2. 7. Кошторис відділу збуту і адміністрації.
Кошториси відділу збуту і адміністрації об'єднана в одну для спрощення.
Таблиця 2.10
Річний кошторис збуту і адміністрації
|
Відділ |
Сума, грн.. |
|
|
1. Відділ збуту: |
1) заробітна платня |
35100 |
|
|
2) комісійні |
12870 |
|
|
3) транспортні |
46800 |
|
|
4) реклама |
16380 |
|
Разом: |
|
111150 |
|
2. Адміністративно-управлінський персонал |
1) заробітна платня |
43290 |
|
2) канцелярські витрати |
8190 |
|
|
3) інші витрати |
4680 |
|
|
Разом: |
|
56160 |
|
Всього |
|
167310 |
2.8. Кошторис виробничих підрозділів
Для контролю за рівнем витрат, кошторис по праці основних виробничих робочих, кошторис використання матеріалів (устаткування) і кошторис загальнофірмових витрат об'єднуються в кошториси цехів (підрозділів). Ці кошториси повинні бути розбиті на місячні кошториси. Фактичні місячні витрати порівнюються з плановими по кожній статті витрат. До такого порівняння вдаються з метою оцінки ефективності діяльності керівництва підрозділів щодо контролю за витратами і встановленню причин відхилень.
Таблиця 2.11
Виробничий кошторис на 2010 р.
|
Показники |
Цех №1 |
Цех №2 |
||
|
статті |
кошторис |
статті |
кошторис |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Праця основних виробничих робочих, грн. |
|
42173 |
|
26093 |
|
2. Основні матеріали, грн.(див. табл. 2.3): |
|
701799 |
|
855938 |
|
матеріал “Х” |
370515 |
|
289571 |
|
|
матеріал “У” |
331284 |
|
566367 |
|
|
3.Контрольовані накладні витрати, грн.(см.табл. 6) |
|
36616 |
|
19822,9 |
|
а) допоміжні матеріали |
13731 |
|
5663,67 |
|
|
б) праця допоміжних робочих |
13731 |
|
8495,51 |
|
|
в) енергія (змінна частина) |
6865 |
|
2831,84 |
|
|
г) ремонт і обслуговування (змінна частина) |
2288 |
|
2831,84 |
|
|
4. Разом змінні витрати, грн. |
|
780588 |
|
901855 |
Продовження табл. 2.11
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
5. Неконтрольовані накладні витрати, грн. (табл. 2.9) |
|
147500 |
|
93248 |
|
а) амортизація |
62500 |
|
50000 |
|
|
б) контроль |
37500 |
|
20000 |
|
|
в) енергія (постійна частина) |
12500 |
|
3750 |
|
|
г) ремонт і техобслуговування (пост. частина) |
35000 |
|
19498 |
|
|
6. Збут і адміністрація, грн. |
|
103364,12 |
|
63945,88 |
|
7. Постійні витрати |
|
250864,12 |
|
157193,88 |
|
8. Сукупні витрати, грн. |
|
1031452,12 |
|
1059048,88 |
|
9. Маржинальная собівартість, грн. |
|
35,82 |
|
41,38 |
|
10. Загальнофірмова собівартість |
|
47,33 |
|
48,59 |
Розподіл "Збут і адміністрація" по цехах проводиться у наступний спосіб. Із табл. 2.8 п.3 "Загальний запланований час, годин" розраховуємо відносні затрати часу у двох цехах, та розподіляємо сукупні витрати відділів збубу та адміністрації пропорційно відносних затрат часу.
|
3. Загальний запланований час, годин. |
32692,5 |
20227,4 |
52919,9 |
|
Відносні затрати часу |
Х1 |
Х2 |
100% |
п.6 табл. 2.11:
|
6. Збут і адміністрація, грн. |
|
=(167310*61,78)/100 |
|
=(167310*38,22)/100 |
Розрахунки п.8,9 проводимо по наступних формулах:
