Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Метод вказів самостійн студентів. Фин. менеджме....doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
24.11.2018
Размер:
701.95 Кб
Скачать

33

ДНІПРОПЕТРОВСЬКий університет

ІМЕНІ АЛЬФРЕДА НОБЕЛЯ

КАФЕДРА ФІНАНСІВ ТА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

Методичні вказівки

до виконання самостійної роботи

навчальної дисципліни

Фінансове планування і прогнозування

галузь знань

0305 - «Економіка та підприємництво»

напрям підготовки 6.030508 – «Фінанси і кредит»

Затверджено на засіданні кафедри

Протокол № 1 від 30.08.11р.

Дніпропетровськ

2011

Методичні вказівки до виконання самостійної роботи навчальної дисципліни “ Фінансове планування і прогнозування ” / Укладачі: Приходько О.М.,– Дніпропетровськ: Університет імені Альфреда Нобеля, 2011. – 37 с.

Укладачі: Приходько О.М.,ст..викладач

Відповідальна випуск: С.А. Кузнецова, доктор економічних наук, зав. кафедри фінансів та банківської справи.

Вступ

Самостійна робота є видом позааудиторної самостійної роботи студента навчального, навчально-дослідного чи проектно-конструкторського характеру, що виконується на основі самостійного вивчення частини програмового матеріалу або його систематизації та узагальнення, для практичного застосування.

Мета. Самостійне вивчення частини програмного матеріалу, систематизація, поглиблення, узагальнення, закріплення та практичне застосування знань студента з навчального курсу та розвиток навичок самостійної роботи.

Самостійна робота студентів є основною формою організації навчання, важливим засобом оволодіння навчальним матеріалом і запорукою ґрунтовного засвоєння програмного матеріалу. Вона передбачає роботу студентів над освоєнням курсу у вільний від аудиторних навчальних занять за розкладом час і включає:

  • опрацювання теоретичного матеріалу за конспектом прослуханих лекцій, підручниками та навчальними посібниками;

  • вивчення окремих питань, винесених на самостійне опрацювання (за навчальними джерелами);

  • опрацювання наукової літератури;

  • підготовку до практичних занять за рекомендованими джерелами;

  • написання і належне (письмове та графічне) оформлення реферату за обраною темою;

  • підготовку до поточного модульного контролю;

  • виконання студентами індивідуальних завдань з метою поглибленого вивчення ними ключових питань курсу та набуття досвіду проведення наукового дослідження, оформлення та представлення його результатів.

Самостійна (індивідуальна) робота студентів

Метою СРС є засвоєння навчальної програми у повному обсязі; формування у студентів навичок самостійного пошуку джерел дослідження, методів і способів їх опрацювання, а також форм подання результатів проведеного дослідження; набуття ними першого досвіду презентації власних робіт, рецензування, оцінювання публічних виступів тощо.

З даної дисципліни призначається самостійно індивідуальне завдання. Самостійна робота включає два СІЗ, які студент повинен виконати.

СІЗ №1. Сформувати операційний та фінансовий бюджети на підприємстві.

Ефективність діяльності підприємства визначається якістю використання в процесі господарчих операцій наявних ресурсів. Один із потужних методів прийняття рішення щодо використання ресурсів підприємства є бюджетування.

Бюджетування – це розробка бюджетів у відповідності з заданими стратегічними цілями та напрямками розвитку підприємства. Бюджет – це план, який відображає очікуванні результати і розподільні ресурси в натуральних та вартісних вимірах.

На основі наведеної інформації необхідно сформувати операційні та фінансові бюджети на підприємстві:

  1. Бюджет продаж;

  2. Бюджет виробництва;

  3. Бюджет матеріальних витрат;

  4. Бюджет придбання матеріалів;

  5. Бюджет прямих витрат на оплату праці;

  6. Бюджет виробничих накладних витрат;

  7. Бюджет собівартості виробленої готової продукції;

  8. Бюджет собівартості реалізованої продукції;

  9. Бюджет адміністративних витрат;

  10. Бюджет витрат на збут;

  11. Бюджетний звіт про фінансові результати.

Основні данні для формування бюджетів:

Варіант 1.

Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.

Таблиця 1.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»

Період

Ціна за одиницю, грн.

Кількість, шт.

1 квартал

8

100

2 квартал

8

110

3квартал

9

115

4 квартал

10

120

1 квартал року, наступного за бюджетним

15

120

2 квартал року, наступного за бюджетним

16

120

На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.

