Раздел 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

|№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2	Годовой объем производства	т	360	432
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	72
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчет годового объёма продукции в тоннах:

600*72/100=432 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	432
Цена отпуска без НДС	руб.	18603,3
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8036625,6

Цена отпуска без НДС:

1. Себестоимость одной тонны продукции=6697159,1/432=15502,7 руб.

2. Цена одной тонны продукции=15502,7+15502,7*20/100= 18603,3 руб.

Объём реализованной продукции в стоимостном выражении:

432*18603,3 = 8036625,6 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ и/ п	'Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	2543579	38
	В том числе:
	- сырье;	2052864	30,6
	- вспомогательные материалы;	155520	2,3
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,6
	- электроэнергия, вода	219024 12096	3,3 0,2
2	Затраты на оплату труда	1508760	22,5
3	Единый социальный налог	392277,6	5,9
4	Амортизация	1379000	20,6
5	Прочие затраты	873542,5	13
	В том числе:
	- налоги и своры;	273542,5	4
	- затраты на ремонт основных средств	240000	3,6
	- другие затраты (на страхование имуще­ства. оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консуль­тационные услуги)	360000	5,4
	Производственная себестоимость товарной продукции	6697159,1	100

Сырьё:

А 432*5800*0,5=1252800 руб.

Б 432*0,11*7500=356400 руб.

В 432*0,07*6100=184464 руб.

Г 432*0,04*15000=259200 руб.

1252800+356400+184464+259200=2052864 руб.

Вспомогательные материалы:

432*400*0,9=155520 руб.

Запасные части:

90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

432*300*1,69=219024 руб.

432*4*7=12096 руб.

Материальные затраты: 2052864+155520+104075+219024+12096=2543579 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.

Руководители 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители 5*1800*12=108000 руб.

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб. - общая сумма затрат на оплату труда

1371600*10%=137160 руб.

1371600+137160=1508760 руб.-общая сумма затрат на оплату труда с учетом роста

ЕСН:

1508760*26%=392277,6 руб.

Амортизация:

1) Здания N_и=100/20=5%

А=7160000*5%=35800 руб.

2) Машины и оборудование N_и=100/8=12,5%

А=3620000*12,5*2/100=905000 руб.

3. Транспортные средства N_и=100/5=20%

А=580000*20%=116000 руб.

Общая А=35800+905000+116000=1379000 руб.

Прочие затраты:

1. 2543579+1508760+392277,6 +1379000=5823616,6 руб.

2. 5823616,6*15%=873542,5 руб.

Производственная себестоимость:

3. 5823616,6+873542,5=6697159,1 руб.

Удельный вес:

Сырьё:

Х= 2052864 *100/6697159,1=30,7

Вспомогательные материалы:

Х=155520*100/6697159,1=2,3

Запасные части для ремонта оборудования:

Х=104075*100/6697159,1=1,6

Электроэнергия:

Х=219024*100/6697159,1=3,3

Вода:

Х=12096*100/6697159,1=0,2

Затраты на оплату труда:

Х=1508760*100/6697159,1=22,5

ЕСН:

Х=392277,6 *100/6697159,1=5,9

Амортизация:

Х=1379000*100/6697159,1=20,6

Прочие расходы:

Налоги и сборы:

Х=273542,5*100/6697159,1=4,1

Затраты на ремонт основных средств:

Х=240000*100/6697159,1=3,6

Другие затраты:

Х=360000*100/6697159,1=5,4