неявки в соответствии с законом	дни	5	7	5	1.25	1.25	1.25	1.25
8.Эффективный фонд времени (дни) (стр.3-стр.4)	дни	207	202	207	52.05	52.05	52.05	52.05
9.Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня	часы	0.07	0.09	0.07	0.07	0.07	0.07	0.07
10.Внутрисменные простои	часы	0.09	0.12	0.09	0.9	0.9	0.9	0.9
11.Продолжительность рабочего дня (8 час.-стр.9-стр.10)	часы	7.84	7.79	7.84	7.84	7.84	7.84	7.84
12.Эффективный фонд времени (час.) (стр.11*стр.8)	часы	1622.88	1573.6	1630.8	408.07	408.07	408.07	408.07

2.4. Составление баланса рабочего времени осуществляется в таблице и сопровождается пояснениями к расчетам категорий фонда времени.

Таблица 3 -Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе

2.5. Определение численности работающих.

2.5.1.Численность основных рабочих определяется по формуле:

Ч_р = Т_п.п /(Т_эф. *К_в.н. ),

где

Т_п.п. – трудоемкость производственной программы (чел-час) (таблица 2)

Т_эф. – Эффективный фонд рабочего времени (час.) (таблица 3)

К_в.н. – Коэффициент выполнения норм выработки (принять 1 – 1,2)

2.5.2.Численность обслуживающего персонала принять из расчета 1 человек на 10 основных рабочих.

Численность ИТР и служащих приять из расчета 12% от численности основных рабочих и обслуживающего персонала.

Численность руководителей принять из расчета 1 человек на 100 человек рабочих, обслуживающего персонала , ИТР и служащих.

Результаты расчетов отразить в таблице:

Таблица 4 – Состав и структура персонала строительной организации

Категории персонала	Единицы измерения	2011г. отчетный год	2012г
			всего	Уд. вес %
1. Рабочие	чел	59	60	80
2.Обслуживающий персонал	чел	6	6	8
3. ИТР и служащие	чел	8	8	10.6
4. Руководители	чел	1	1	1.4
ИТОГО	чел	74	75	100

Структура кадров предприятия в процентах определяется как отношение численности категории работающих к общей численности персонала.

Таблица 5 - Определение явочной и списочной численности персонала

Категории персонала	календ. время, чел/дн	Неявки				Итого неявок	Всего явок	Среднеспис. числен. персонала
		отпуска	Выход. и празд. Дни	По болезни	Пропуск по учебе
1.Рабочие 2.ИТР и служащие 3.Обслужи-вающий персонал 4.Руковолители	50508 6954 5124 732	4140 570 420 60	16146 2223 1638 234	966 133 98 14	690 95 70 10	21942 3021 2226 316	28566 3933 2898 416	78 11 8 1
ИТОГО	63318	5190	20241	1211	865	27505	35813	98

На основании данных таблиц составляется план по труду на 2012 год:

Таблица 6 – План по труду на 2012 год

Наименование показателей	Единицы измерения	Численное значение		Расчет
1. Объем выполненных работ		122.95	134.223	Таблица № 1
2. Число работников, всего	чел	74	75	Таблица № 4
3. В том числе – рабочих	чел	59	60	Таблица № 4
4. – Административно-хозяйственный персонал	чел	15	15	Таблица № 4
5. Выработка по сметной стоимости на одного работника, всего		1.66	1.79	Стр.1/стр.2
6. Выработка по сметной стоимости на одного рабочего		2.08	2.24	Стр.1/стр.3
7. Фонд заработной платы, всего	млн.руб	20.96	22.65	ФЗПраб.+ФЗПахп
8. Фонд заработной платы рабочих	Млн .руб.	18.44	20.13	Стр.1*0,15
9. Фонд заработной платы АХП	Млн .руб	2.52	2.52	Расчет
10. Средняя заработная плата одного работника	Руб.	23603.6	25166.7	ЗПср=ФЗП/Рср
11. Средняя заработная плата одного рабочего	руб.	29604.5	31458.3

Методические указания к таблице 6:

Принять средний оклад работника АХП в диапазоне 3500-5500 руб.

