Курс: Налоги и налогообложение

Разработчик – Шерстобитов В.В., к.э.н., доцент МОСИ, г. Йошкар-Ола;

Внутренний рецензент: Букатин С.М., к.э.н., доцент МОСИ, г. Йошкар-Ола;

Внешний рецензент: Смирнов А.А., д.э.н., профессор МарГУ, г. Йошкар-Ола.

Дидактическая единица: Методология и теория налогов и налогообложения в России

Тема: Предмет, методы, принципы и задачи изучения курса «Налоги и налогообложение»

Перечень контролируемых учебных элементов:

Знать: понятие налогов, сборов и пошлин, принципы налогообложения в России.

Количество заданий в тематическом наборе – 15

Вопрос 1

Налоги являются частью государственной политики в области:

регулирования бизнеса

контроля доходов граждан

формирования государственного бюджета – правильно

решения социально экономических задач

Вопрос 2

Налогообложение ‑ это совокупность денежных отношений, одним из которых непременно является:

государство и муниципальное образование

государство или муниципальное образование

государство и региональные органы власти

только государство – правильно

Вопрос 3

Формулировка принципа определённости в налогообложении гласит:

сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны плательщику – правильно

налог уплачивается обязательно каждым налогоплательщиком

отдельные виды налогов заранее не известны плательщику

каждый налогоплательщик должен иметь представление о возникающих у него налоговых правах и обязанностях

Вопрос 4

Для какого принципа налоговой системы характерно следующее: не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, а также введение региональных налогов, которое может ограничивать свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств в пределах единого экономического пространства?

для принципа стабильности налоговой системы

для принципа сбалансированности налоговой системы

для принципа единства налоговой системы – правильно

для принципа мобильности налоговой системы

Вопрос 5

Для того чтобы налог считать установленным, не обязательно определять:

объект налогообложения

налоговую: базу

налоговую ставку

количество налогоплательщиков – правильно

Вопрос 6

Льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы, - это:

инвестиционный налоговый крепит

преференция

налоговый вычет

целевой налоговый кредит – правильно

Вопрос 7

Какое определение налога Вы считаете правильным?

налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств – правильно

налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств

налог – это плата за оказываемые государством услуги

налог – это взнос в бюджет соответствующего уровня

Вопрос 8

Налоговая система России регулируется:

налоговым кодексом

налоговым кодексом и федеральными законами – правильно

федеральными и региональными законами

налоговым кодексом и постановлениями правительства России

Вопрос 9

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

налогоплательщика – правильно

налогового органа

налогового агента

носителя налога

Вопрос 10

К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ – правильно

инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов РФ

единый государственный реестр налогоплательщиков

акт налоговой проверки

Вопрос 11

Под источником налогообложения следует понимать:

источник доходов налогоплательщика

источник информации, позволяющий сформировать базу налогообложения

ресурс, используемый для уплаты налога – правильно

ценную информацию для налогообложения, получаемую из конфиденциальных источников

Вопрос 12

В течение какого времени формируется база налогообложения? Этот главный вопрос этапа налогообложения характерен для следующего элемент налогообложения:

база налогообложения

налоговый период – правильно

налоговая ставка

налоговая территория

Вопрос 13

Лицо, за счёт чистого дохода которого и конечном счете уплачивается в бюджет сумма налога, считается:

законным представителем

налоговым агентом

плательщиком налога

носителем налога – правильно

Вопрос 14

Объектами налогообложения не могут быть:

операции по реализации товаров (работ, услуг)

имущество

прибыль

авторские права – правильно

Вопрос 15

Среди способов уплаты налогов назовите несуществующий:

уплата налога по декларации

уплата налога у источника дохода

кадастровый способ уплаты налога

способ уплаты налога с использованием взаимозачётов – правильно

Тема: Налоговая система Российской Федерации

Перечень контролируемых учебных элементов:

Знать состав, систему, уровни, принципы построения налоговой системы России.

Количество заданий в тематическом наборе – 37

Вопрос 16

Сколько видов налоговой ответственности существует?

