Источники уплаты налога за добычу природных ресурсов и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду

Объекты обложения	Суммы источников уплаты
	Себестоимость продукции (работ, услуг)	Чистая прибыль
Платежи за добычу природных ресурсов
Платежи за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду
Итого:

Примечание: Ставки налога за добычу природных ресурсов и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду приведены в приложении А.

Задача 2.

1. Определить вид финансового состояния организации на отчетную дату

2. Рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность организации: коэффициент промежуточной ликвидности (норматив не менее 0,5-0,8), коэффициент текущей ликвидности (норматив ≥ 1,7), коэффициент абсолютной ликвидности (норматив ≥ 0,2)

3. Дать оценку финансового состояния организации на основании произведенных расчетов

Исходные данные:

Бухгалтерский баланс организации, млн.руб.

Актив	сумма	Пассив	сумма
Внеоборотные активы	33897	Источники собственные средств	34704
Оборотные активы: в том числе: - материалы -готовая продукция - денежные средства - краткосрочные финансовые вложения - дебиторская задолженность	10502 5168 4000 645 132 557	Источники заёмных средств: В том числе: -долгосрочные обязательства -краткосрочные обязательства	9695 4268 5427
Валюта баланса	44399	Валюта баланса	44399

Вариант 20

Тест. Укажите один верный ответ из приведенных:

Вопрос	Ответ
1. К затратам принудительного характера относятся:	1. налоговые платежи 2. текущие затраты 3. затраты на социальные нужды организации
2. Какова сумма прибыли от реализации продукции, если выручка в отпускных ценах с НДС 57800 т.р., полная себестоимость 39700 т.р.	1. 8467 2. 18100 3. 6540
3. Страховые тарифы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от	1. размера, установленного Правительством РБ 2. ставки взносов в ФСЗН 3. отраслевого профессионального риска
4. Укажите метод планирования отпускной цены предприятия-изготовителя, если неизвестен уровень рентабельности	1. прямой 2. расчетный 3. обратный
5. В каком размере организации обязаны продавать валютную выручку на межбанковской валютной бирже	1. 50% 2. . 30% 3. 25%
6. Финансовый контроль затрат производства осуществляется через показатель…	1. затрат на 1 руб. товарной продукции 2. затрат на 1 руб. реализованной продукции 3. рентабельности продукции
7. К быстро реализуемым активам относят:	1. денежные средства 2. готовая продукция 3. дебиторская задолженность
8. Таблица доходов и затрат позволяет определить:	1. долю чистой прибыли в объеме продаж 2. рентабельность производства 3. уровень затрат на 1 руб. товарной продукции
9. Если выручка от реализации продукции планируется путем пересчета остатков готовой продукции на начало и конец периода в отпускные цены, то применяется метод:	1. прямого расчета 2. аналитический 3. расчетный

Задача 1.

1. Определить плановую сумму выручки от реализации продукции методом прямого расчета

2. Рассчитать налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции

3. Рассчитать прибыль от реализации продукции и рентабельность продукции и продаж.

Исходные данные:

Показатели	Значение
Объем товарной продукции, штук	2557
Остатки нереализованной готовой продукции, штук на начало года на конец года	1380 1450
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	44590
Отпускная цена с НДС единицы подакцизной продукции, руб.	20100
Ставка акциза, %	15

Задача 2.

1. Рассчитать сумму экологического налога за переработку нефти, за сбросы сточных вод в окружающую среду и захоронение отходов производства за квартал.

2. Указать источники уплаты налога.

3. Указать сроки предоставления расчёта налога в налоговую инспекцию и сроки его уплаты в бюджет.

Исходные данные:

Организация осуществляет переработку нефти в объеме 1316 т за квартал.

В результате переработки нефти, сброс сточных вод за квартал составляет: в водоемы 1415 куб.м, в недра 160 куб. м. Годовые лимиты сбросов сточных вод в водоемы 4900 куб.м., в недра 800 куб. м. Организация получила экологический сертификат, который действует 2-ой год.

Отходы производства в объеме 418 т представляют 4 класс опасности и подлежат захоронению. Организации установлен годовой объем захоронения опасных отходов

2100 т.

Примечание: Ставки экологического налога за переработку нефти, за сбросы сточных вод в окружающую среду и захоронение отходов производства приведены в приложении А.

