Тема 11.2. Отчетность в банковской системе Российской Федерации Содержание учебной программы по теме

Организация отчётности Банка России. Правила, порядок составления и представления форм отчётности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации.

Отчётность территориальных учреждений Банка России для целей анализа и контроля.

Состав сводной бухгалтерской отчётности Банка России, направления её совершенствования. Составление финансовой отчётности Банка России в соответствии с МСФО. Порядок составления сводного баланса Банка России, его анализ.

Основные источники формирования прибыли Банка России, порядок её распределения и использования.

Годовой отчёт Банка России. Периодичность представления отчётов о деятельности Банка России Государственной Думе Российской Федерации.

Задание № 1.

А) Назовите основные принципы учетной политики Банка России:

Отражение доходов и расходов по методу «начисления»;

Непрерывность деятельности;

Открытость(понятность);

Надежность;

Правдивое представление;

Приоритет содержания над формой;

Осмотрительность(осторожность);

Полнота.

Бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций осуществляется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в План счетов. Обороты и остатки по счетам синтетического учета должны соответствовать данным аналитического учета.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Банка, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ему на праве собственности;

Постоянство правил бухгалтерского учета;

Своевременность отражения операций;

Раздельное отражение активов и пассивов;

Преемственность входящего баланса;

Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России;

Результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению по счетам бухгалтерского учета;

Составление сводного бухгалтерского баланса и отчетности;

Оценка активов и обязательств.

Б) Рассмотрите структуру плана счетов Банка России: дополните фразы, заполните таблицы.

1. План счетов учреждений Банка России базируется на следующих принципах:

Систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета, возможных к применению, с подразделением их на счета первого и второго порядка;

Бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать сокращению финансовой и статистической отчетности;

Счета в бухгалтерском учете определены только на активные или только на пассивные;

В структуре Плана счетов предусмотрены счета первого порядка, имеющие трехзначную нумерацию. При этом все счета первого порядка детализируются по счетам второго порядка, которые имеют пятизначную нумерацию.

2. План счетов учреждений Банка России включает в себя следующие главы:

А – балансовые счета;

В – внебалансовые;

Г – срочные сделки;

Д – счета депо.

3. Балансовые счета главы «А» сгруппированы в ___7____ разделов. Внебалансовые счета в Плане счетов Банка России также сгруппированы в _7___ разделов.

4. Внутри Плана счетов бухгалтерского учета счета сгруппированы в разделы.

Балансовые и внебалансовые счета подразделяются на активные и пассивные.

5. На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы по заключенным сделкам. На пассивных счетах учитываются обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также положительных нереализованных курсовых разниц по заключенным сделкам.

6. Укажите, в каком разделе главы « А» учитываются:

№ п/п	Содержание операции	№ раздела
1	Наличные денежные средства	2
2	Средства на счетах клиентов	4
3	Электронные расчета	3
4	Предоставленные кредиты рефинансирования	3
5	Привлеченные денежные средства в депозиты Банка России	4
6	Банкноты и монета Банка России находящиеся в обращении	2
7	Прибыль	7
8	Дебиторская задолженность банка	6
9	Основные средства	6
10	Фонды обязательных резервов, депонируемые в Банке России	3

7. Сальдо в активном счете учитывается по дебету счета. Сальдо в пассивном счете учитывается по кредиту счета.

8. Конечные сальдо по активному и пассивному счету определяются по формулам:

По активному : начальное сальдо + обороты по дебету – обороты по кредиту = конечное сальдо

По пассивному : начальное сальдо + обороты по кредиту – обороты по дебету = конечное сальдо

9. Укажите, в каком разделе главы « В» учитываются:

№ п/п	Содержание операции	№ раздела
1	Резервные фонды банкнот и монеты	1
2	Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты	4
3	Бланки строгой отчетности	4
4	Расчетные документы, не оплаченные в срок	4
5	Ценные бумаги, принятые в обеспечение по кредитам рефинансирования	5

10. Счет первого порядка постоит из трех знаков. По каждому счету первого порядка открываются счета второго порядка, которые нумеруются пятью знаками. По счетам второго порядка открываются лицевые счета, которые нумеруются 20 знаками.