5

1. Цель и содержание инновационной деловой игры

Деловая игра представляет собой разновидность лабораторных и самостоятельных занятий, выполняемых студентами в процессе изучения и освоения лекционного и практического материала конкретной дисциплины – налоговое планирование.

Цель проведения деловой игры:

• развитие творческой активности для решения нестандартных задач,

• прояснение ценностных ориентаций обучающихся,

• применение полученных знаний в области налогов и налогообложения,

• формирование практических навыков по оптимизации налоговых платежей и минимизации налоговой нагрузки на примере конкретного хозяйствующего субъекта (организации или индивидуального предпринимателя).

В результате деловой игры у студентов должны быть сформированы следующие умения и навыки:

• умение работать в малых группах;

• разрешение трудных проблем по конкретным направлениям;

• совместная работа в командах;

• формирование чувства ответственности за результаты, полученные в итоге совместной работы.

Источники информации:

• материалы лекций, практических занятий;

• публикации в специальных журналах и газетах.

Методика организации и проведения:

• анализ методов и способов оптимизации налоговых платежей и, соответственно, минимизации налоговой нагрузки в российских компаниях;

• оценка их правомерности с точки зрения их экономического содержания, необходимости соблюдения норм налогового, гражданского, административного, уголовного и других видов российского законодательства;

• выбор из альтернативных вариантов наиболее целесообразных;

• обоснование и иллюстрации возможности применения выбранной модели налогообложения в создаваемой или уже существующей организации (индивидуальным предпринимателем).

Содержание задания:

• разработать и проанализировать материалы хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность в выбранном секторе экономики;

• оценить сложившийся уровень налоговых платежей по различным критериям;

• разработать бизнес-план предприятия в соответствии с выбранным видом деятельности;

• предложить варианты оптимизации налоговой базы различных налогов (снижения налоговой нагрузки), используя различные методы и способы, базирующиеся на соблюдении норм действующего российского законодательства и с учетом влияния определенных внешних и внутренних факторов;

• рассчитать оптимальную налоговую нагрузку на основе применения законных методов снижения налоговых платежей конкретного хозяйствующего субъекта, учитывая специфику его деятельности;

• представить полученные расчеты в виде специального проекта с соответствующим обоснованием предлагаемых управленческих решений в области налогового менеджмента.

2. Основные разделы проекта

Результаты работ и расчетов, выполненных в рамках деловой игры, должны быть оформлены в виде проекта по налоговому планированию. Проект должен содержать следующие разделы:

1. Учредительные документы, характеризующие организационно-правовую форму хозяйствующего субъекта, состав учредителей, источники финансирования и т.п.

2. Документы, свидетельствующие о регистрации и постановке на налоговый учет.

3. Бизнес-план на текущий период и перспективу (на период окупаемости проекта).

4. Организационная структура и структура управления.

5. Штатное расписание с указанием формы и размера основной оплаты труда по различным категориям работников, системы и источников материального стимулирования.

6. Внутрипроизводственные регламенты, определяющие ценовую, налоговую и договорную политику хозяйствующего субъекта.

7. Обоснование выбранной системы налогообложения на основе сравнения нескольких вариантов (общая система налогообложения, специальные налоговые режимы).

8. Предлагаемые способы и методы оптимизации налоговых платежей, их обоснование и расчеты планируемой суммы снижения налоговых издержек.

9. Налоговое поле, налоговый календарь.

10. Налоговый бюджет организации (текущий и перспективный).

11. Расчеты налоговой нагрузки (по различным методикам!) до налогового планирования и по итогам применения предлагаемых методов (способов) оптимизации налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.

12. Расчет эффекта и экономической эффективности предлагаемых мероприятий (с учетом различного рода налоговых рисков).