1. Учет кассовых операций

Отчет кассира является основанием для учета кассовых операций

Учет ведется на счете 50(А)

К счету 50 открываются следующие субсчета:

• 50.1 – касса организации для учета денег орг-ии;

• 50.2 – операционная касса для учета денежных средств в кассах магазиеов, билетнх касс;

• 50.3 – денежные документы.

• Если предприятие производит операции в иностранной валюте должен будет открыт счет 50.4 касса в иностранной валюте

• При журнально-ордерной форме учета операции отражаются в журнале ордере №1 (кредит счета 50) и ведомости (дт 50 на основании счетов кассира)

Учет денежных документов (почтовые марки, оплаченные автобилеты проездные билеты, путевки):

Дт 50.3 Кт 71 приобретены денежные документы через подотчетное лицо

Дт 50.3 Кт 60/76 получены различные документы у различных организаций

Дт 71 Кт 50.3 выданы денежные документы подотчетным лицам

Дт 73 Кт 50.3 выданы денежные документы работникам организации

Помимо наличных денег и денежных документов в кассе могут храниться бланки строгой отчетности: трудовые книжки, бланки путевок турфирм, квитанции путевых листов автотранспорта.

Инвентаризация кассы: в случае обнаружения недостачи денежных средств она отражается Дт 94 Кт 50 затем определяется виновное лицо Дт 73.2 Кт 94 –отнесена недостача на кассира, Дт 50 Кт 73.2 внесена недостача кассиром. При отсутствии виновного лица делается след. проводка Дт 91 Кт 94. Излишки обнаруженные при инвентаризации включаются в в счет прочих доходов Дт 50 Кт 91

2. Учет операций по расчетным счетам

Основной документ регламентирующий организацию расчетов –положение о безналичных расчетах в РФ. Расчетный счет – основной счет предприятия через который производится безналичные расчеты . Для открытия расчетного счета необходимо: - предоставить в банк заявление на открытие расчетного счета

- нотариально заверенные копии Устава, Учред-го договора, свидетельство о Гос. Регистрации

- справка о постановке на учет Налоговой инспекции

- копия документа о регистрации в качестве плательщика фонда соц.страхования

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя и Гл.бухгалтера и оттиском печати

При открытии расчетного счета организация обязана в течении 7 дней сообщаить об открытии счета в течении 7 дней в налоговую инспекцию.

При недостаточности средств на расчетном счете предъявленные требования удовлетворяются в следующей очередности:

1. По исполнительным листам для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью а также по выплате алиментов

2. Производится списание по исполнительным документам по выплате выходных пособий и опл.тр.

3. По платежным документам на выплату з/пл по перечислениям в соц.фонды

4. списания по платежным документам, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в кот. предусмотрены третей очереди

5. Выплаты по исполнительным документам для удовлетворения других денежных документов

6. Списание по другим платежным документам

Для списания наличных денег необходимо оформить денежный чек. Для сдачи наличных денег на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными. Предприятие периодически получает от банка выписку из расчетного счета. К выписке прилагаются документы по которым происходило зачисление или списание средств. Выписка является банковским документом. Зачисление средств на расчетный счет отражается по Кт, а списание по Дт. Выписку необходимо обработать: к каждой операции подобрать соответствующий документ и погасить его штампом . Если окажется ошибочно списанная сумма, банку предъявляется претензия Дт 76/2 Кт 51. Если претензия обоснована, банк зачисляет ошибочно списанную сумму – Дт 51 Кт 76/2. На полях в выписке против суммы операции и на приложенных документах указываются корреспондирующие счета, со счетом 51. На документах проставляется также порядковый номер его записи в выписке. Выписка- регистр аналитического учета . Синтетический учет – операции по расчетному счету ведется на счете 51, счет активный. К счету открываются суб счета по каждому открытому расчетному счету. Используется журнал-ордер №2 и ведомость №2.