МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания и задания

к практическим занятиям

для студентов специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит»

дневной и заочной форм обучения

Витебск

2011

УДК 336. 22 (075 . 8)

Налоги и налогообложение: методические указания и задания к практическим занятиям для студентов специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит» дневной и заочной форм обучения

Витебск: Министерство образования Республики Беларусь, УО «ВГТУ», 2011

Составитель: ст. препод. Домбровская Е. Н.

Методические указания являются практическим руководством для подготовки к занятиям и предназначены для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит».

Одобрено кафедрой «Коммерческая деятельность» УО «ВГТУ»

07.04.2011 г., протокол № 8

Рецензент: доц., к.э.н. Прокофьева Н. Л.

Редактор: ст. препод. Акимушкина Т. И.

Рекомендовано к опубликованию редакционно-издательским советом УО «ВГТУ» «____»_____________2011 г., протокол №____

Ответственный за выпуск: Пусенкова Л.В.

__________________________________________________________________

Подписано к печати _________ Формат _____ _____Уч.- изд. лист.__________

Печать ризографическая. Тираж ________экз. Заказ _______

__________________________________________________________________

Отпечатано на ризографе учреждения образования «Витебский государственный технологический университет».

Лицензия № 02330/0494384 от 16 марта 2009 г.

210035, Витебск, Московский пр-т, 72.

Содержание

Введение	4
Тема 1. Экономическое содержание и сущность налогов…………..	5
Тема 2. Налоговая система и основные налоговые термины……….	9
Тема 3. Характеристика субъектов и объектов налогообложения. Источники уплаты налогов……………………………………………	12
Тема 4. Налоги на товары и услуги…………………………………..	15
Тема 5. Прочие налоги с юридических лиц………………………….	24
Тема 6. Прямые налоги………………………………………………..	31
Тема 7. Специальные режимы налогообложения……………………	38
Тема 8. Местные налоги и сборы, методика их исчисления и уплаты…………………………………………………………………..	42
Тема 9. Таможенные платежи………………………………………...	44
Тема 10. Налоги с физических лиц…………………………………...	47
Тема 11. Управление налогообложением в организациях………….	53
Список рекомендуемой литературы	58

Введение

Курс «Налоги и налогообложение» является одним их важнейших при подготовке специалистов в области финансов, управления предприятиями и налогообложения. Изучение теоретических основ данной области целесообразно закреплять практическими расчетами. Предлагаемые задания и методические указания к практическим занятиям по курсу «Налоги и налогообложение» для специальности «Финансы и кредит» 1-25 01 04 направлены на систематизацию изучаемого материала с целью приближения процесса обучения к будущей сфере деятельности обучающихся. Методические указания могут быть использованы также при подготовке специалистов других экономических специальностей, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».

Налоговая система Республики Беларусь, действующая с 1992 года, постоянно совершенствуется и изменяется. С 2004 года действует Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ), которая регулирует отношения между государством и его гражданами, хозяйствующими субъектами по вопросам взимания налогов, сборов (пошлин). Общей частью НК РБ установлены система налогов и сборов, взимаемых на территории Республики Беларусь, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, порядок исполнения налогового обязательства, формы и методы налогового контроля. В данных методических указаниях изучению этих вопросов посвящены темы 2 – 5. С 2010 года действует Особенная часть НК РБ, в которой представлен порядок исчисления и уплаты конкретных налогов, сборов (пошлин). Кроме того, продолжают взиматься платежи, которые не вошли в НК РБ, например, отчисления в инновационный фонд, уплата части прибыли республиканскими и коммунальными унитарными предприятиями и хозяйственными обществами, имеющими долю государственной собственности в уставном фонде, платежи в Фонд социальной защиты населения. Задания на исчисление конкретных налогов и сборов приведены в темах 6 – 13.

Методические указания содержат вопросы для обсуждения, тесты и задачи, в том числе задачи для самостоятельного решения, а также ссылки на главы НК РБ, другие законодательные акты, которые необходимо использовать при исчислении и уплате налогов и сборов. Дан список литературных источников, которые необходимы для изучения тем и выполнения заданий.