- •Введение
- •1.Задание Используя данные о начальных остатках на счетах (табл. 2.1) и содержание хозяйственных операций за отчетный период (табл. 3.1), выполнить курсовую работу следующего содержания.
- •2. Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода
- •3. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период
- •Перечень операций хозяйственной деятельности
- •4. Синтетические счета
3. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период
Таблица 3.1
Перечень операций хозяйственной деятельности
предприятия за отчетный период, тыс. грн.
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденции счетов |
||
Данные исходного варианта |
Данные индивид. варианта |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: а) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков б) отражение НДС в) оплата счетов подрядчиков г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта |
500
550 |
1800 360 2160
1980
180 |
15 641 631
10
15 |
631 631 311
15
746 |
2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента |
6,5 |
23,4 |
133 |
12 |
3. Безвозмездно получены бензопилы: а) отражение стоимости б) отражение затрат по приобретению в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением г) зачисление в состав малоценных необоротных активов |
21
1 |
90 3,6
0,72
93,6 |
15 15
641
112 |
424 685
685
15 |
4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: а) отражение ранее начисленного износа б) списание остаточной стоимости в) отражение НДС г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов» |
3,5 6,5 |
13,6 23,4 7,2
30,6 |
132 976 976
79 |
112 112 641
976 |
Продолжение таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: а) списана сумма недостач по учетной стоимости б) начислена сумма возмещения ущерба виновными в) отражена сумма к перечислению в бюджет |
150 |
540
1301,4
761,4 |
947
375
716 |
201
716
641 |
6. Начислена амортизация основных средств: а) оборудования основных цехов б) зданий и инвентаря основных цехов в) зданий и инвентаря заводоуправления г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции |
150 50 20
30 |
540 180 72
108 |
23 91 92
93 |
131 131 131
131 |
7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных: а) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала б) изменение суммы амортизации на величину уценки в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций» |
25
5
15 |
90
18
54
54 |
423
131
975
79 |
10
10
10
975 |
8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости) |
|
309,6 |
92 |
133 |
9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными: а) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход б) изменения стоимости на сумму дооценки в) изменения суммы амортизации на величину дооценки |
20
25
10 |
72
90
63 |
12
12
423 |
746
423
133 |
10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения |
30 |
108 |
373 |
732 |
Продолжение таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие: а) отражение дохода б) списание дохода на финансовые результаты в) начислены дивиденды по инвестициям |
500
35 |
1800
1800 126 |
141
721 373 |
721
79 141 |
12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием: а) отражение потерь от участия в капитале б) списание потерь на финансовые результаты |
190 |
684
684 |
961
79 |
141
961 |
13. Получен долгосрочный кредит банка |
500 |
1800 |
311 |
501 |
14. Начислены проценты за пользование кредитом банка: а) отражение суммы к оплате б) списание на финансовый результат |
20 |
72 72 |
951 79 |
684 951 |
15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц |
263 |
946,8 |
143 |
311 |
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: а) амортизация дисконта б) проценты по облигациям |
5 50 |
18 180 |
143 373 |
733 732 |
17. Получен счет поставщика за топливо: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
450 |
1620 324 |
203 641 |
631 631 |
18.Получен счет поставщика за материалы: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
1000 |
3600 324 |
201 641 |
631 631 |
19. Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов в) на общехозяйственные нужды г) для обеспечения сбыта продукции |
350
250 150 120 |
1260
900 540 432 |
23
91 92 93 |
201
201 201 201 |
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: а) общепроизводственного назначения |
10 |
36 |
91 |
132 |
Продолжение таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б) общехозяйственного назначения в) по сбыту продукции |
5 5 |
18 18 |
92 93 |
132 132 |
21. Отпущено со склада топливо: а) основным цехам б) для общехозяйственных нужд |
200 80 |
720 288 |
91 92 |
203 203 |
