Кругооборот оборотных средств. Определение потребности в оборотных средствах

Оборотные средства предприятий находятся в постоянном движении, в процессе которого они проходят три стадии, последовательно меняя свою материальную форму.

1. стадия (денежная) - деньги на расчетном счете

2. стадия (производственная) - сырье, материалы, запчасти

3. стадия (денежная) - НЗП - Готовая продукция - Деньги от реализации готовой продукции.

По степени охвата планированием оборотные средства классифицируются на нормируемые и ненормируемые. Это связано с тем, что предприятие стремится поддерживать некоторые группы оборотных средств на нулевом (готовая продукция в пути, не оплаченная) или низком (денежные средства в кассе, на расчетном счете — только в размере необходимых ежедневных платежей) уровнях.

К нормируемым оборотным средствам относятся все группы оборотных производственных фондов — это производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов; из сферы обращения — готовая продукция на складе. Предприятие определяет минимальную, но достаточную потребность по каждой из этих групп оборотных средств и контролирует их уровень на каждой стадии движения, так как большие запасы материальных ценностей требуют отвлечения денежных средств с других целей, необходимы склады, охрана, учет. В тоже время недостаточные запасы и снижение НЭП прерывают процесс производства и реализации продукции, а, следовательно, нарушают сроки их оплаты.

К ненормируемым оборотным средствам относится продукция отгруженная, в пути, но не оплаченная; денежные средства на расчетном счете, в кассе. На уровень этих групп оборотных средств в большей мере влияют внешние факторы, чем производственно-хозяйственная деятельность предприятия.

Определение потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. заключается в определении норматива оборотных средств.

Нормирование оборотных средств – процесс определения минимальной их величины, достаточной для нормального протекания производственного процесса.

Норма запаса – относительная величина, соответствующая его объему по каждому элементу оборотных средств.

Цель нормирования – определение рациональной величины оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и обращения.

Предприятие производит расчеты нормативов оборотных средств отдельно по каждой группе, так как они имеют свои особенности.

Производственные запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производство и находящиеся в виде складских запасов.

Производственные запасы на предприятии делятся на текущие, страховые, транспортные, технологические.

• Текущий запас – основной вид запаса, который необходим для бесперебойного обеспечения производства в период между двумя очередными поставками. На его величину влияют периодичность поставок и объем потребления материалов в производственном цикле

Тз (ср) =Тзмах/2

• Страховой запас создается для обеспечения бесперебойной работы предприятия на случай возможных нарушений периодичности поставок материалов.

Сз= Тз(ср)/2,