5. Определение плановой стоимости СМР

Плановая себестоимость представляет собой прогноз затрат строительной организации на выполнение комплекса СМР по объектам. Себестоимость СМР-это определение величины затрат на производство в установленные сроки на строительство при наиболее рациональном и эффективном использовании строительных машин, механизмов и производственных ресурсов.

Плановая себестоимость СМР определяется по формуле:

С_пл.=С_смр+Д+ПН-Э,

где С_смр – стоимость СМР (тыс. руб.);

Д – компенсация заказчика сверх сметной стоимости (принять 1-2% сметной стоимости работ и относится на статью «основная зарплата»);

ПН – плановые накопления (принимаются 12-15% сметной стоимости работ или 50% к фактической величине средств на оплату труда основных рабочих. в курсовой работе принять – 8%);

Э – экономия от снижения себестоимости за счет внедрения мероприятий.

Плановые накопления определяются по формуле:

ПН = С_смр*8/108

Накладные расходы определяются по формуле принять (19,03%):

НР = С_{смр*0,1903} /1,1903*1,08

Сумма прямых затрат определяется как разность между сметной стоимостью и размерами начислений:

ПЗ= (С_смр/1,08*1,193)-ОЗП-Р_э,

где ОЗП – основная заработная плата;

Р_э – расходы на эксплуатацию машин (принимаются из исходных данных).

Расчеты по объектам обобщить в таблице 7:

Таблица 7 – Расчет суммы прямых затрат

Наименование объекта	Прямые затраты, млн.руб.	ОЗП, тыс. руб	Расходы на эксплуатацию, тыс. руб.
1. Здание больницы	2.35	0.553	0.372
2. Здание дет. сада	2.35	0.594	0.398
3. Торговый комплекс	2.93	0.663	0.446
4. Жилой дом	21.85	1.85	0.99
5.Административное здание	20.16	3.27	1.25
6.Торгово офисное здание	35.20	6.02	3.26
ИТОГО	84.84	12.95	6.716

Таблица 8 – План затрат на производство и снижение себестоимости СМР (тыс. руб.)

Наименование затрат	Сметная стоимость	Экономия за счет мероприятий	План себестоимости
			Общая стоимость	% к сметной стоимости
1. Материалы, конструкции	84.8	1.35	83.5	63.1
2. Основная зарплата	12.95	0.624	12.326	9.33
3. Расходы на эксплуатацию машин	6.7	-	6.7	5.1
4. Прочие ПЗ	-	-	-
5. ИТОГО	104.5	1.974	102.546	77.5
6. Накладные расходы	19.87	0.006	19.864	15
7. ИТОГО себестоимость СМР	124.36	2.01	122.35	92.5
8. Плановые накопления	9.94	-	9.94	7.5
9. ВСЕГО	134.2	1.87	132.35	100

6. Расчет экономической эффективности от применения мероприятий, снижающих себестоимость СМР

6.1. Снижение себестоимости за счет уменьшения затрат на строительные материалы, конструкции и детали.

С_м=У_мо(1-(100-У_р)*(100+У_м)/100*100),

где У_мо- Удельный вес затрат на материалы в % к сметной стоимости СМР;

У_р, У_м – Процент снижения норм расхода и цены материалов.

По условию курсовой работы, в результате внедрения мероприятий, повышающих эффективность производства и снижающих себестоимость, нормы расхода материалов снизились на 5%, цена материалов повысилась на 3%, производительность труда повысилась на 4,5%.

6.2. Снижение себестоимости СМР за счет роста производительности труда.

С_пл=(1-∆ЗП/∆ПТ)*У_зп

где ∆ЗП – рост зарплаты в сравнении с заложенной зарплатой в смете;

∆ПР – рост производительности труда в сравнении с предусмотренной в смете.

У_зп- удельный вес заработной платы в себестоимости СМР.

6.3. Сокращение продолжительности строительства вызывает уменьшение накладных расходов на величину:

С_п=К_п*Н_р*(1-Т_пл/Т_н),

где К_п- доля условно переменных расходов (зависит от продолжительности строительства), принять в курсовой работе 0,5-0,7.