22. Начислена заработная плата: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) сумма по оплате отпусков |
400 225 175 125 75 |
1440 810 630 450 270 |
23 91 92 93 471 |
661 661 661 661 661 |
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту |
40 30 20 15 |
144 108 72 54 |
471 471 471 471 |
23 91 92 93 |
24. Произведено начисление единого взноса на общегосударственное социальное страхование (37% от заработной платы): а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) работникам за время отпусков |
|
532,8 299,7 233,1 166,5 99,9 |
65 65 65 65 65 |
23 91 92 93 471 |
25. Произведены удержания из заработной платы: а) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %) б) единого взноса на общегосударственное социальное страхование ( 3,6% от заработной платы) в) профсоюзные взносы (1% от заработной платы) г) в погашение недостач виновными лицами |
|
520,56
129,6
36
1301,4 |
661
661
661
661 |
641
65
685
375 |
26. Перечислены с текущего счета в банке: а) налоги в бюджет |
490,2 |
1764,72 |
641 |
311 |
Продолжение таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б) единый взнос на общегосударственное социальное страхование в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов д) штрафы за нарушение обязательств по договорам е) в уплату процентов за пользование кредитом ж) дивиденды акционерам з) деньги в кассу предприятия |
408
1940
5,2
100
20
75 453,9 |
1468,8
6984
18,72
360
72
270 1634,04 |
65
631
685
948
684
671 301 |
311
311
311
311
311
311 311 |
27. Выдана из кассы заработная плата работникам |
440,9 |
1587,24 |
661 |
301 |
28. Списаны общепроизводственные расходы |
|
3053,7 |
23 |
91 |
29. Готовая продукция принята на склад по производственной себестоимости ПРИМЕЧАНИЕ. Затраты в незавер-шенном производстве на конец отчетного периода составляют |
350 |
7510,5
1260 |
26
Х |
23
Х |
30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: а) отражение себестоимости реализации б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты |
2312,2 |
8323,92
8323,92 |
901
79 |
26
901 |
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: а) признание дохода от реализации б) начислен НДС в)отражение чистого дохода от реа-лизации на финансовые результаты |
3250 |
14040 2340
11700 |
361 701
701 |
701 641
79 |
32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию |
4250 |
15300 |
311 |
361 |
33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов: а) на административные расходы б) на расходы по сбыту |
35 60 |
126 216 |
92 93 |
39 39 |
34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты |
|
1444,5 |
79 |
93 |
35. Списаны административные расходы на финансовые результаты |
|
2288,7 |
79 |
92 |
Продолжение таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью |
10 |
36 |
69 |
375 |
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов б)дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная в) дивиденды по инвестициям г) роялти д) проценты по облигациям |
450
100 40 15 25 |
1620
360 144 54 90 |
311
311 311 311 311 |
715
361 373 373 373 |
38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признанная безнадежной |
120 |
432 |
38 |
361 |
39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов |
85 |
306 |
39 |
473 |
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки» б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов» в) субсчета 732 «Проценты полученные» г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций» д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности» е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» |
|
1620
540 288
18
252
540
360 |
715
716 732
733
746
79
79 |
79
79 79
79
79
947
948 |
41. Выкуплены акции у акционеров (100000шт. по номиналу 5 грн.) |
|
1800 |
451 |
311 |
42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров |
50 |
180 |
311 |
46 |
43. Повторно выпущены в оборот 50000 акций , ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.): а) на сумму фактической себестоимости |
|
720 |
311 |
451 |
Окончание таблицы 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себе-стоимостью |
|
180 |
311 |
421 |
44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток) |
|
1815,21 |
79 |
441 |
45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль: а) отражение суммы б) перечисление в бюджет |
|
605,07 605,07 |
981 641 |
641 311 |
46.Отражен налог на прибыль на финансовый результат |
|
605,07 |
79 |
981 |
47.Начислена сумма дивидендов акционерам |
150 |
540 |
443 |
671 |
48.Часть прибыли направлена в резервный капитал |
200 |
720 |
443 |
43 |
49.Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли |
|
1260 |
441 |
443 |