- •0305 - «Економіка та підприємництво»
- •Дніпропетровськ
- •Самостійна (індивідуальна) робота студентів
- •Формування бюджету продаж
- •2. Формування бюджету виробництва
- •3.Формування бюджету матеріальних витрат
- •4. Формування бюджету придбання матеріалів
- •5. Формування бюджету прямих витрат на оплату праці
- •6. Формування бюджету виробничих накладних витрат
- •7. Формування бюджету собівартості виробленої готової продукції
- •8. Формування бюджету собівартості реалізованої продукції
- •9. Формування бюджету адміністративних витрат
- •10. Формування бюджету витрат на збут
- •11. Формування бюджетного звіту про фінансові результати
- •Критерії оцінювання сіз
- •Перелік рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова :
- •Затверджую: д.Е.Н., доцент _________с.А. Кузнецова
- •Плану- графіку
- •Навчальне видання
- •«Фінансове планування і прогнозування»
- •49000, М. Дніпропетровськ, вул. Набережна Леніна, 18.
ДНІПРОПЕТРОВСЬКий університет
ІМЕНІ АЛЬФРЕДА НОБЕЛЯ
КАФЕДРА ФІНАНСІВ ТА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ
Методичні вказівки
до виконання самостійної роботи
навчальної дисципліни
“Фінансове планування і прогнозування ”
галузь знань
0305 - «Економіка та підприємництво»
напрям підготовки 6.030508 – «Фінанси і кредит»
Затверджено на засіданні кафедри
Протокол № 1 від 30.08.11р.
Дніпропетровськ
2011
Методичні вказівки до виконання самостійної роботи навчальної дисципліни “ Фінансове планування і прогнозування ” / Укладачі: Приходько О.М.,– Дніпропетровськ: Університет імені Альфреда Нобеля, 2011. – 37 с.
Укладачі: Приходько О.М.,ст..викладач
Відповідальна випуск: С.А. Кузнецова, доктор економічних наук, зав. кафедри фінансів та банківської справи.
Вступ
Самостійна робота – є видом позааудиторної самостійної роботи студента навчального, навчально-дослідного чи проектно-конструкторського характеру, що виконується на основі самостійного вивчення частини програмового матеріалу або його систематизації та узагальнення, для практичного застосування.
Мета. Самостійне вивчення частини програмного матеріалу, систематизація, поглиблення, узагальнення, закріплення та практичне застосування знань студента з навчального курсу та розвиток навичок самостійної роботи.
Самостійна робота студентів є основною формою організації навчання, важливим засобом оволодіння навчальним матеріалом і запорукою ґрунтовного засвоєння програмного матеріалу. Вона передбачає роботу студентів над освоєнням курсу у вільний від аудиторних навчальних занять за розкладом час і включає:
-
опрацювання теоретичного матеріалу за конспектом прослуханих лекцій, підручниками та навчальними посібниками;
-
вивчення окремих питань, винесених на самостійне опрацювання (за навчальними джерелами);
-
опрацювання наукової літератури;
-
підготовку до практичних занять за рекомендованими джерелами;
-
написання і належне (письмове та графічне) оформлення реферату за обраною темою;
-
підготовку до поточного модульного контролю;
-
виконання студентами індивідуальних завдань з метою поглибленого вивчення ними ключових питань курсу та набуття досвіду проведення наукового дослідження, оформлення та представлення його результатів.
Самостійна (індивідуальна) робота студентів
Метою СРС є засвоєння навчальної програми у повному обсязі; формування у студентів навичок самостійного пошуку джерел дослідження, методів і способів їх опрацювання, а також форм подання результатів проведеного дослідження; набуття ними першого досвіду презентації власних робіт, рецензування, оцінювання публічних виступів тощо.
З даної дисципліни призначається самостійно індивідуальне завдання. Самостійна робота включає два СІЗ, які студент повинен виконати.
СІЗ №1. Сформувати операційний та фінансовий бюджети на підприємстві.
Ефективність діяльності підприємства визначається якістю використання в процесі господарчих операцій наявних ресурсів. Один із потужних методів прийняття рішення щодо використання ресурсів підприємства є бюджетування.
Бюджетування – це розробка бюджетів у відповідності з заданими стратегічними цілями та напрямками розвитку підприємства. Бюджет – це план, який відображає очікуванні результати і розподільні ресурси в натуральних та вартісних вимірах.
На основі наведеної інформації необхідно сформувати операційні та фінансові бюджети на підприємстві:
-
Бюджет продаж;
-
Бюджет виробництва;
-
Бюджет матеріальних витрат;
-
Бюджет придбання матеріалів;
-
Бюджет прямих витрат на оплату праці;
-
Бюджет виробничих накладних витрат;
-
Бюджет собівартості виробленої готової продукції;
-
Бюджет собівартості реалізованої продукції;
-
Бюджет адміністративних витрат;
-
Бюджет витрат на збут;
-
Бюджетний звіт про фінансові результати.
Основні данні для формування бюджетів:
Варіант 1.
Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.
