Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
КП Строители.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
16.12.2018
Размер:
252.42 Кб
Скачать

Методические рекомендации по выполнению расчетной части раздела 2

2.2. дать понятие планирование и системы планирования на предприятии. Содержание плана тех строитетельства.

Составление плана технического развития осуществляется в таблице на основании выданных студенту исходных данных по варианту:

Таблица 1 – План технического развития

Наименование объекта

Единицы

измерения

2011г.

Отчетный год

Планируемый объем работ

2012г.

По кварталам

1

2

3

4

1.Здание больниц

млн.р.

3.8

4.23

1.057

1.0575

1.057

1.057

2.Детский сад

млн.р.

3.81

4.3

1.075

1.075

1.075

1.075

3.Торговый комплекс

млн.р.

4.6

5.08

1.27

1.27

1.27

1.27

4.Жилой дом

млн.р.

30.2

31.72

7.93

7.93

7.93

7.93

5.Административное время

млн.р.

30.28

31.72

7.93

7.93

7.93

7.93

6.Торгово офисн.здание

млн.р.

50.26

57.171

14.29

14.29

14.29

14.29

ИТОГО

122.95

134.22

2.3. Составление трудоемкости производственной программы осуществляется в таблице на основании выданных студенту исходных данных по варианту:

Таблица 2 – Трудоемкость производственной программы

Наименование объекта

Единицы

измерения

2011г.

Отчетный год

Планируемый объем работ

2012г.

По кварталам

1

2

3

4

1.Здание больниц

чел/час

4671

4705

1176.25

1176.25

1176.25

1176.25

2.Детский сад

чел/час

4680

4724

1181

1181

1181

1181

3.Торговый комплекс

чел/час

5600

5670

1417.5

1417.5

1417.5

1417.5

4.Жилой дом

чел/час

23200

24197

6049.25

6049.25

6049.25

6049.25

5.Административное здан.

чел/час

23200

24200

6050

6050

6050

6050

6.Торгово офисное здание

чел/час

43220

43551

10887.75

10887.75

10887.75

10887.75

ИТОГО

Наимен

ование показателей

Единицы измерения

2011г.

отчетный год

План выполнения

план

Факт

Всего

2012г.

По кварталам

1

2

3

4

1.Календарный фонд времени

дни

365

365

366

91

91

92

92

2.Количество нерабочих дней, всего

дни

116

116

117

34

29

26

28

В т.ч.: праздничных

дни

12

12

12

8

3

-

1

Выходных

дни

104

104

105

26

26

26

27

3.Номинальный фонд времени (стр.1-стр.2)

дни

249

249

250

62

62

62

62

4.Неявки на работу, всего (стр.5+стр.6+стр.7)

дни

42

47

42

9.95

9.95

9.95

9.95

5.В т.ч.: очередные отпуска

дни

30

30

30

7

7

7

7

6.Болезни

дни

7

10

7

1.75

1.75

1.75

1.75

7.Неявки в соответствии с законом

дни

5

7

5

1.25

1.25

1.25

1.25

8.Эффективный фонд времени (дни) (стр.3-стр.4)

дни

207

202

207

52.05

52.05

52.05

52.05

9.Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня

часы

0.07

0.09

0.07

0.07

0.07

0.07

0.07

10.Внутрисменные простои

часы

0.09

0.12

0.09

0.9

0.9

0.9

0.9

11.Продолжительность рабочего дня (8 час.-стр.9-стр.10)

часы

7.84

7.79

7.84

7.84

7.84

7.84

7.84

12.Эффективный фонд времени (час.) (стр.11*стр.8)

часы

1622.88

1573.6

1630.8

408.07

408.07

408.07

408.07


2.4. Составление баланса рабочего времени осуществляется в таблице и сопровождается пояснениями к расчетам категорий фонда времени.

Таблица 3 -Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе

2.5. Определение численности работающих.

2.5.1.Численность основных рабочих определяется по формуле:

Чр = Тп.п /(Тэф. в.н. ),

где

Тп.п. – трудоемкость производственной программы (чел-час) (таблица 2)

Тэф. – Эффективный фонд рабочего времени (час.) (таблица 3)

Кв.н. – Коэффициент выполнения норм выработки (принять 1 – 1,2)

2.5.2.Численность обслуживающего персонала принять из расчета 1 человек на 10 основных рабочих.

Численность ИТР и служащих приять из расчета 12% от численности основных рабочих и обслуживающего персонала.

Численность руководителей принять из расчета 1 человек на 100 человек рабочих, обслуживающего персонала , ИТР и служащих.

Результаты расчетов отразить в таблице:

Таблица 4 – Состав и структура персонала строительной организации

Категории персонала

Единицы измерения

2011г.

