3.2 Планування загально - виробничих витрат

Стаття 501. За цією статтею планується заробітна плата виробничому персоналу за невідпрацьований, але оплачений час на виробництві ( відпустка і таке інше). Розмір цієї частини заробітної плати переносимо з графи 4 з таблиці 2.3 на елемент витрат «ФОП».

Відрахування на соціальні заходи складуть:

Е_сз⁵⁰¹ = ФОП * 0.375 (3.14)

Е_сз⁵⁰¹ = 284909.80 * 0.375 = 106841.18 грн

Стаття 502. Витрати на відрахування виробничого персоналу( елемент «інші витрати») приймаємо в розмірі 0.15% від загального річного ФОП виробничого персоналу ( підсумок за графою 2 таблиця 2.3)

Е_ін⁵⁰² = ФОП_вир^заг* 0.0015 (3.15)

Е_ін⁵⁰² = 284909.80 * 0.0015 = 427.36 грн

Стаття 503. Знижка вартості форменого одягу. За цією статтею. Плануються витрати станції, щодо відшкодування знижки у вартості форменого одягу ( елемент «інші витрати») приймаємо 50.00 грн у рік на 1 робітника виробничого персоналу:

Е_ін⁵⁰³ = Ч_вир* 50 (3.16)

Е_ін⁵⁰³ = 109 * 50 = 5450.00 грн

Стаття 505-506. Витрати пов’язані з технікою безпеки і виробничою санітарією. Витрати на погашення зносу, чистку, прасування, дезінфекцію спец. одягу, заходи щодо покращення умов праці. Плануються у розрахунку 100.00 грн на 1 робітника на рік:

Е_ін^505-506 = Ч_вир * 100 (3.17)

Е_ін^505-506 = 109 * 100 = 10900.00 грн

Отримана сума розбивається на два елемента витрат: елемент «матеріали» - 65% та елемент «інші витрати» - 35%.

Е_мат^505-506= 10900.00 * 0.65 = 7085.00 грн

Е_ін^505-506= 10900.00 * 0.35 = 3815.00 грн

Стаття 517-518. Поточний, капітальний ремонт та інші види поліпшення основних засобів. Приймаються в розмірі 5% від вартості основних виробничих фондів і відносяться на елемент «інші витрати»

Е_ін^517-518= ВОФ * 0.05 (3.18)

де ВОФ – вартість основних виробничих фондів, приймаємо рівним 550000.00 грн

Е_ін^517-518= 550000.00 * 0.05 = 27500.00 грн

Стаття 524. Списання невідшкодованих предметів при передачі їх в експлуатацію і строк корисного використання, яких не більш 1 року. Приймаємо для станції 40000.00 грн, елемент витрат «матеріали».

Стаття 525. Плануються витрати на амортизацію (реновацію) основних виробничих фондів.

Е_ам⁵²⁵ = ВОФ * q * 10^-2 (3.19)

де q - норма амортизаційних відрахувань, приймаємо 5%.

Е_ам⁵²⁵= 550000.00 * 5 * 0.01 = 27500.00 грн

Стаття 529. Інші витрати. У цій статті враховуються інші витрати, які не враховані в попередніх статтях. Приймаємо для станції 20000.00 грн. і відносимо на елемент «матеріали» 25%, на елемент «інші витрати» 75%.

Е_мат⁵²⁹ = 20000.00 * 0.25 = 5000.00 грн

Е_ін⁵²⁹ = 20000.00 * 0.75 = 15000.00 грн

3.3 Планування адміністративних витрат

Стаття 550. Оплата праці апарату управління. Планується заробітна плата апарату управління станції (переносимо із таблиці 2.2). Відрахування на соціальні заходи складуть:

Е_с.з.⁵⁵⁰= ФОП_річ.⁵⁵⁰ * 0.375 (3.20)

Е_с.з.⁵⁵⁰ = 219811.20 * 0.375 = 82429.20 грн

Стаття 551. Витрати на відрядження працівників апарату управління. Плануються витрати з відрядженням працівників апарату управління відносяться на елемент «інші витрати».

