- •І. Мета і завдання курсової роботи
- •II. Загальні положення
- •Ііі. Зміст та обсяги курсової роботи
- •Іv. Вимоги до оформлення курсової роботи Основна частина
- •Розділ 2 розробка бюджетів діяльності підприємства
- •2.1. Програма збуту на 2010 рік.
- •2.2. Виробнича програма
- •2.3. Кошторис використання основних матеріалів.
- •2.4. Кошторис витрат на придбання основних матеріалів.
- •2.5. Кошторис по праці основних виробничих робочих.
- •2.6. Кошторис загальнофірмових накладних витрат.
- •2. 7. Кошторис відділу збуту і адміністрації.
- •2.8. Кошторис виробничих підрозділів
- •2.9 Виробнича собівартість одиниці продукції
- •2.10. Аналіз беззбитковості
- •2.11. Касовий консолідований кошторис.
- •2.12. Сукупний фінансовий кошторис
- •2.13. Баланс на 2010 р.
- •2.14. Розрахунок відносних показників.
- •2.15. Аналіз відхилень
2.5. Кошторис по праці основних виробничих робочих.
Відповідальність за складання кошторису лежить на функціональній службі виробництва, яка повинна підготувати для двох цехів розрахунки витрат робочого часу. Кошторисні погодинні норми визначає відділ праці. Кошторис по праці основних виробничих робочих приведений в табл. 2.8.
Таблиця 2.8
Річний кошторис по праці основних виробничих робочих на 2010 р.
|
Показники |
Цех 1 |
Цех 2 |
Всього |
|
1. Заплановане виробництво, од. |
21795 |
10646 |
|
|
2. Час на виготовлення одиниці продукції, годину. |
1,5 |
1,9 |
|
|
3. Загальний запланований час, година. |
32692,5 |
20227,4 |
52919,9 |
|
4. Планові ставки почас. зар. платня, грн. |
1,29 |
1,29 |
|
|
5. Разом на зар. платню, грн.(3*4=5) |
42173 |
26093 |
68267 |
Кошторис розбивається щомісячно і поквартально відповідно до місячного, квартального об'ємів виробництва і фонду робочого часу.
2.6. Кошторис загальнофірмових накладних витрат.
За складання кошторису загальнофірмових накладних витрат відповідає загальнофірмова економічна служба, спільно з виробничими підрозділами.
Таблиця 2.9
Річний кошторис загальнофірмових накладних витрат на 2010 р.
|
Показники |
Ставка розподілу накладних витрат на 1 годину роботи осн. вироб. робочих, грн. |
Накладні витрати, грн. |
Всього, грн. |
||
|
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №1 |
Цех №2 |
||
|
1.Контрольовані (змінні) накладні витрати: |
|
|
36616 |
19823 |
56438 |
|
а) допоміжні матеріали |
0,42 |
0,28 |
13731 |
5663,67 |
19395 |
|
б) праця допоміжних робочих |
0,42 |
0,42 |
13731 |
8495,51 |
22226 |
|
в) енергія (змінна частина) |
0,21 |
0,14 |
6865 |
2831,84 |
9697 |
|
г) ремонт і техобслуговування (змінна частина). |
0,07 |
0,14 |
2288 |
2831,84 |
5120 |
|
2. Неконтрольовані (постійні) накладні витрати, грн. |
|
|
147500 |
93248 |
240748 |
|
а) амортизація |
|
|
62500 |
50000 |
112500 |
|
б) контроль |
|
|
37500 |
20000 |
57500 |
|
в) енергія (постійна частина) |
|
|
12500 |
3750 |
16250 |
|
г) ремонт і техобслуговування (пост. частина). |
|
|
35000 |
19498 |
54498 |
|
3. Сукупні накладні витрати, грн. |
|
|
184116 |
113071 |
297186 |
|
4. Ставка накладних витрат |
|
|
5,63 |
5,6 |
|
Розрахунок ставки накладних витрат:
Сукупні накладні витрати, грн. / на годин праці основних виробничих робітників.
184116 / 32692,5 = 5,63 грн.