Н_р- величина накладных расходов в % к себестоимости работ;

Т_по, Т_н – плановая и нормативная продолжительность строительства.

6.4. Рост выработки рабочих в сравнении со сметой снижает накладные расходы на величину:

С_в= К_в*Н_нр*(1-В_пл/В_см),

где К_в – коэффициент, определяющий долю накладных расходов, зависящих от выработки ( в курсовой работе принять 0,14-0,16);

В_пл- средняя выработка одного рабочего по плану, тыс. руб.;

В_см- средняя выработка одного рабочего по смете, тыс. руб.

Для определения выработки по смете необходимо определить трудоемкость работ по смете в человеко-днях:

Т_{и см}= Т_р/продолжительность раб. дня

6.5. Снижение уровня накладных расходов от уменьшения удельного веса основной заработной платы рабочих (С_з)

С_з=К_з*Н_нр*(1-З_пл/З_см),

где К_з- коэффициент, определяющий долю накладных расходов, зависящих от удельного веса основной заработной платы (в курсовой работе принять 0,2-0,22 от общей суммы накладных расходов).

З_пл- удельный вес заработной платы по плану;

З_см- удельный вес заработной платы по смете.

Таблица 9 - Расчет амортизационных отчислений

Состав основных фондов	Стоимость, м.р.		Норма амор-тиза- ции,%	Сумма амортизации, млн. руб.
	20…г	20…г.		20…г.	20…г.	20…г. по кварталам
						1	2	3	4
1.Здан. и сооружения 2.Машины и оборуд. 3.Инвентарь 4.Инструмент	70 53 12 4	62 53 12 5	5 6.7 9.8 11.2	3.5 3.55 1.176 0.448	3.1 3.55 1.176 0.56	0.775 0.89 0.294 0.14	0.775 0.89 0.294 0.14	0.775 0.89 0.294 0.14	0.775 0.89 0.294 0.14
ИТОГО	139	132		8.674	8.386

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А_о=Н_а*Ф_осн/100%,

где Н_а – норма амортизации в %;

Ф_осн- стоимость объектов основных средств, тыс. руб.

7. Планирование и распределение прибыли предприятия.

Таблица 10 – План по прибыли (тыс. руб.)

Показатели	20…г. (отчетный)	20…г. (планируемый)
		всего	По кварталам
			1	2	3	4
1. Объем реализации	144.24	156.13	39.03	39.03	39.03	39.03
2. Себестоимость реализации	110.016	122.41	30.6	30.6	30.6	30.6
3. НДС	22	23.81	5.95	5.95	5.95	5.95
4. Прибыль от реализации	12.22	9.91	2.47	2.47	2.47	2.47
5. Прибыль от прочей реализации	34.8	44.2	11.05	11.05	11.05	11.05
6. Аренда	15.6	17.3	4.32	4.32	4.32	4.32
7.Доходы от внереализационных операций	11.2	11	2.75	2.75	2.75	2.75
8. Расходы по внереализационным операциям	9.5	9	2.25	2.25	2.25	2.25
ИТОГО прибыль предприятия	64.3	73.41	18.35	18.35	18.35	18.35

НДС определяется по ставке 18% от выручки.

Таблица 11 - Аренда в месяц составляет (по вариантам):

Год	Сумма аренды по вариантам (тыс. руб.)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
20…г. (отчетный)	15,9	15,7	12,3	18,1	15,6	15,7	14,6	13,5	18,6	17,8	19,1	16,0
20…г. (планируемый)	17	16,9	13,4	20,0	17,3	18,1	16,2	14,8	20,8	19,4	19,9	17,5

Таблица 12 - Доходы и расходы от прочей реализации (ПР) и от внереализационных операций (ВРО).