отчетный год

2012г

всего

Уд. вес %

1. Рабочие

чел

59

60

80

2.Обслуживающий персонал

чел

6

6

8

3. ИТР и служащие

чел

8

8

10.6

4. Руководители

чел

1

1

1.4

ИТОГО

чел

74

75

100


Структура кадров предприятия в процентах определяется как отношение численности категории работающих к общей численности персонала.

Таблица 5 - Определение явочной и списочной численности персонала

Категории персонала

календ. время,

чел/дн

Неявки

Итого неявок

Всего явок

Среднеспис.

числен.

персонала

отпуска

Выход. и празд. Дни

По болезни

Пропуск по учебе

1.Рабочие

2.ИТР и служащие

3.Обслужи-вающий персонал

4.Руковолители

50508

6954

5124

732

4140

570

420

60

16146

2223

1638

234

966

133

98

14

690

95

70

10

21942

3021

2226

316

28566

3933

2898

416

78

11

8

1

ИТОГО

63318

5190

20241

1211

865

27505

35813

98

На основании данных таблиц составляется план по труду на 2012 год:

Таблица 6 – План по труду на 2012 год

Наименование показателей

Единицы измерения

Численное значение

Расчет

1. Объем выполненных работ

122.95

134.223

Таблица № 1

2. Число работников, всего

чел

74

75

Таблица № 4

3. В том числе – рабочих

чел

59

60

Таблица № 4

4. – Административно-хозяйственный персонал

чел

15

15

Таблица № 4

5. Выработка по сметной стоимости на одного работника, всего

1.66

1.79

Стр.1/стр.2

6. Выработка по сметной стоимости на одного рабочего

2.08

2.24

Стр.1/стр.3

7. Фонд заработной платы, всего

млн.руб

20.96

22.65

ФЗПраб.+ФЗПахп

8. Фонд заработной платы рабочих

Млн .руб.

18.44

20.13

Стр.1*0,15

9. Фонд заработной платы АХП

Млн .руб

2.52

2.52

Расчет

10. Средняя заработная плата одного работника

Руб.

23603.6

25166.7

ЗПср=ФЗП/Рср

11. Средняя заработная плата одного рабочего

руб.

29604.5

31458.3

Методические указания к таблице 6:

Принять средний оклад работника АХП в диапазоне 3500-5500 руб.

5. Определение плановой стоимости СМР

Плановая себестоимость представляет собой прогноз затрат строительной организации на выполнение комплекса СМР по объектам. Себестоимость СМР-это определение величины затрат на производство в установленные сроки на строительство при наиболее рациональном и эффективном использовании строительных машин, механизмов и производственных ресурсов.

Плановая себестоимость СМР определяется по формуле:

Спл.смр+Д+ПН-Э,

где Ссмр – стоимость СМР (тыс. руб.);

Д – компенсация заказчика сверх сметной стоимости (принять 1-2% сметной стоимости работ и относится на статью «основная зарплата»);

ПН – плановые накопления (принимаются 12-15% сметной стоимости работ или 50% к фактической величине средств на оплату труда основных рабочих. в курсовой работе принять – 8%);

Э – экономия от снижения себестоимости за счет внедрения мероприятий.

Плановые накопления определяются по формуле:

ПН = Ссмр*8/108

Накладные расходы определяются по формуле принять (19,03%):

НР = Ссмр*0,1903 /1,1903*1,08

Сумма прямых затрат определяется как разность между сметной стоимостью и размерами начислений:

ПЗ= (Ссмр/1,08*1,193)-ОЗП-Рэ,

где ОЗП – основная заработная плата;

Рэ – расходы на эксплуатацию машин (принимаются из исходных данных).

Расчеты по объектам обобщить в таблице 7:

Таблица 7 – Расчет суммы прямых затрат

Наименование объекта

Прямые затраты, млн.руб.

ОЗП, тыс. руб

Расходы на эксплуатацию, тыс. руб.

1. Здание больницы

2.35

0.553

0.372

2. Здание дет. сада

2.35

0.594

0.398

3. Торговый комплекс

2.93

0.663

0.446

4. Жилой дом

21.85

1.85

0.99

5.Административное здание

20.16

3.27

1.25

6.Торгово офисное здание

35.20

6.02

3.26

ИТОГО

84.84

12.95

6.716

Таблица 8 – План затрат на производство и снижение себестоимости СМР (тыс. руб.)

Наименование затрат

Сметная стоимость

Экономия за счет мероприятий

План себестоимости

Общая стоимость

% к сметной стоимости

1. Материалы, конструкции

84.8

1.35

83.5

63.1

2. Основная зарплата

12.95

0.624

12.326

9.33

3. Расходы на эксплуатацию машин

6.7

-

6.7

5.1

4. Прочие ПЗ

-

-

-

5. ИТОГО

104.5

1.974

102.546

77.5

6. Накладные расходы

19.87

0.006

19.864

15

7. ИТОГО себестоимость СМР

124.36

2.01

122.35

92.5

8. Плановые накопления

9.94

-

9.94

7.5

9. ВСЕГО

134.2

1.87

132.35

100

6. Расчет экономической эффективности от применения мероприятий, снижающих себестоимость СМР

6.1. Снижение себестоимости за счет уменьшения затрат на строительные материалы, конструкции и детали.