один: только административная налоговая ответственность

два: административная налоговая ответственность и уголовная налоговая ответственность – правильно

один: только уголовная налоговая ответственность

три: административная налоговая ответственность, гражданско-правовая налоговая ответственность, уголовная налоговая ответственность

Вопрос 17

Налоговая система России не включает в себя следующий уровень:

федеральные налоги

региональные налоги

местные налоги

специальные налоги – правильно

Вопрос 18

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах – правильно

федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ

исключительно из Налогового Кодекса РФ

Вопрос 19

Налоговая ставка представляет собой:

величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – правильно

установленный процент по отношению к объекту налогообложения

твёрдую сумму по отношению к объекту налогообложения

размер налогового платежа за определённый период

Вопрос 20

В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты

когда определены налогоплательщики и объект налогообложения

когда определены плательщики, ставка налога и порядок исчисления

когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения – правильно

Вопрос 21

Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги?

наступил срок уплаты

имеется источник уплаты

имеется достаточно средств для уплаты налога

имеется объект налогообложения – правильно

Вопрос 22

Кем, как правило, определяется цена иска при обращении к мировым судьям?

цена иска исчисляется судом

цена иска исчисляется ответчиком

цена иска определяется истцом – правильно

цена иска определяется налоговым органом

Вопрос 23

По признаку взимания налоги распределены на:

федеральные и местные

прямые и косвенные – правильно

местные и региональные

регулирующие и собственные

Вопрос 24

Что такое налоговая база?

стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения – правильно

имущество налогоплательщика

доходы налогоплательщика

Вопрос 25

Какие из перечисленных видов налогов не относятся к федеральным:

налог на добавленную стоимость

водный налог

налог на игорный бизнес – правильно

налог на добычу полезных ископаемых

Вопрос 26

К региональным налогам относится:

транспортный налог – правильно

земельный налог

налог на добычу полезных ископаемых

налог на прибыль организаций

Вопрос 27

К специальным налоговым режимам не относится:

система налогообложения экспортно-импортных операций – правильно

упрощенная система налогообложения

единый сельскохозяйственный налог

единый налог на вменённый доход

Вопрос 28

Налог на добавленную стоимость является:

федеральным налогом – правильно

региональным налогом

местным налогом

специальным налогом

Вопрос 29

Какой из перечисленных видов налогов не относится к региональным:

налог на добычу полезных ископаемых – правильно

налог на имущество организаций

налог на игорный бизнес

транспортный налог

Вопрос 30

К основным налогам, затрагивающие предпринимательскую деятельность относятся:

налог на имущество организаций, налог на вмененный доход, налог на доходы с физических лиц

государственная пошлина, акцизы, налог на добавленную стоимость

налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог – правильно

единый сельскохозяйственный налог, налог на игорный бизнес, налог на доходы с физических лиц

Вопрос 31

Земельный налог является:

федеральным налогом

региональным налогом

местным налогом – правильно

специальным налогом

Вопрос 32

К специальным налоговым режимам относится:

единый налог на вмененный доход – правильно

налог на имущество физических лиц

налог на добавленную стоимость

налог на прибыль организаций

Вопрос 33

Какой вид налогов не относится к региональным?

налог на имущество

налог на добавленную стоимость – правильно

транспортный налог

налог на игорный бизнес

Вопрос 34

Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

земельный налог

налог на имущество организаций

водный налог – правильно

налог на игорный бизнес

Вопрос 35

Что не устанавливает Налоговый Кодекс РФ:

права и обязанности налогоплательщика

административные штрафы – правильно

виды налогов и сборов

налоговые льготы

Вопрос 36

Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:

Министерство финансов РФ

Министерство экономического развития РФ

Федеральная налоговая служба РФ – правильно

Органы исполнительной власти субъектов РФ и орт местного самоуправления, уполномоченные в области финансов

Вопрос 37

Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога?

налоговая база – правильно

налоговая ставка

налоговая льгота

налоговый период

Вопрос 38

По каким ставкам исчисляется земельный налог?

по твёрдым ставкам с единицы площади в денежном выражении

в процентах от кадастровой стоимости участка – правильно

в процентах от доходов, получаемых с участка

в процентах от рыночной стоимости участка

Вопрос 39

Что является налоговой базой для исчисления единого налога на вмененный доход?

величина вмененного дохода, установленная в абсолютном размере каждому налогоплательщику

величина вмененного дохода, установленная в индивидуальном размере каждому налогоплательщику

величина вмененного дохода, исчисленная с учетом деятельности как произведение базовой доходности и величины физического показателя

величина вмененного дохода, исчисленная по каждому виду деятельности как произведение базовой доходности и величины физического показателя с учетом корректирующих коэффициентов – правильно

Вопрос 40

Налоговая ставка представляет собой:

величину налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы – правильно

период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база исчисляется сумма налога, подлежащего уплате

индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств

денежное выражение суммы налога

Вопрос 41

Какие виды налогов не относятся к федеральным:

налог на добавленную стоимость

налог на имущество организаций – правильно

акциз

налог на доходы физических лиц

Вопрос 42

Налогоплательщиком – налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:

не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев – правильно

не менее 360 дней в течение последних 12 месяцев

не менее 90 дней в течение последних 12 месяцев

не менее 30 дней в течение последних 12 месяцев

Вопрос 43

Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения?