Таблиця 1.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»
Період |
Ціна за одиницю, грн. |
Кількість, шт. |
1 квартал |
8 |
100 |
2 квартал |
8 |
110 |
3квартал |
9 |
115 |
4 квартал |
10 |
120 |
1 квартал року, наступного за бюджетним |
15 |
120 |
2 квартал року, наступного за бюджетним |
16 |
120 |
На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.
Таблиця 1.2 – Додаткова інформація
Показник |
Одиниця виміру |
Значення показника |
Залишки готової продукції «СО2» на початок року |
штук |
25 |
Залишки сировини «А» на початок року |
штук |
35 |
Залишки незавершеного виробництва |
штук |
0 |
Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2» |
Грн. |
10 |
Страховий розмір запасів |
% |
5% квартальної потреби |
Година тарифна ставка основного робочого |
Грн. |
2,3 |
Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2» |
година |
1,2 |
Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.
Таблиця 1.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Перемінні витрати |
Постійні витрати |
Всього |
Витрати на оплату праці |
600 |
500 |
1100 |
Оренда |
|
200 |
200 |
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
|
150 |
150 |
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
100 |
40 |
140 |
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
60 |
60 |
120 |
Витрати на ремонт на утримання обладнання |
140 |
40 |
180 |
Інші загально виробничі витрати |
20 |
20 |
40 |
Всього |
920 |
1010 |
1930 |
База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.
Таблиця 1.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрата на оплату праці |
500 |
Витрати на зв’язок |
120 |
Витрати на послуги банків |
80 |
Винагорода за професійні послуги |
100 |
Амортизація основних засобів |
60 |
Податки та збори |
40 |
Інші адміністративні витрати |
20 |
Всього |
920 |
Таблиця 1.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрати на оплату праці |
500 |
Витрати на тару та упаковку |
100 |
Витрати на рекламу та дослідження ринку |
400 |
Витрати на транспортування готової продукції |
450 |
Інші витрати на збут |
100 |
Всього |
1550 |
Варіант 2.
Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.
Таблиця 2.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»
Період |
Ціна за одиницю, грн. |
Кількість, шт. |
1 квартал |
20 |
150 |
2 квартал |
22 |
160 |
3квартал |
24 |
165 |
4 квартал |
24 |
170 |
1 квартал року, наступного за бюджетним |
25 |
150 |
2 квартал року, наступного за бюджетним |
26 |
150 |
На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.
Таблиця 2.2 – Додаткова інформація
Показник |
Одиниця виміру |
Значення показника |
Залишки готової продукції «СО2» на початок року |
штук |
10 |
Залишки сировини «А» на початок року |
штук |
12 |
Залишки незавершеного виробництва |
штук |
0 |
Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2» |
Грн. |
20 |
Страховий розмір запасів |
% |
5% квартальної потреби |
Година тарифна ставка основного робочого |
Грн. |
2,3 |
Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2» |
година |
1,2 |
Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.
Таблиця 2.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Перемінні витрати |
Постійні витрати |
Всього |
Витрати на оплату праці |
500 |
400 |
900 |
Оренда |
|
300 |
300 |
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
|
200 |
200 |
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
50 |
20 |
70 |
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
60 |
60 |
120 |
Витрати на ремонт на утримання обладнання |
200 |
40 |
240 |
Інші загально виробничі витрати |
30 |
20 |
50 |
Всього |
840 |
1040 |
1880 |
База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.
Таблиця 2.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрата на оплату праці |
400 |
Витрати на зв’язок |
100 |
Витрати на послуги банків |
100 |
Винагорода за професійні послуги |
120 |
Амортизація основних засобів |
60 |
Податки та збори |
40 |
Інші адміністративні витрати |
40 |
Всього |
860 |
Таблиця 2.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрати на оплату праці |
400 |
Витрати на тару та упаковку |
90 |
Витрати на рекламу та дослідження ринку |
300 |
Витрати на транспортування готової продукції |
450 |
Інші витрати на збут |
100 |
Всього |
1340 |
Варіант 3.
Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.
Таблиця 3.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»
Період |
Ціна за одиницю, грн. |
Кількість, шт. |
1 квартал |
10 |
100 |
2 квартал |
12 |
110 |
3квартал |
14 |
115 |
4 квартал |
14 |
120 |
1 квартал року, наступного за бюджетним |
15 |
120 |
2 квартал року, наступного за бюджетним |
16 |
120 |
На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.
Таблиця 3.2 – Додаткова інформація
Показник |
Одиниця виміру |
Значення показника |
Залишки готової продукції «СО2» на початок року |
штук |
25 |
Залишки сировини «А» на початок року |
штук |
30 |
Залишки незавершеного виробництва |
штук |
0 |
Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2» |
Грн. |
10 |
Страховий розмір запасів |
% |
5% квартальної потреби |
Година тарифна ставка основного робочого |
Грн. |
2,3 |
Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2» |
година |
1,2 |
Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.
