Задачи для самостоятельного решения

Задача № 1

Организация расположена в г. Витебске и имеет в пользовании три земельных участка, информация о них представлена в таблице.

Таблица – Исходные данные

Площадь земельного участка, га	Кадастровая стоимость 1 м2 земли, руб.	Целевое назначение земельных участков
0,2	535 700	Административное здание
1,7	280 500	Производственные цеха
1,3	554 100	Многоквартирный жилой дом

Необходимо исчислить земельный налог по землям населенного пункта.

Задача № 2

Организация – резидент Республики Беларусь заключила договор на покупку оборудования с итальянским торговым партнером на сумму 60 000 евро. Итальянский торговый партнер для оплаты стоимости оборудования указал банковские реквизиты расчетного счета компании, зарегистрированной в Республике Черногория, включенной в перечень оффшорных зон.

Необходимо исчислить сумму оффшорного сбора, подлежащую уплате в бюджет, указать порядок его уплаты.

Задача № 3

В апреле текущего года коммерческой организацией в хозяйственный суд подано исковое заявление о взыскании с ответчика долга за реализованную продукцию в сумме 200 млн. руб.

Необходимо определить размер государственной пошлины и указать ее плательщика.

Примечание: ставки государственной пошлины установлены в размерах согласно приложениям 14–22 к Налоговому кодексу.

Тест

1. Каково целевое предназначение экологического налога?

а) это элемент системы охраны окружающей среды;

б) это инструмент регулирования природопользования;

в) это инструмент стимулирования деятельности субъектов хозяйствования.

2. Механизм установления штрафных ставок налога за добычу природных ресурсов основан:

а) на многократном увеличении основных ставок;

б) на процентном увеличении основных ставок;

в) на использовании фиксированных штрафов в евро за сверхлимитную добычу (выбросов).

3. Кто является плательщиком экологического налога за захоронение отходов производства?

а) владелец объекта захоронения отходов производства;

б) собственник отходов производства;

в) владелец объекта хранения отходов производства.

4. Что из перечисленного не является объектом налогообложения экологическим налогом?

а) хранение отходов производства;

б) выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух мобильными источниками;

в) сброс сточных вод в окружающую среду от объектов здравоохранения;

г) транзитная перевозка озоноразрушающих веществ через территорию Республики Беларусь.

5. Налоговая декларация по экологическому налогу, исчисляемому исходя из установленных годовых лимитов, представляется в налоговый орган:

а) не позднее 20 февраля текущего года;

б) не позднее 22 января следующего года;

в) не позднее 20 мая текущего года;

г) не позднее 20 апреля текущего года.

6. Дифференцируйте понятия «платежи за землю» и «земельный налог»:

а) это равнозначные понятия;

б) земельный налог более широкое понятие, чем платежи за землю;

в) платежи за землю включают земельный налог и арендную плату.

7. Что из перечисленного освобождается от земельного налога?

а) земельные участки ботанических садов;

б) природные сенокосы и пастбища;

в) земельные участки, находящиеся во временном пользовании организации;

г) земельные участки бюджетных организаций.

8. По какому критерию осуществлена дифференциация ставок земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения?

а) в зависимости от местоположения земельного участка;

б) в зависимости от кадастровой оценки земли;

в) в зависимости от объема землепользования или землевладения.

9. К какой оценочной зоне относятся земельные участки для размещения объектов связи:

а) производственной зоне;

б) общественно-деловой зоне;

в) рекреационной зоне;

г) жилой многоквартирной зоне.

10. Назовите критерии, по которым дифференцируются ставки земельного налога на земли населенных пунктов:

а) категория населенного пункта;

б) плодородие почв;

в) численность жителей;

г) виды функционального использования земельных участков.

11. На какую величину должен ориентироваться размер арендной платы за земельный участок?

а) платежеспособность арендатора;

б) сложившийся уровень арендной платы на арендуемую недвижимость;

в) действующие ставки земельного налога;

г) уровень доходности земельного участка.

12. В какой ситуации организации, освобожденные от уплаты земельного налога, уплачивают его?

а) при утрате права на льготу;

б) при передаче в аренду земельного участка, освобожденного от земельного налога;

в) при получении дохода от эксплуатации земельного участка.

13. Как осуществляется налогообложение земельного участка, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц?

а) земельный налог не взимается;

б) земельный налог уплачивается всеми землевладельцами поровну;

в) земельный налог уплачивается всеми соразмерно их долям в праве на земельный участок.

14. Размер земельного налога зависит:

а) от качества и целевого назначения земельного участка;

б) от площади, местоположения и кадастровой стоимости земельного участка;

в) от площади, функционального использования, целевого назначения и кадастровой стоимости земельного участка;

г) от результатов хозяйственной деятельности землепользователя и собственника земли.

15. При возникновении права на льготу освобождение от земельного налога предоставляется:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

б) с квартала, следующего за кварталом, в котором возникло право на льготу;

в) с месяца, в котором возникло право на льготу;

г) с квартала, в котором возникло право на льготу.

16. По строящимся объектам суммы земельного налога:

а) включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении;

б) возмещаются организацией за счёт прибыли, остающейся после налогообложения;

в) включаются в стоимость объекта незавершённого капитального строительства.

17. Что из перечисленного является объектом для начисления страховых взносов в Фонд социальной защиты населения?

а) заработная плата по сдельным расценкам;

б) премии за перевыполнение норм выработки, экономию материалов;

в) премии, выплачиваемые по итогам года из прибыли предприятия;

г) средства, полученные на командировочные расходы;

д) стоимость подарков для работников к Новому году.

18. Какие выплаты работникам предприятие производит самостоятельно за счет начисленных страховых взносов?

а) пособия по временной нетрудоспособности;

б) пенсии работающим пенсионерам;

в) пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;

г) командировочные расходы.

19. Какие из перечисленных юридических лиц не являются плательщиками отчислений в инновационные фонды?

а) коммунальные унитарные предприятия;

б) частные унитарные предприятия;

в) открытые акционерные общества с долей государственной собственности в уставном фонде;

г) бюджетные организации.

20. Что является базой для исчисления отчислений в инновационный фонд?

а) валовая прибыль;

б) чистая прибыль;

в) выручка от реализации продукции (работ, услуг);

г) себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

21. Что может финансироваться за счет средств инновационного фонда?

а) научно-исследовательские, опытно-конструкторские, опытно-технологические работы;

б) освоение новых видов наукоемкой продукции;

в) строительство и реконструкция зданий;

г) строительство жилья.