Назначение экземпляров платёжных поручений

1-ый экземпляр остается в банке и свидетельствует о содержании сделки.

2-й экземпляр вместе с выпиской возвращается на предприятие.

3-й экземпляр пересылается предприятию, с которым осуществляются расчеты.

В банке существует 3 картотеки:

1-я картотека, в которой хранятся документы, срок оплаты которых наступил, но у предприятия нет денег.

2-я картотека, в которой хранятся документы, срок оплаты которых не наступил.

3-я картотека, в которой хранятся документы, ошибочно попавшие на предприятие.

Выписка банка

Банк выдает предприятию выписку с расчетного счета, в котором отражаются записи по поступлению или по расходу денег на предприятии. В выписке указывается остаток денег на расчетном счете предприятия на начало и конец периода. К выписке прилагаются все первичные документы: платежные требования, поручения, счета- фактуры, на основании которых были зачислены или списаны деньги. В выписке нет названия граф, но в банке есть обозначение и образец этих граф. Выписка составляется в банке, а расчетный счет предприятия по отношению к банку пассивный, т. к. предприятие для банка является источником средств. Поэтому записи в выписке делаются в обратном порядке, т.е. поступление денег отражается по кредиту, а списание- по дебету. Эту противоположность следует помнить при обработке выписки. Полученная выписка на предприятии проверяется и обрабатывается, т.е. проверяется соответствие приложенных первичных документов к записям выписки банка против каждой суммы проставляется корреспондирующий счет по отношению к 51 счету. Если в выписке была обнаружена ошибка, об этом необходимо сообщить в банк. Это может быть:

1. Неправильно списанная сумма.

2. Неправильно зачисленная сумма.

Синтетический учет операций по расчетному счету

Для расчета по расчетным операциям предназначен 51 счет. По дебету отражается поступление, а по кредиту- списание денежных средств. Сальдо дебе6товое и показывает остаток денежных средств на расчетном счете, ведется в журнале-ордере №2 и ведомости №2.

Основанием для записи в эти регистры служит выписка банка. В ведомости отражается поступление, а в журнале-ордере - списание денежных средств с расчетного счета.

Итоги с журнала – ордера №2 переносятся в главную книгу. Остаток денег на расчетном счете мы ведем ежедневно в выписке банка. Остаток на начало месяца по расчетному счету проставляется в ведомости №2. Остаток на конец месяца получается следующим образом: сальдо на начало месяца+ итого по ведомости №2 -итого по ж/о №2.

Это сальдо равно последней выписке банка и сальдо по главной книге.

Документальное оформление кассовых операций

Все кассовые операции оформляются документально. Прием денег – приходный кассовый ордер (ПКО), выдача – расходный кассовый ордер (РКО). Они выписываются в бухгалтерии и регистрируются в специальном журнале, начиная с начала года. ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, РКО – руководителем и главным бухгалтером.

На основании кассовых операций кассир ведет кассовую книгу. Страницы в ней пронумерованы и прошнурованы. В конце дня кассир все ПКО и РКО сдает в бухгалтерию. После отражения приходных и расходных операций кассир подсчитывает обороты и выводит остаток на конец дня. В бухгалтерии отчет обрабатывается, т. е. проставляется корреспонденция счетов по отношению к 50 счету (активный, денежный). Обработанный отчет кассир разносит в ж\о №1 и ведомость №1.

Поступление денег в кассу относится на дебет 50 счета и отражается в ведомости №1, выдача из кассы по кредиту и отражается в ж/о № 1. В ведомости -остаток на начало и конец месяца, который проверяется следующим образом: сальдо на начало месяца + итого по ведомости №1 – итого по ж/о №1 = сальдо на конец месяца.