его создание отражено в учредительных документах организации – правильно

наделение его определенными полномочиями

наличие стационарных рабочих мест

наличие собственного бюджета и расчётного счёта

Вопрос 44

Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции или в нотариальную контору?

государственную пошлину – правильно

таможенную пошлину

судебную пошлину

нотариальную пошлину

Вопрос 45

Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?

только единый сельскохозяйственный налог

налог на прибыль

единый сельскохозяйственный налог и налог на доходы физических лиц

только налог на доходы физических лиц – правильно

Вопрос 46

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

все организации и физические чипа

организации и физические лица, на которые в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы – правильно

организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году

организации и физические лица, признаваемые налоговыми резидентами

Вопрос 47

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

самостоятельно

в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

в пределах ставок, установленных НК РФ – правильно

исключительно по нормам, установленным НК РФ

Вопрос 48

Ответственность за совершение налогового правонарушения не устанавливается:

Гражданским кодексом – правильно

Налоговым кодексом

Кодексом об административных правонарушениях

Уголовным кодексом

Вопрос 49

Среди налогов в составе современной налоговой системы, найдите ныне несуществующий:

налог на доходы физических лиц

налог с продаж – правильно

транспортный налог

налог на игорный бизнес

Вопрос 50

Какой из перечисленных налогов относится к местным:

налог на прибыль организаций

налог на имущество организаций

земельный налог – правильно

транспортный налог

Вопрос 51

По какой налоговой ставке исчисляется единый сельскохозяйственный налог?

9 %

6 % – правильно

15 %

24 %

Вопрос 52

Изменения и новые налоги вводятся в действие, как правило:

произвольно, с момента принятия изменений

с 1 числа месяца, следующего за официальной публикацией изменений

сроки введения изменений оговариваются отдельно по каждому изменению

с 1 января нового финансового года, согласно переходным положениям законов об изменениях в налоговой системе – правильно

Тема: Налог на прибыль организаций.

Перечень контролируемых элементов:

Знать: объект налогообложения, правила, ставки налога.

Количество заданий в тематическом наборе – 12

Вопрос 53

Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций является:

валовая прибыль

чистая прибыль

балансовая прибыль

прибыль в виде величины полученных доходов, уменьшенных на величину расходов – правильно

Вопрос 54

Сумма налога на прибыль организаций определяется:

самостоятельно налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы – правильно

после определения налоговой базы и установления налоговой ставки налогоплательщик рассчитывает сумму налога, подлежащую взносу в бюджет

как процентная доля налоговой базы

после расчёта суммы чистой прибыли

Вопрос 55

Внереализационные доходы:

не облагаются налогом на прибыль организаций

облагаются налогом па прибыль организаций – правильно

в некоторых случаях облагаются налогом на прибыль организаций

облагаются налогом на прибыль организаций в исключительных случаях

Вопрос 56

Какие внереализационные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы, от которой исчисляется налог на прибыль организаций?

доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

штрафы, полученные за нарушения поставщиком сырья условий договора

доходы от долевого участия в других организациях – правильно

доходы от сдачи в аренду имущества

Вопрос 57

Что признается отчётным периодом по налогу на имущество организаций?

календарный год

каждый месяц календарного года

первый квартал, полугодие, 9 месяцев

каждый квартал – правильно

Вопрос 58

Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:

Налог на имущество организаций

Налог на добавленную стоимость

Налог на доходы от капитала

Налог на прибыль – правильно

Вопрос 59

Как часто уплачивают налог на прибыль малые предприятия?

