План денежных потоков

Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл. 7.2.

Таблица 7.2. План денежных потоков.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
Поступления
1. Выручка от продаж	340831,40
ИТОГО приток денежных средств:	340831,40
Платежи за:
- сырье и материалы,	57522,13
- торговые издержки,	3659,05
- рекламу,	6437,48
- заработная плата,	8918,24
- коммунальные услуги,	80,75
- страховые взносы,	281,73
- налоги,	18174,93
ИТОГО отток денежных средств:	95074,31
Прирост денежной наличности	245757,09

Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).

Тб = СФИ / (Ц_i – ПИ_i), ед. прод.,

где СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки; Ц_i – цена за единицу продукции, работ; ПИ_i – переменные издержки на единицу продукции, работ.

Тб = 44534060 / (399,10 – 254,86) = 308749,72 ед. прод.

В_р

Объем реализации, издержки, тыс.руб.

340831,40

2

С

247595,60

Т_б

3

СФИ

44534,06

1

4

Qк = 308749,72

854000

Объем

продукции, н.ед.

График построения точки безубыточности:

Вр – выручка от реализации; С – себестоимость продукции; СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки; Qк – объем производства (критический объем), при котором достигается безубыточность; 1 – область убытков; 2 – область прибыли; 3 – область переменных затрат; 4 – область фиксированных (постоянных) затрат.

Балансовый план

Балансовый план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в табл. 7.3 по остаточной стоимости.

Таблица 7.3. Балансовый план

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, всего в том числе:	7851,85	1. Краткосрочные обязательства	19994,27
1.1. Здания и сооружения	1265,04	1.1. Счета к оплате (долговые обязательства предприятия перед поставщиками)	17713,02
1.2. Оборудование	6586,81	1.2. Задолженность по выплатам: - по заработной плате; - по социальному страховому взносу; - по налогам	743,19 23,48 1514,58
2. Оборотные (текущие) активы:	71787,72	2. Собственный капитал	0
2.1. Запасы готовой продукции	1355,20	3. Прирост собственного капитала (прибыль или убыток)	59645,30
2.2. Запасы сырья и материалов	2993,75
2.5. Денежная наличность	19994,26
2.6. Счета к получению	28402,62
2.7. Прочие текущие расходы	19041,89
Сумма активов	79639,57	Сумма пассивов	79639,57

Пояснения к табл. 7.3.

1. Раздел «Внеоборотные активы» заполняется по ранее выполненным расчетам.

2. Запасы готовой продукции определяются по формуле:

З_гм = N_з × Q_дн × C_пр, руб.,

З_гм = 2 × 2372,22 × 285,64 = 1355,20 тыс. руб.

где N_з – норма запаса в днях; Q_дн – дневной (суточный) выпуск продукции, ед.; C_пр – производственная (общезаводская) себестоимость единицы продукции.

3. Запасы сырья и материалов можно рассчитать по формуле:

З_см = N_з × С_см / 360, руб.,

N_з = И / 2

З_см = 2993,75 тыс. руб.

где И – интервал в днях между двумя смежными поставками; С_см - затраты на сырье и материалы, взятые из сметы затрат (издержек на производство).

4. Денежную наличность ориентировочно можно брать как (ФОТ + Н + С_см + П_р) или по данным предприятия.

Где ФОТ – фонд оплаты труда за декабрь, руб.; Н – налоги за декабрь, вносимые в январе следующего года; С_см – нормальная задолженность перед поставщиками за сырье и материалы, вносимые в январе следующего года; П_р – прибыль, переходящая на следующий год.

Эти суммы должны быть на расчетном счете к концу планового периода.

5. Счета к получению – сумма нормальной дебиторской задолженности потребителей. Ее можно взять в размере 1/12 годового объема продаж.

6. Краткосрочные обязательства заполняются в соответствии со статьями 2.5. и 2.6. актива баланса.

Результаты выполненных расчетов сводятся в табл.7.4.