Сммо(1-(100-Ур)*(100+Ум)/100*100),

где Умо- Удельный вес затрат на материалы в % к сметной стоимости СМР;

Ур, Ум – Процент снижения норм расхода и цены материалов.

По условию курсовой работы, в результате внедрения мероприятий, повышающих эффективность производства и снижающих себестоимость, нормы расхода материалов снизились на 5%, цена материалов повысилась на 3%, производительность труда повысилась на 4,5%.

6.2. Снижение себестоимости СМР за счет роста производительности труда.

Спл=(1-∆ЗП/∆ПТ)*Узп

где ∆ЗП – рост зарплаты в сравнении с заложенной зарплатой в смете;

∆ПР – рост производительности труда в сравнении с предусмотренной в смете.

Узп- удельный вес заработной платы в себестоимости СМР.

6.3. Сокращение продолжительности строительства вызывает уменьшение накладных расходов на величину:

Сппр*(1-Тплн),

где Кп- доля условно переменных расходов (зависит от продолжительности строительства), принять в курсовой работе 0,5-0,7.

Нр- величина накладных расходов в % к себестоимости работ;

Тпо, Тн – плановая и нормативная продолжительность строительства.

6.4. Рост выработки рабочих в сравнении со сметой снижает накладные расходы на величину:

Св= Квнр*(1-Вплсм),

где Кв – коэффициент, определяющий долю накладных расходов, зависящих от выработки ( в курсовой работе принять 0,14-0,16);

Впл- средняя выработка одного рабочего по плану, тыс. руб.;

Всм- средняя выработка одного рабочего по смете, тыс. руб.

Для определения выработки по смете необходимо определить трудоемкость работ по смете в человеко-днях:

Ти см= Тр/продолжительность раб. дня

6.5. Снижение уровня накладных расходов от уменьшения удельного веса основной заработной платы рабочих (Сз)

Сззнр*(1-Зплсм),

где Кз- коэффициент, определяющий долю накладных расходов, зависящих от удельного веса основной заработной платы (в курсовой работе принять 0,2-0,22 от общей суммы накладных расходов).

Зпл- удельный вес заработной платы по плану;

Зсм- удельный вес заработной платы по смете.

Таблица 9 - Расчет амортизационных отчислений

Состав основных фондов

Стоимость, м.р.

Норма

амор-тиза-

ции,%

Сумма амортизации, млн. руб.

20…г

20…г.

20…г.

20…г.

20…г. по кварталам

1

2

3

4

1.Здан. и сооружения

2.Машины и оборуд.

3.Инвентарь

4.Инструмент

70

53

12

4

62

53

12

5

5

6.7

9.8

11.2

3.5

3.55

1.176

0.448

3.1

3.55

1.176

0.56

0.775

0.89

0.294

0.14

0.775

0.89

0.294

0.14

0.775

0.89

0.294

0.14

0.775

0.89

0.294

0.14

ИТОГО

139

132

8.674

8.386


Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

Аоаосн/100%,

где На – норма амортизации в %;

Фосн- стоимость объектов основных средств, тыс. руб.

7. Планирование и распределение прибыли предприятия.

Таблица 10 – План по прибыли (тыс. руб.)

Показатели

20…г.

(отчетный)

20…г. (планируемый)

всего

По кварталам

1

2

3

4

1. Объем реализации

144.24

156.13

39.03

39.03

39.03

39.03

2. Себестоимость реализации

110.016

122.41

30.6

30.6

30.6

30.6

3. НДС

22

23.81

5.95

5.95

5.95

5.95

4. Прибыль от реализации

12.22

9.91

2.47

2.47

2.47

2.47

5. Прибыль от прочей реализации

34.8

44.2

11.05

11.05

11.05

11.05

6. Аренда

15.6

17.3

4.32

4.32

4.32

4.32

7.Доходы от внереализационных операций

11.2

11

2.75

2.75

2.75

2.75

8. Расходы по внереализационным операциям

9.5

9

2.25

2.25

2.25

2.25

ИТОГО прибыль предприятия

64.3

73.41

18.35

18.35

18.35

18.35

НДС определяется по ставке 18% от выручки.

Таблица 11 - Аренда в месяц составляет (по вариантам):

Год

Сумма аренды по вариантам (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

20…г.

(отчетный)

15,9

15,7

12,3

18,1

15,6

15,7

14,6

13,5

18,6

17,8

19,1

16,0

20…г.