Перечень экзаменационных вопросов

по дисциплине «Финансы предприятий (организаций)»

1. Дать характеристику инвестиционной деятельности организации. Указать объекты, субъекты и формы инвестиционной деятельности. Раскрыть сущность понятия «инвестиции», охарактеризовать их виды. Представить характеристику источников финансирования инвестиций в основные фонды.

2. Раскрыть сущность оборотного капитала организации и представить его характеристику по степени ликвидности. Указать и охарактеризовать источники финансирования оборотного капитала.

3. Классифицировать денежные затраты предприятия по экономическому содержанию и источникам финансирования. Дать характеристику методам планирования затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг.

4. Раскрыть сущность понятия «денежные поступления» организации. Указать их виды, дать им характеристику. Охарактеризовать методы планирования выручки от реализации продукции, работ и услуг.

5. Дать определение понятия «прибыль». Охарактеризовать показатели прибыли. Охарактеризовать методы планирование прибыли. Привести общий порядок распределения и использования прибыли

6. Охарактеризовать сущность и роль налогов в экономике государства. Дать определение налоговой системы РБ. Классифицировать налоговые платежи по основным критериям.

7. Охарактеризовать налоги, уплачиваемые из прибыли.

8. Охарактеризовать налоговые платежи, относимые на себестоимость продукции, работ и услуг.

9. Охарактеризовать налоги, включаемые в цену продукции, работ и услуг.

10. Раскрыть сущность кредита. Охарактеризовать его виды. Указать общие требования получения и возврата банковского кредита.

11. Раскрыть сущность понятия «финансовое планирование». Указать принципы и методы финансового планирования организации. Охарактеризовать виды финансовых планов: перспективные, текущие и оперативные.

12. . Охарактеризовать порядок составления, содержание текущего (годового) финансового плана – баланса доходов и расходов.

13. Охарактеризовать финансовые расчеты в составе бизнес- плана.

14. Дать определение понятия «финансовое состояние» организации. Указать и охарактеризовать виды финансового состояния, привести алгоритм их расчета. Привести показатели, характеризующие финансовое состояние организации.

15. Охарактеризовать финансовые отношения в условиях экономической несостоятельности и банкротства. Указать критерии для оценки неплатежеспособности и банкротства субъектов хозяйствования.

Критерии оценки выполнения домашней контрольной работы

Отметка «зачтено» выставляется при условии:

- работа выполнена в полном объеме, в соответствии с заданием, ответы на все теоретические вопросы даны полно, последовательно;

- задачи решены верно, ход решения пояснен;

- работа аккуратно оформлена, приведен список используемых источников.

Работа может быть «зачтена», если она содержит единичные несущественные ошибки:

- описки, не искажающие сути ответа на теоретические вопросы;

- неточности, допущенные при ответе на теоретические вопросы;

- отсутствие выводов в процессе освещения вопросов, решении задач;

- арифметические ошибки в решении задач, не приводящие к абсурдному результату;

- отсутствие списка используемых источников.

Отметка «не зачтено» выставляется, если:

- работа выполнена не в полном объеме или содержит существенные ошибки;

- не раскрыто основное содержание вопросов задания;

- ответы на теоретические вопросы полностью переписаны из учебной литературы без адаптации к контрольному заданию;

- отдельные вопросы в работе освещены не в соответствии с вариантом задания;

- задачи решены неправильно;

- контрольная работа выполнена небрежно, неразборчивым подчерком;

- работа выполнена не по заданному варианту.

Приложение А

Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу (бел.руб)

за 1 тонну:	Ставка
веществ 1 класса опасности: кадмия, никеля, пыли асбестосодержащей, ртути, свинца, хрома	54623520
веществ 2 класса опасности: азота диоксида, акрилонитрила, бензола, стирола, гидрохлорида, мазутной золы, меди, серной кислоты, сероводорода, сероуглерода, хлора	1635215
веществ 3 класса опасности: азота оксида, ксилола, метанола, пропана, пропена, пыли древесной, серы диоксида, уксусной кислоты, сажи	540580
веществ 4 класса опасности: аммиака, бутана, метана, углерода оксида, этанола, и др.	268610
веществ, для которых не определен класс опасности: пыли комбикормовой и др.	1353150

Ставки экологического налога за сбросы сточных вод, загрязняющих окружающую среду (бел.руб.)

за 1 куб. метр:	Ставка
в водотоки	166
в водоемы	247
в подземные воды	247
в недра	12990

Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства (бел.руб.)

