- •150048, Г. Ярославль, Московский проспект, 151, телефон 44-99-36 содержание
- •Пояснительная записка
- •Практическое занятие №1.
- •Практическое занятие №2
- •7 Система национальных стандартов финансового контроля с единым кодифицированным полем.
- •Практическое занятие №3.
- •Перед занятием необходимо знать:
- •После окончания занятия необходимо уметь: оформлять акты внутренней ревизии.
- •Задачи ревизии:
- •Пример оформления акта внутренней ревизии
- •Задачи.
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №4
- •Перед занятием необходимо знать:
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Общая часть
- •Итоговая часть
- •Задачи:
- •Общая часть
- •Итоговая часть
- •Общая часть
- •Итоговая часть
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №5.
- •Перед занятием необходимо знать:
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория.
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №6.
- •Перед занятием необходимо знать:
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №7.
- •Перед занятие необходимо знать:
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Список документов, необходимых для подачи заявления о страховом случае по осаго:
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 8
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 9
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы
- •Практическое занятие № 10
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Корреспонденции счетов по учету операций по договору сострахования
- •Задачи:
- •Исправьте ошибки, допущенные в бухгалтерских документах ошибки
- •Контрольные вопросы
- •Практическое занятие № 11
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Корреспонденция счетов по учету операций по договору перестрахования у цедента
- •Корреспонденция счетов по учету операций по договору перестрахования у перестраховщика
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 12
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Основные бухгалтерские проводки по учету движения нма:
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 13
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Корреспонденция счетов по учету страховых резервов на примере резерва незаработанной премии
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 14
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Учет расходов на ведение дела
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятии № 15
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Основные бухгалтерские проводки по учету начисления оплаты труда
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие № 16
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Учет прибыли и убытков
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №17.
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Задачи:
- •Бухгалтерский баланс страховой организации
- •Отчет о прибылях и убытках страховой организации
- •Отчет о движении денежных средств страховой организации
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №18.
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Задачи:
- •Расчетно-платежная ведомость за декабрь 2010г
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №19.
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Г. Ярославль 16 октября 2010г.
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Практическое занятие №20.
- •После окончания занятия необходимо уметь:
- •Теория:
- •Задачи:
- •Контрольные вопросы:
- •Литература
Задачи:
-
31.12.2009г. для проверки правильности расчета резервов страховой компанией «Пять с +» аудиторской фирмой была запрошена выписка из журнала учета заключенных договоров на текущую дату. Частичная выписка имела вид (расчет РНП методом «pro rata temporis»):
Отчетная дата: 31.12.2009г.
Учетная группа: Страхование имущества предприятий
Валюта: рубли
|
№
|
Номер договора |
Стр. сумма, тыс.руб. |
Стр. взнос, тыс.руб |
Комисс. возн-е, тыс.руб |
Отчисления в РПМ |
Дата начала дейст. дог. |
Дата окончания дейст. дог. |
Срок действия договора |
|
1 |
1028014000564 |
3000 |
30 |
3 |
3,6 |
12.02.09 |
11.02.10 |
12 |
|
2 |
1028014001123 |
4000 |
40 |
4 |
5,8 |
10.04.09 |
09.04.10 |
12 |
|
3 |
1028014001323 |
1500 |
15 |
1,5 |
3,6 |
16.05.09 |
15.05.10 |
12 |
|
4 |
1028014001986 |
8000 |
80 |
8 |
9,1 |
15.08.09 |
14.02.10 |
6 |
|
5 |
1028014002014 |
5500 |
55 |
5,5 |
6,6 |
21.09.09 |
20.03.10 |
6 |
|
6 |
1028014002790 |
3500 |
35 |
3,5 |
4,9 |
04.11.09 |
03.11.10 |
12 |
|
7 |
1028014002980 |
4500 |
45 |
4,5 |
5,4 |
25.11.09 |
24.02.10 |
3 |
|
8 |
1028014003164 |
1800 |
18 |
1,8 |
2,2 |
04.12.09 |
03.03.10 |
3 |
|
9 |
1028014003924 |
6000 |
60 |
6 |
7,2 |
08.12.09 |
07.03.10 |
3 |
|
10 |
1028014004001 |
1300 |
13 |
1,3 |
1,65 |
14.12.09 |
13.12.10 |
12 |
|
|
Итого: |
39100 |
391 |
39,1 |
50,5 |
|
|
|
Проверьте правильность расчета РНП. Для простоты расчета можете использовать матрицу:
|
№ договора |
Базовая премия |
Срок действия договора в днях |
Число дней с начала действия дог. на отч. дату |
Неистекший на отч. дату |
Расчет РНП |
|
1028014000564 |
3000 |
|
|
|
|
|
1028014001123 |
4000 |
|
|
|
|
|
1028014001323 |
1500 |
|
|
|
|
|
1028014001986 |
8000 |
|
|
|
|
|
1028014002014 |
5500 |
|
|
|
|
|
1028014002790 |
3500 |
|
|
|
|
|
1028014002980 |
4500 |
|
|
|
|
|
1028014003164 |
1800 |
|
|
|
|
|
1028014003924 |
6000 |
|
|
|
|
|
1028014004001 |
1300 |
|
|
|
|
|
Итого: |
39100 |
|
|
|
|
-
31.12.2009г. для проверки правильности расчета резервов страховой компанией «Максимум» аудиторской фирмой была запрошена выписка из журнала учета заключенных договоров на текущую дату. В журнале не была заполнен графа «отчисления в РНП». Частичная выписка имела вид:
Отчетная дата: 31.12.2009г.