Таблиця 1.2 – Додаткова інформація

Показник

Одиниця виміру

Значення показника

Залишки готової продукції «СО2» на початок року

штук

25

Залишки сировини «А» на початок року

штук

35

Залишки незавершеного виробництва

штук

0

Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2»

Грн.

10

Страховий розмір запасів

%

5% квартальної потреби

Година тарифна ставка основного робочого

Грн.

2,3

Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2»

година

1,2

Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.

Таблиця 1.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Перемінні витрати

Постійні витрати

Всього

Витрати на оплату праці

600

500

1100

Оренда

200

200

Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

150

150

Витрати на охорону праці та техніку безпеки

100

40

140

Амортизація основних засобів загального виробничого призначення

60

60

120

Витрати на ремонт на утримання обладнання

140

40

180

Інші загально виробничі витрати

20

20

40

Всього

920

1010

1930

База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.

Таблиця 1.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрата на оплату праці

500

Витрати на зв’язок

120

Витрати на послуги банків

80

Винагорода за професійні послуги

100

Амортизація основних засобів

60

Податки та збори

40

Інші адміністративні витрати

20

Всього

920

Таблиця 1.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрати на оплату праці

500

Витрати на тару та упаковку

100

Витрати на рекламу та дослідження ринку

400

Витрати на транспортування готової продукції

450

Інші витрати на збут

100

Всього

1550

Варіант 2.

Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.

Таблиця 2.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»

Період

Ціна за одиницю, грн.

Кількість, шт.

1 квартал

20

150

2 квартал

22

160

3квартал

24

165

4 квартал

24

170

1 квартал року, наступного за бюджетним

25

150

2 квартал року, наступного за бюджетним

26

150

На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.

Таблиця 2.2 – Додаткова інформація

Показник

Одиниця виміру

Значення показника

Залишки готової продукції «СО2» на початок року

штук

10

Залишки сировини «А» на початок року

штук

12

Залишки незавершеного виробництва

штук

0

Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2»

Грн.

20

Страховий розмір запасів

%

5% квартальної потреби

Година тарифна ставка основного робочого

Грн.

2,3

Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2»

година

1,2

Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.

Таблиця 2.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Перемінні витрати

Постійні витрати

Всього

Витрати на оплату праці

500

400

900

Оренда

300

300

Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

200

200

Витрати на охорону праці та техніку безпеки

50

20

70

Амортизація основних засобів загального виробничого призначення

60

60

120

Витрати на ремонт на утримання обладнання

200

40

240

Інші загально виробничі витрати

30

20

50

Всього

840

1040

1880

База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.

Таблиця 2.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрата на оплату праці

400

Витрати на зв’язок

100

Витрати на послуги банків

100

Винагорода за професійні послуги

120

Амортизація основних засобів

60

Податки та збори

40

Інші адміністративні витрати

40

Всього

860

Таблиця 2.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрати на оплату праці

400

Витрати на тару та упаковку

90

Витрати на рекламу та дослідження ринку

300

Витрати на транспортування готової продукції

450

Інші витрати на збут

100

Всього

1340

Варіант 3.

Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.

Таблиця 3.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»

Період

Ціна за одиницю, грн.

Кількість, шт.

1 квартал

10

100

2 квартал

12

110

3квартал

14

115

4 квартал

14

120

1 квартал року, наступного за бюджетним

15

120

2 квартал року, наступного за бюджетним

16

120

На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.

Таблиця 3.2 – Додаткова інформація

Показник

Одиниця виміру

Значення показника

Залишки готової продукції «СО2» на початок року

штук

25

Залишки сировини «А» на початок року

штук

30

Залишки незавершеного виробництва

штук

0

Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2»

Грн.

10

Страховий розмір запасів

%

5% квартальної потреби

Година тарифна ставка основного робочого

Грн.

2,3

Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2»

година

1,2

Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.

Таблиця 3.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Перемінні витрати

Постійні витрати

Всього

Витрати на оплату праці

700

500

1200

Оренда

350

350

Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

250

250

Витрати на охорону праці та техніку безпеки

100

50

150

Амортизація основних засобів загального виробничого призначення

50

50

100

Витрати на ремонт на утримання обладнання

240

40

280

Інші загально виробничі витрати

20

20

40

Всього

1110

1260

2370

База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.

