2. Практика

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

Внеоборотные активы:

Основные средства

Нематериальные активы

200 000,0

100 000,0

Капитал и резервы:

Уставный капитал

Резервный капитал

Собственные акции, вы-

купленные у акционеров

Прибыль отчетного пе-

риода

500 000,0

65 000,0

(20 000,0)

25 000,0

Итого по разделу:

300 000,0

Итого по разделу:

570 000,0

Оборотные активы:

Запасы, в т. ч.

cырьё и материалы

готовая продукция

Дебиторская задолжен-

ность

Денежные средства:

касса

расчётный счёт

260 000,0

110 000,0

150 000,0

85 000,0

203 000,0

3 000,0

200 000,0

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу:

Краткосрочные обязатель-

ства:

Перед бюджетом

Поставщики и подряд-

чики

Перед персоналом по

оплате труда

0

0

20 000,0

92 000,0

81 000,0

Итого по разделу:

463 000,0

Итого по разделу:

193 000,0

БАЛАНС

763 000,0

БАЛАНС

763 000,0

№

п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Выдано подотчет Кириллову

8500

71

50

2

Оприходованы картриджи от подотчетного лица

7000

10

71

3

Учтён НДС за картриджи

1260

19

71

4

В кассу возвращены неиспользованные подотчетные денежные средства

240

50

71

5

Принят НДС к вычету

1260

68

19

6

С расчетного счета перечислен аванс за материалы

6000

60

51

7

Поступили материалы от поставщиков

40000

10

60

8

Отражен НДС по поступившим материалам

7200

19

60

9

Принят НДС к вычету

7200

68

19

10

Отпущены материалы в производство

50000

20

10

11

Денежные средства, полученные по договору

долгосрочного кредита, поступили на р/с

350000

51

67

12

Начислены отпускные (если нет резерва)

25000

20

70

13

Выплачен аванс из кассы по заключенному

гражданско-правовому договору

5000

70

50

14

Начислены амортизационные отчисления

34000

20

02

15

С расчетного счета на банковские карты сотрудников перечислена заработная плата и отпускные

100000

70

51

16

На расчетный счет поступило от покупателей

60000

51

62

17

В кассу поступило от покупателей

15000

50

62

18

Реализована готовая продукция

200000

62

90

19

Отражен НДС по реализации готовой продукции

30509

90.3

68

20

Перечислено поставщику с расчетного счета

81600

60

51

21

Начислена заработная плата работникам основного производства

120000

20

70

22

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу

80000

26

70

23

Перечислены налоги в бюджет

20000

68

51

24

Начислены отчисления во внебюджетные фонды

68000

20

69

25

Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды

60000

69

51

26

Выпущена готовая продукция из производства

45000

43

20

27

Получены доходы по договору аренды

100000

76

91.1

28

Начислен НДС к уплате

15254

91.2

68

29

Отражено банковское обслуживание за квартал

4500

91.2

16

30

Отражена себестоимость готовой продукции

103500

90.2

43