(планируемый)

17

16,9

13,4

20,0

17,3

18,1

16,2

14,8

20,8

19,4

19,9

17,5

Таблица 12 - Доходы и расходы от прочей реализации (ПР) и от внереализационных операций (ВРО).

варианты

Доходы от ПР

Расходы от ПР

Доходы от ВРО

Расходы по ВРО

отчет

план

отчет

план

отчет

план

отчет

план

1

150,3

145,2

110,2

120,4

10,0

9,0

9,1

8,4

2

164,5

160,1

112,1

100,1

10,5

9,0

9,2

8,3

3

154,3

151,3

100,4

99,2

10,9

9,0

9,3

8,1

4

147,1

147,0

120,3

100,5

11,0

10,0

9,4

8,0

5

185,2

184,3

150,4

140,1

11,2

11,0

9,5

9,0

6

156,9

152,1

100,9

98,4

11,5

11,0

9,6

9,1

7

123,4

120,9

111,1

100,0

11,9

11,0

9,7

9,2

8

125,9

121,8

112,9

100,0

12,1

11,5

9,8

9,4

9

145,4

140,8

101,6

100,0

13,0

12,0

10,0

9,5

10

158,6

152,9

112,7

102,6

13,5

13,0

10,2

9,7

11

159,7

151,7

123,6

111,0

13,9

13,0

10,9

9,8

12

153,2

150,1

150,3

140,0

14,0

13,0

11,0

10,0

8. Расчет налогов.

8.1. Расчет НДС, подлежащего взносу в бюджет

Рассчитывается НДС по ставке 18% от суммы объема реализации.

Рассчитывается НДС по ставке 18% от стоимости материалов.

Рассчитывается сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет как разница между суммой НДС от объема реализации и суммой НДС по приобретенным материалам для строительства.

8.2. Налог на имущество.

Налог рассчитывается по ставке 2,2% от стоимости основных фондов предприятия.

8.3. Налог на прибыль

Налог рассчитывается по ставке 24% от суммы балансовой (налогооблагаемой) прибыли.

Таблица 13 – План распределения прибыли

Показатели

20…г.

(отчет)

20…г. (план)

Всего

По вариантам

1

2

3

4

1. Балансовая прибыль

64.3

73.41

18.55

2. Налог на прибыль

12.86

14.6

3.65

3. Чистая прибыль

51.44

58.73

14.68

4. Резервный капитал

2.57

2.93

0.73

5. Фонд потребления

20.57

23.4

5.85

6. Фонд накопления

23.14

26.42

6.60

Отчисления в резервный капитал принять 5% от чистой прибыли.

Отчисления в фонд потребления и фонд накопления принять соответственно 40% и 45% от чистой прибыли.

Составить баланс доходов и расходов предприятия

Таблица 14 – Баланс доходов и расходов

Доходы

Сумма, тыс. руб.

Расходы

Сумма, тыс. руб.

1. Прибыль

2.Амортизационные отчисления

3. Отчисления в резервный капитал

4. Прирост кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении предприятия

1. Налог на прибыль

2. Налог на имущество

3. Резервный капитал

4. Фонд потребления

5. Фонд накопления

6.Амортизационные отчисления

7. Ремонтный фонд

БАЛАНС

БАЛАНС

Отчисления в ремонтный фонд принять в размере 40-60% от амортизационных отчислений.

9.Определение рентабельности предприятия.

Уровень рентабельности предприятия определяется по формуле:

Р=(Пбсмр)*100%,

где Пб – балансовая прибыль (тыс. руб.);

Таблица 15 – Основные технико-экономические показатели работы предприятия (ТЭП)

Показатели

Единицы измерения

Сумма

1. Объем работ

2. Себестоимость СМР

3. Численность работников, всего

в т.ч. рабочих

4. Выработка одного работника

в т.ч. рабочего

5. Средняя заработная плата одного работника

В т.ч. рабочего

6. Балансовая прибыль

7. Чистая прибыль

8. Уровень рентабельности СМР

9. Производительность труда

10. Фондоотдача

11. Фондоемкость

12. Механовооруженность труда

13. Экономия за счет внедрения мероприятий

Срок окупаемости капитальных вложений

15. Коэффициент чистой выручки

Методические указания к таблице 15:

1. Фондоотдача – показатель эффективности использования основных фондов предприятия. Определяется как отношение объема выполненных работ к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

2. Фондоемкость – показатель, характеризующий использование основных фондов, обратнопропорционален фондоотдаче.

3. Механовооруженность труда – определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности персонала предприятия.

4. Производительность труда – продуктивность производственной деятельности, т.е. способность конкретного труда создавать в единицу рабочего времени определенное количество продукции.

5. Срок окупаемости капитальных вложений

Кокп/Пб,

где Кп- размер капитальных вложений;

Пб- балансовая прибыль.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.