Таблиця 3.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрата на оплату праці

500

Витрати на зв’язок

120

Витрати на послуги банків

80

Винагорода за професійні послуги

100

Амортизація основних засобів

50

Податки та збори

40

Інші адміністративні витрати

20

Всього

910

Таблиця 3.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрати на оплату праці

500

Витрати на тару та упаковку

80

Витрати на рекламу та дослідження ринку

430

Витрати на транспортування готової продукції

450

Інші витрати на збут

100

Всього

1560

Варіант 4.

Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.

Таблиця 4.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»

Період

Ціна за одиницю, грн.

Кількість, шт.

1 квартал

20

150

2 квартал

22

155

3квартал

24

160

4 квартал

24

170

1 квартал року, наступного за бюджетним

26

150

2 квартал року, наступного за бюджетним

27

150

На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.

Таблиця 4.2 – Додаткова інформація

Показник

Одиниця виміру

Значення показника

Залишки готової продукції «СО2» на початок року

штук

25

Залишки сировини «А» на початок року

штук

31

Залишки незавершеного виробництва

штук

0

Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2»

Грн.

20

Страховий розмір запасів

%

5% квартальної потреби

Година тарифна ставка основного робочого

Грн.

2,3

Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2»

година

1,2

Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.

Таблиця 4.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Перемінні витрати

Постійні витрати

Всього

Витрати на оплату праці

600

500

1100

Оренда

300

300

Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

200

200

Витрати на охорону праці та техніку безпеки

80

20

100

Амортизація основних засобів загального виробничого призначення

60

60

120

Витрати на ремонт на утримання обладнання

200

50

250

Інші загально виробничі витрати

40

20

60

Всього

980

1150

2130

База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.

Таблиця 4.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрата на оплату праці

500

Витрати на зв’язок

120

Витрати на послуги банків

80

Винагорода за професійні послуги

100

Амортизація основних засобів

60

Податки та збори

40

Інші адміністративні витрати

20

Всього

920

Таблиця 4.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрати на оплату праці

500

Витрати на тару та упаковку

80

Витрати на рекламу та дослідження ринку

300

Витрати на транспортування готової продукції

460

Інші витрати на збут

100

Всього

1440

Методичні вказівки,щодо виконання завдання.

Підприємство «Поляна» займається виробництвом та реалізацією виробів «СО2». На наступний рік відділ маркетингу підготував наступний прогноз щодо обсягів продажу.

Таблиця 1.1 – Прогноз обсягів продажу мінеральної води «СО2»

Період

Ціна за одиницю, грн.

Кількість, шт.

1 квартал

20

100

2 квартал

22

110

3квартал

24

115

4 квартал

24

120

1 квартал року, наступного за бюджетним

25

120

2 квартал року, наступного за бюджетним

26

120

На виготовлення одиниці виробу «СО2» використовується 2 кілограми сировини «А», середня ціна якої – 2,5 грн.

Таблиця 1.2 – Додаткова інформація

Показник

Одиниця виміру

Значення показника

Залишки готової продукції «СО2» на початок року

штук

20

Залишки сировини «А» на початок року

штук

32

Залишки незавершеного виробництва

штук

0

Планова середньозважена собівартість одиниці готової продукції «СО2»

Грн.

20

Страховий розмір запасів

%

5% квартальної потреби

Година тарифна ставка основного робочого

Грн.

2,3

Норма часу на виготовлення готової продукції «СО2»

година

1,2

Для досягнення очікуваного обсягу встановлені обсяги загально виробничих витрат, адміністративних витрат на збут.

Таблиця 1.3 – Загальновиробничі витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Перемінні витрати

Постійні витрати

Всього

Витрати на оплату праці

600

400

1000

Оренда

300

300

Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

200

200

Витрати на охорону праці та техніку безпеки

80

20

100

Амортизація основних засобів загального виробничого призначення

60

60

120

Витрати на ремонт на утримання обладнання

240

40

280

Інші загально виробничі витрати

20

20

40

Всього

1000

1040

2040

База розподілу загально виробничих витрат – обсяг виробництва.

Таблиця 1.4. – Адміністративні витрати, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрата на оплату праці

400

Витрати на зв’язок

120

Витрати на послуги банків

80

Винагорода за професійні послуги

100

Амортизація основних засобів

60

Податки та збори

40

Інші адміністративні витрати

20

Всього

820

Таблиця 1.5 – Витрати на збут, що плануються, грн.

Стаття витрат

Всього

Витрати на оплату праці

400

Витрати на тару та упаковку

90

Витрати на рекламу та дослідження ринку

400

Витрати на транспортування готової продукції

460

Інші витрати на збут

100

Всього

1450