варианты	Доходы от ПР		Расходы от ПР		Доходы от ВРО		Расходы по ВРО
	отчет	план	отчет	план	отчет	план	отчет	план
1	150,3	145,2	110,2	120,4	10,0	9,0	9,1	8,4
2	164,5	160,1	112,1	100,1	10,5	9,0	9,2	8,3
3	154,3	151,3	100,4	99,2	10,9	9,0	9,3	8,1
4	147,1	147,0	120,3	100,5	11,0	10,0	9,4	8,0
5	185,2	184,3	150,4	140,1	11,2	11,0	9,5	9,0
6	156,9	152,1	100,9	98,4	11,5	11,0	9,6	9,1
7	123,4	120,9	111,1	100,0	11,9	11,0	9,7	9,2
8	125,9	121,8	112,9	100,0	12,1	11,5	9,8	9,4
9	145,4	140,8	101,6	100,0	13,0	12,0	10,0	9,5
10	158,6	152,9	112,7	102,6	13,5	13,0	10,2	9,7
11	159,7	151,7	123,6	111,0	13,9	13,0	10,9	9,8
12	153,2	150,1	150,3	140,0	14,0	13,0	11,0	10,0

8. Расчет налогов.

8.1. Расчет НДС, подлежащего взносу в бюджет

Рассчитывается НДС по ставке 18% от суммы объема реализации.

Рассчитывается НДС по ставке 18% от стоимости материалов.

Рассчитывается сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет как разница между суммой НДС от объема реализации и суммой НДС по приобретенным материалам для строительства.

8.2. Налог на имущество.

Налог рассчитывается по ставке 2,2% от стоимости основных фондов предприятия.

8.3. Налог на прибыль

Налог рассчитывается по ставке 24% от суммы балансовой (налогооблагаемой) прибыли.

Таблица 13 – План распределения прибыли

Показатели	20…г. (отчет)	20…г. (план)
		Всего	По вариантам
			1	2	3	4
1. Балансовая прибыль	64.3	73.41	18.55
2. Налог на прибыль	12.86	14.6	3.65
3. Чистая прибыль	51.44	58.73	14.68
4. Резервный капитал	2.57	2.93	0.73
5. Фонд потребления	20.57	23.4	5.85
6. Фонд накопления	23.14	26.42	6.60

Отчисления в резервный капитал принять 5% от чистой прибыли.

Отчисления в фонд потребления и фонд накопления принять соответственно 40% и 45% от чистой прибыли.

Составить баланс доходов и расходов предприятия

Таблица 14 – Баланс доходов и расходов

Доходы	Сумма, тыс. руб.	Расходы	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль 2.Амортизационные отчисления 3. Отчисления в резервный капитал 4. Прирост кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении предприятия		1. Налог на прибыль 2. Налог на имущество 3. Резервный капитал 4. Фонд потребления 5. Фонд накопления 6.Амортизационные отчисления 7. Ремонтный фонд
БАЛАНС		БАЛАНС

Отчисления в ремонтный фонд принять в размере 40-60% от амортизационных отчислений.

9.Определение рентабельности предприятия.

Уровень рентабельности предприятия определяется по формуле:

Р=(П_б/С_смр)*100%,

где П_б – балансовая прибыль (тыс. руб.);

Таблица 15 – Основные технико-экономические показатели работы предприятия (ТЭП)

Показатели	Единицы измерения	Сумма
1. Объем работ
2. Себестоимость СМР
3. Численность работников, всего в т.ч. рабочих
4. Выработка одного работника в т.ч. рабочего
5. Средняя заработная плата одного работника В т.ч. рабочего
6. Балансовая прибыль
7. Чистая прибыль
8. Уровень рентабельности СМР
9. Производительность труда
10. Фондоотдача
11. Фондоемкость
12. Механовооруженность труда
13. Экономия за счет внедрения мероприятий
Срок окупаемости капитальных вложений
15. Коэффициент чистой выручки

Методические указания к таблице 15:

1. Фондоотдача – показатель эффективности использования основных фондов предприятия. Определяется как отношение объема выполненных работ к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

2. Фондоемкость – показатель, характеризующий использование основных фондов, обратнопропорционален фондоотдаче.

3. Механовооруженность труда – определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности персонала предприятия.

4. Производительность труда – продуктивность производственной деятельности, т.е. способность конкретного труда создавать в единицу рабочего времени определенное количество продукции.

5. Срок окупаемости капитальных вложений

К_ок=К_п/Пб,

где К_п- размер капитальных вложений;

П_б- балансовая прибыль.