Е_ін⁵⁵¹= ФОП_річ.⁵⁵⁰ * 0.05 (3.21)

Е_ін⁵⁵¹= 219811.20 * 0.05 = 10990.56 грн

Стаття 553. Підготовка кадрів планується в розмірі 0.2% від загального ФОП виробничого персоналу (табл. 2.3 графа 2) і відносяться на елемент «інші витрати».

Е_ін⁵⁵³=ФОП_річ.^вип. * 0.002 (3.22)

Е_ін⁵⁵³= 2849098.03 * 0.002 = 5698.20 грн

Стаття 562. Інші витрати пов’язані з утриманням апарату управління. Приймаємо в розмірі 1% від фонду оплати праці за статтею 550.

Е_ін⁵⁶² = ФОП_річ.⁵⁵⁰ * 0.01 (3.23)

Е_ін⁵⁶² = 219811.20 * 0.01 = 2198.11 грн

В курсовій роботі визначаємо структуру експлуатаційних витрат, тобто питому вагу кожного елементу витрат і проводимо аналіз структури експлуатаційних витрат зведених в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - План експлуатаційних витрат

стаття	найменування статей витрат	контингент	фоп	відрахування на соц. заходи	матеріали	паливо	електроенергія	амортизація	інші витрати	усього витрат
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
основні витрати
Вантажне господарство
30	прийом до відправлення і видача вантажів	50	1120900,82	420337,81	35693,52	0,00	0,00	0,00	3500,00	1580432,16
34	обслуговування будівель і утримання устаткування вантажного господарства	9	149303,65	55988,87	2340,00	8942,40	92754,36	0,00	5000,00	314329,27
господарство руху
45	маневрова робота	20	622665,89	233499,71	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	856165,59
47	прийом і відправлення поїздів на вантажних станціях	25	671317,87	251744,20	4000,00	0,00	99824,40	0,00	5134,43	1032020,91
усього основних витрат		104	2564188,23	961570,59	42033,52	8942,40	192578,76	0,00	13634,43	3782947,93
загальногосподарські витрати
501	оплата праці виробничого персоналу за невідпрацьований час	-	284909,80	106841,18	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	391750,98
502	витрати на відрядження виробничого персоналу	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	427,36	427,36
503	знижка вартості форменого одягу	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5450,00	5450,00
505-506	витрати пов'язані з ТБ і виробничою санітарією	-	0,00	0,00	7085,00	0,00	0,00	0,00	3815,00	10900,00
517-518	обслуговування і ремонт основних засобів	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	27500,00	27500,00
524	знос малоцінних та предметів, що швидко зношуються, виробничий інвентар	-	0,00	0,00	40000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	40000,00
525	амортизація основних і виробничих фондів	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	27500,00	0,00	27500,00
529	інші витрати	-	0,00	0,00	5000,00	0,00	0,00	0,00	15000,00	20000,00

Продовження таблиці 3.1

стаття	найменування статей витрат	контингент	фоп	відрахування на соц. заходи	матеріали	паливо	електроенергія	амортизація	інші витрати	усього витрат
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
усього загальногосподарських витрат		-	284909,80	106841,18	52085,00	0,00	0,00	27500,00	52192,36	523528,34
адміністративні витрати
550	оплата праці апарату управління	5	219811,20	82429,20	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	302240,40
551	витрати на відрядження працівників апарату управління	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	10990,56	10990,56
553	підготовка кадрів	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5698,20	5698,20
562	інші витрати	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2198,11	2198,11
усього адміністративних витрат		5	219811,20	82429,20	0,00	0,00	0,00	0,00	18886,87	321127,27
усього витрат станції		109	3068909,23	1150840,96	94118,52	8942,40	192578,76	27500,00	84713,67	4627603,54
структура експлуатаційних витрат у відсотках			66,32	24,87	2,03	0,19	4,16	0,59	1,83	100,00