Таблиця 3.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Перемінні витрати |
Постійні витрати |
Всього |
Витрати на оплату праці |
700 |
500 |
1200 |
Оренда |
|
350 |
350 |
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
|
250 |
250 |
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
100 |
50 |
150 |
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
50 |
50 |
100 |
Витрати на ремонт на утримання обладнання |
240 |
40 |
280 |
Інші загально виробничі витрати |
20 |
20 |
40 |
Всього |
1110 |
1260 |
2370 |
База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.
Таблиця 3.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрата на оплату праці |
500 |
Витрати на зв’язок |
120 |
Витрати на послуги банків |
80 |
Винагорода за професійні послуги |
100 |
Амортизація основних засобів |
50 |
Податки та збори |
40 |
Інші адміністративні витрати |
20 |
Всього |
910 |
Таблиця 3.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрати на оплату праці |
500 |
Витрати на тару та упаковку |
80 |
Витрати на рекламу та дослідження ринку |
430 |
Витрати на транспортування готової продукції |
450 |
Інші витрати на збут |
100 |
Всього |
1560 |
Варіант 4.
Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.
Таблиця 4.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»
Період |
Ціна за одиницю, грн. |
Кількість, шт. |
1 квартал |
20 |
150 |
2 квартал |
22 |
155 |
3квартал |
24 |
160 |
4 квартал |
24 |
170 |
1 квартал року, наступного за бюджетним |
26 |
150 |
2 квартал року, наступного за бюджетним |
27 |
150 |
На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.
Таблиця 4.2 – Додаткова інформація
Показник |
Одиниця виміру |
Значення показника |
Залишки готової продукції «СО2» на початок року |
штук |
25 |
Залишки сировини «А» на початок року |
штук |
31 |
Залишки незавершеного виробництва |
штук |
0 |
Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2» |
Грн. |
20 |
Страховий розмір запасів |
% |
5% квартальної потреби |
Година тарифна ставка основного робочого |
Грн. |
2,3 |
Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2» |
година |
1,2 |
Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.
Таблиця 4.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Перемінні витрати |
Постійні витрати |
Всього |
Витрати на оплату праці |
600 |
500 |
1100 |
Оренда |
|
300 |
300 |
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
|
200 |
200 |
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
80 |
20 |
100 |
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
60 |
60 |
120 |
Витрати на ремонт на утримання обладнання |
200 |
50 |
250 |
Інші загально виробничі витрати |
40 |
20 |
60 |
Всього |
980 |
1150 |
2130 |
База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.
Таблиця 4.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрата на оплату праці |
500 |
Витрати на зв’язок |
120 |
Витрати на послуги банків |
80 |
Винагорода за професійні послуги |
100 |
Амортизація основних засобів |
60 |
Податки та збори |
40 |
Інші адміністративні витрати |
20 |
Всього |
920 |
Таблиця 4.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрати на оплату праці |
500 |
Витрати на тару та упаковку |
80 |
Витрати на рекламу та дослідження ринку |
300 |
Витрати на транспортування готової продукції |
460 |
Інші витрати на збут |
100 |
Всього |
1440 |
Методичні вказівки,щодо виконання завдання.
Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.
Таблиця 1.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»
Період |
Ціна за одиницю, грн. |
Кількість, шт. |
1 квартал |
20 |
100 |
2 квартал |
22 |
110 |
3квартал |
24 |
115 |
4 квартал |
24 |
120 |
1 квартал року, наступного за бюджетним |
25 |
120 |
2 квартал року, наступного за бюджетним |
26 |
120 |
На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.
Таблиця 1.2 – Додаткова інформація
Показник |
Одиниця виміру |
Значення показника |
Залишки готової продукції «СО2» на початок року |
штук |
20 |
Залишки сировини «А» на початок року |
штук |
32 |
Залишки незавершеного виробництва |
штук |
0 |
Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2» |
Грн. |
20 |
Страховий розмір запасів |
% |
5% квартальної потреби |
Година тарифна ставка основного робочого |
Грн. |
2,3 |
Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2» |
година |
1,2 |
Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.
Таблиця 1.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Перемінні витрати |
Постійні витрати |
Всього |
Витрати на оплату праці |
600 |
400 |
1000 |
Оренда |
|
300 |
300 |
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
|
200 |
200 |
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
80 |
20 |
100 |
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
60 |
60 |
120 |
Витрати на ремонт на утримання обладнання |
240 |
40 |
280 |
Інші загально виробничі витрати |
20 |
20 |
40 |
Всього |
1000 |
1040 |
2040 |
База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.
Таблиця 1.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрата на оплату праці |
400 |
Витрати на зв’язок |
120 |
Витрати на послуги банків |
80 |
Винагорода за професійні послуги |
100 |
Амортизація основних засобів |
60 |
Податки та збори |
40 |
Інші адміністративні витрати |
20 |
Всього |
820 |
Таблиця 1.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.
Стаття витрат |
Всього |
Витрати на оплату праці |
400 |
Витрати на тару та упаковку |
90 |
Витрати на рекламу та дослідження ринку |
400 |
Витрати на транспортування готової продукції |
460 |
Інші витрати на збут |
100 |
Всього |
1450 |