авансовыми ежемесячными платежами

по декларации за налоговый период (год)

авансовыми платежами ежеквартально по окончании отчетного периода – правильно

авансовыми платежами один раз в полугодие по окончании отчетного периода

Вопрос 60

Налогом на прибыль организаций облагаются:

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы – правильно

организации, а также лица, которые заняты перемещением товаров через таможенную границу РФ

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг

чистая балансовая прибыль и дивиденды по акциям организации (предприятия)

Вопрос 61

К плательщикам налога на прибыль организаций в России не относятся:

российские организации

иностранные организации, получающие доходы от источников в России

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства в России

иностранные граждане, представляющие интересы зарубежных организаций в России – правильно

Вопрос 62

При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются:

облагаемые и необлагаемые доходы организации

расходы, уменьшающие доходы плательщика

расходы, не учитываемые в целях налогообложения

прочие расходы – правильно

Вопрос 63

В настоящее время применяются следующие ставки налога на прибыль организаций:

20-24%, 20%, 10%, 9%, 15% – правильно

20-24%, 25%, 13%, 10%, 5%

20-24%, 20%, 12%, 9%, 15%

20-24%, 18%, 12%, 10%, 9%

Вопрос 64

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признаётся:

календарный год – правильно

полугодие

квартал

месяц

Тема: Налоги и платежи за пользование природными ресурсами.

Перечень контролируемых учебных элементов:

Знать: состав, структуру, особенности налогообложения пользователей природных ресурсов.

Количество заданий в тематическом наборе – 7

Вопрос 65

Платежи за пользование недрами контролируются:

Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору

Федеральным агентством лесного хозяйства

Федеральным агентством по недропользованию – правильно

Федеральной налоговой службой министерства финансов РФ

Вопрос 66

Какие виды пользования водными объектами не признаются объектами обложения водным налогом?

забор воды из водных объектов

использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики использование акватории водных объектов

использование акватории водных объектов для размещения сооружений мелиоративного и рыбохозяйственного назначения – правильно

Вопрос 67

Среди установленных в настоящее время в России налогов и платежей за пользование природными ресурсами, нет:

налога на добычу полезных ископаемых

платежей за пользование недрами

водного налога

экологического налога – правильно

Вопрос 68

Среди видов полезных ископаемых, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых, нет:

углеводородного сырья

товарных руд

кварцевого песка – правильно

природных алмазов

Вопрос 69

Платежи за пользование лесным фондом взимаются в виде:

лесных податей

лесных пошлин

лесных податей или арендной платы – правильно

платы за заготавливаемую древесину

Вопрос 70

Объектом налогообложения водным налогом не является:

забор воды из водных объектов

использование акватории водных объектов для судоходства

использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

использование водных объектов для любительского рыболовства – правильно

Вопрос 71

За базовую стоимость при налогообложении земельным налогом принимается:

рыночная стоимость земельного участка

кадастровая стоимость земельного участка – правильно

расчётная стоимость земельного участка

договорная стоимость земельного участка

Тема: Налог на имущество организаций

Перечень контролируемых учебных элементов:

Знать: особенности, принципы, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Количество заданий в тематическом наборе – 6

Вопрос 72

Налог на имущество организаций является налогом:

федеральным

региональным – правильно

местным

специальным налоговым режимом

Вопрос 73

Объектом налогообложения налогом на имущество организаций признаётся:

движимое имущество организаций

недвижимое имущество организаций

движимое и недвижимое имущество организаций – правильно

всё имущество организаций, отражаемое в бухгалтерском балансе

Вопрос 74

Базой налогообложения налогом на имущество организаций является:

балансовая стоимость облагаемого имущества

среднегодовая стоимость облагаемого имущества – правильно

остаточная стоимость облагаемого имущества

рыночная стоимость облагаемого имущества

Вопрос 75

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

календарный квартал

календарный месяц

полугодие

календарный год – правильно

Вопрос 76

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций могут устанавливаться в размере:

от 2,2% и более

ровно 2,2%

не менее 1,5% и не более 2,2% – правильно

самостоятельно регионами в установленных пределах

Вопрос 77

Если облагаемый налогом на имущество организаций объект находится на территориях разных субъектов РФ, облагаемая база в отношении него принимается:

как единое целое

по правилам того субъекта РФ, к которому относится большая часть объекта

как условно разделённая для целей налогообложения на две равные части

отдельно, пропорционально его доле в балансовой стоимости соответствующего субъекта РФ – правильно

Тема: Налог на доходы физических лиц

Перечень контролируемых учебных элементов:

Знать: особенность, принципы, налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Количество заданий в тематическом наборе – 8

Вопрос 78

К какой группе налогов относится налог на доходы физических лиц по характеру налогового изъятия?

косвенный

прямой – правильно

общий

специальный

Вопрос 79

К доходам от источников в России, облагаемым налогом на доходы физических лиц, не относятся:

дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией

доходы, полученные от предоставления в аренду имущества

трудовые доходы

государственные пенсии – правильно

Вопрос 80

Укажите существующие налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц: