2.9 Виробнича собівартість одиниці продукції
Таблиця 2.12
|
Производственная себестоимость единицы продукции |
Модель 112569-М |
Модель 25500-Ж |
-материал «Х» -материал «У»
цех №1 цех №2 |
101,8=18,0 54,0=20,0 103=30
101,5=15 |
81,8=14,40 94=36,0 153=45
152=30 |
|
Себестоимость |
83-00 |
125,40 |
2.10. Аналіз беззбитковості
Таблиця 2.13
Аналіз беззбиткової продуктів і фірми
|
Продукт |
Об'єм виробництва, од. |
Ціна од., грн. |
Змінні витрати, грн./од. |
Маржін. прибуток, грн./ од. |
ТБ, в од. |
Коеф. виручки |
Постійні витрати |
ТБ, грн. |
|
Продукт 1 |
21795 |
240 |
35,82 |
204,19 |
1229 |
0,851 |
250864,12 |
294787,45 |
|
Продукт 2 |
10646 |
117 |
84,71 |
32,29 |
3296 |
0,276 |
157193,88 |
569543,04 |
|
По фірмі |
|
6476382 |
|
|
|
|
285748 |
596432 |
Методика розрахунку:
Точка беззбитковості (у кількістному виразі):
Коеф. виручки:
Точка беззбитковості (у грошовому виразі):
Точку беззбитковості для фірми взагалі розраховуємо наступним чином
Таблиця 2.14
Зона безпеки продукту і фірми
|
Продукт |
Об'єм виробництва, од. |
Змін. витрати, грн./од. |
Постійні витрати |
Виручка, грн. |
ТБ, в од. |
ТБ, грн. |
ЗБ, од. |
ЗБ % |
|
Продукт 1 |
21795 |
780588 |
179324 |
5230800 |
878 |
210778 |
20917 |
96 |
|
Продукт 2 |
10646 |
901855 |
106424 |
1245582 |
3296 |
385654 |
7350 |
69 |
|
По підприємству |
|
1682443 |
285748 |
6476382 |
|
596432 |
|
|
Зона безпеки визначається за формулою:
Якщо аналіз беззбитковості показує, що підприємство планує роботу в збиток, необхідно скорегувати або витрати підприємства та/або плановану ціну реалізації. В цьому випадку необхідно провести новий розрахунок таблиці 13.
Згідно проведених розрахунків необхідно подати графічне зображення точки беззбитковості та зони безпеки.
2.11. Касовий консолідований кошторис.
Планування касового консолідованого кошторису проводиться з метою забезпечення достатньої касової готівки (ліквідності) на будь-який момент діяльності підприємства. Касовий кошторис допомагає уникнути появи недоліку наявних засобів і надмірного надлишку.
Касовий консолідований кошторис повинен розроблятися щомісячно і потижнево. Для спрощення приведений поквартальний кошторис.
Таблиця 2.15
Касовий консолідований кошторис на 2010 р.
|
Показники |
Квартали, місяці |
Разом |
|||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
1. Початкове сальдо |
8920 |
9066 |
9219 |
9375 |
8920 |
|
2. Надходження від дебіторів |
6674164 |
6948445 |
7131298 |
7222725 |
27976632 |
|
Разом (п. 1,2) |
6683084 |
6957511 |
7140517 |
7232100 |
27985552 |
|
3. Платежі: |
|
|
|
|
|
|
3.1 матеріали |
2788806 |
2903414 |
2979820 |
3018022 |
11690061 |
|
3.2 заробітна платня робочим |
1024900 |
1067019 |
1095099 |
1109138 |
4296156 |
|
3.3 вспомогательные материалы |
717861 |
747362 |
767030 |
776863 |
3009117 |
|
3.4 труд вспомогательных рабочих |
719401 |
748965 |
768675 |
778530 |
3015571 |
|
3.5 энергия (переменная часть) |
692239 |
720687 |
739652 |
749135 |
2901713 |
|
3.6 ремонт и обслуживание (переменная часть) |
688297 |
716583 |
735440 |
744869 |
2885189 |
|
3.7 амортизация |
13498 |
14053 |
14422 |
14607 |
56580 |
|
3.8 контроль |
6713 |
6989 |
7173 |
7265 |
28140 |
|
3.9 энергия (постоянная часть) |
2054 |
2138 |
2195 |
2223 |
8610 |
|
3.10 ремонт и техобслуживание (пост. часть) |
6421 |
6685 |
6860 |
6948 |
26914 |
|
3.11 Сбыт и администрация |
13829 |
14397 |
14776 |
14966 |
57968 |
|
Разом по п.3 |
6674018 |
6948292 |
7131142 |
7222567 |
27976019 |
|
Кінцеве сальдо |
9066 |
9219 |
9375 |
9533 |
9533 |