Учетная группа: Страхование товаров на складе
Валюта: рубли
|
№
|
Номер договора |
Стр. сумма, тыс.руб. |
Стр. взнос, тыс.руб |
Комисс. возн-е, тыс.руб |
Отчисления в РПМ |
Дата начала дейст. дог. |
Дата окончания дейст. дог. |
Срок действия договора |
|
1 |
1028014000123 |
1500 |
15 |
1,5 |
|
12.01.09 |
11.01.10 |
12 |
|
2 |
1028014000893 |
800 |
8 |
0,8 |
|
10.03.09 |
09.03.10 |
12 |
|
3 |
1028014001113 |
1100 |
11 |
1,1 |
|
16.04.09 |
15.04.10 |
12 |
|
4 |
1028014001527 |
8100 |
81 |
8,1 |
|
15.07.09 |
14.01.10 |
6 |
|
5 |
1028014002003 |
5200 |
52 |
5,2 |
|
25.09.09 |
24.03.10 |
6 |
|
6 |
1028014002471 |
500 |
5 |
0,5 |
|
04.10.09 |
03.10.10 |
12 |
|
7 |
1028014002600 |
1150 |
11,5 |
1,15 |
|
25.10.09 |
24.04.10 |
6 |
|
8 |
1028014002958 |
1800 |
18 |
1,8 |
|
04.12.09 |
03.03.10 |
3 |
|
9 |
1028014003114 |
4500 |
45 |
4,5 |
|
08.12.09 |
07.03.10 |
3 |
|
10 |
1028014003992 |
1600 |
16 |
1,6 |
|
14.12.09 |
13.12.10 |
12 |
|
|
Итого: |
26250 |
262,5 |
26,25 |
|
|
|
|
Рассчитайте РНП методом «1/24». Для простоты расчета можете использовать матрицу:
|
№ договора |
Базовая премия |
Дата начала дейст. дог. |
Срок действия договора |
Коэффициент расчета |
Расчет РНП |
|
1028014000123 |
1500 |
12.01.09 |
12 |
|
|
|
1028014000893 |
800 |
10.03.09 |
12 |
|
|
|
1028014001113 |
1100 |
16.04.09 |
12 |
|
|
|
1028014001527 |
8100 |
15.07.09 |
6 |
|
|
|
1028014002003 |
5200 |
25.09.09 |
6 |
|
|
|
1028014002471 |
500 |
04.10.09 |
12 |
|
|
|
1028014002600 |
1150 |
25.10.09 |
6 |
|
|
|
1028014002958 |
1800 |
04.12.09 |
3 |
|
|
|
1028014003114 |
4500 |
08.12.09 |
3 |
|
|
|
1028014003992 |
1600 |
14.12.09 |
12 |
|
|
|
Итого: |
26250 |
|
|
|
|
Кто заполняет журнал учета заключенных договоров и рассчитывает размер РНП?___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
-
30 июня произошел перерасчет РЗНУ. Все операции отражены в журнале:
|
Содержание операций
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Уменьшен РЗНУ |
95-4 |
95-2 |
123 000,00 |
|
Уменьшена доля перестраховщиков в резерве при передаче рисков в перестрахование |
95-3 |
95-1 |
53 000,00 |
|
По окончании отчетного периода результат изменения резерва списан на финансовый результат |
99 |
95-3 |
123 000,00 |
|
По окончании отчетного периода результат изменения доли перестраховщиков в резерве списан на финансовый результат |
99 |
95-4 |
53 000,00 |
Исправьте ошибки и составьте акт о выявленных нарушениях.________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
-
Проверьте правильность отражения операции в бухгалтерском учет со.
|
Содержание операций
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислен РПНУ |
95-4 |
95-3 |
1 400 000,00 |
|
Начислена доля перестраховщиков в резерве при передаче рисков в перестрахование |
95-3 |
95-1 |
850 000,00 |
|
Списана на финансовый результат сумма РПНУ |
95-1 |
95-3 |
1 800 000,00 |
|
По окончании отчетного периода результат изменения доли перестраховщиков в резерве списан на финансовый результат |
95-3 |
95-4 |
900 000,00 |
|
Списывается на финансовый результат изменение РПНУ |
99 |
95-3 |
350 000,00 |
Правильно ли рассчитал финансовый результат в данном случае?_________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
-
Проверьте, рационально ли размещены страховые резервы компании, занимающейся страхованием иным, чем страхование жизни. (Приказ об утверждении размещения средств страховых резервов) Общая сумма сформированных резервов 1 250 млн.руб.
|
№ п/п |
Покрытие страховых резервов |
% от общей величины резервов |
Сумма, млн. руб. |
|
1 |
Приобретены государственные ценные бумаги |
5% |
62,5 |
|
2 |
Приобретены слитки золота |
12% |
156,25 |
|
3 |
Приобретены жилищные сертификаты |
10% |
125 |
|
4 |
Приобретены векселя банка «ЛУЧ» |
25% |
312,5 |
|
5. |
Приобретены инвестиционные паи |
15% |
187,5 |
|
6. |
Приобретено недвижимое имущество |
20% |
250 |