за захоронение 1 тонны	Ставка
неопасных отходов	9576
опасных отходов:
1 класса опасности	2428877
2 класса опасности	728658
3 класса опасности	243596
4 класса опасности	121451
отходы, содержащие вторичные материальные ресурсы	6072192
за хранение 1 тонны:
неопасных отходов	2104
опасных отходов:
1 класса опасности	212612
2 класса опасности	62357
3 класса опасности	20740
4 класса опасности	4246
отходы, являющиеся средствами защиты растений	2255

Ставки экологического налога за производство и (или) импорт тары (бел.руб.)

за производство:	Ставка
пластмассовой тары 1 тонны	315880
стеклянной тары 1 условный литр	19,2
тары на основе бумаги и картона 1 тыс. кв. метров	9600
за импорт
пластмассовой тары 1 тонны	315880
стеклянной тары 1 условный литр	192300
тары на основе бумаги и картона 1 тыс. кв. метров	20500
за производство и (или) импорт иных товаров (посуды столовой и кухонной из пластмассы) за 1 тонну	315880

Ставка экологического налога за перемещение на территории РБ 1 тонны нефти и нефтепродуктов на 100 км 15 бел.руб.; за переработку 1 тонны нефти 4030 бел.руб.

Ставка экологического налога за производство и (или) импорт 1 тонны товаров, содержащих в своем составе 50% и более летучих органических соединений 270295 бел.руб.

К ставкам экологического налога применяются следующие коэффициенты:

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при сгорании биогаза и биотоплива для получения тепловой и или электрической энергии	0,5
за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при сгорании топлива для удовлетворения теплоэнергетических нужд населения	0,27
за выбросы сероуглерода, сероводорода, образующихся при переработке целлюлозы	0,5
за выбросы загрязняющих веществ, за сброс сточных вод в окружающую среду, за хранение или захоронение отходов производства, плательщиками, получившими экологический сертификат соответствия, в течение трех лет со дня получения сертификата	0,9
за сброс сточных вод в окружающую среду при отсутствии водоизмерительных приборов и устройств	1,5
за сброс сточных вод для владельцев коммунальной и ведомственной канализации	0,006
за сброс сточных вод в водные объекты теплоэлектростанциями	0,2-0,5

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (бел.руб.)

за 1 тонну	ставка
гипса	1840
железных руд	1764
мела и доломита	180
нефти	2873
песка формовочного, стекольного	330
соли калийной	900
соли поваренной	1600
торфа	81
за 1 куб. метр
глины	195
грунта для земельных сооружений	40
камня строительного	1336
камня облицовочного	3377
минеральной воды	989
мореного дуба	146336
песка строительного	82-164
песчано-гравийной смеси	139-277
подземных вод	18-80
янтаря, 1 кг	21962
золота, 1 г	2936
виноградной улитки, 1 т	135248

Приложение Б

Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения (руб. за гектар) ( в сокращении)

Кадастровая оценка земель (общий балл)	Ставки земельного налога
	пахотные земли, земли под постоянными культурами, залежалые земли	луговые земли
		улучшенные	естественные
до 6	1784	1124	90
10	1754	1124	362
20	1784	1124	1042
21	2188	1788	1110
22	2954	2314	1178
31	9848	7048	1790
32	10614	7574	0
40	16742	11256	0
50 и более	24402	17042	0

Примечание: ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 76,6 руб. для пахотных земель, залежалых земель и земель под постоянными культурами и на 52,6 руб. для улучшенных луговых земель.

Средние ставки земельного налога по районам РБ (руб. за гектар) ( в сокращении)

Наименование области	Ставка налога
Брестская область	28384
Витебская область	12308
Гомельская область	16670
Гродненская область	26088
Минская область	14604
Могилевская область	16900

Ставки земельного налога на земли населенных пунктов (тыс. руб. за гектар)

Категории населенных пунктов	Ставка налога
г. Минск	15031
Областные центры	5793
Города с населением свыше 100 тыс.чел.	4208
от 50 до 100 тыс. чел.	2893
до 50 тыс. чел.	1613
Города районного подчинения	1046
Поселки городского типа	706
Сельские населенные пункты	558

Коэффициенты к ставкам земельного налога на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами границ населенных пунктов

Категории населенных пунктов	Расстояние от городской черты
	до 5 км	5-10 км	10-20 км	более 20 км
г. Минск	0,7	0,5	0,3	0,1
Областные центры	0,6	0,4	0,2	0,1
Города с населением свыше 50 тыс.чел.	0,5	0,3	0,1	0,1
Районные центры	0,4	0,2	0,1	0,1

61