47. Понятие государственного бюджета и его структура. Бюджетный дефицит и государственный долг.
Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства на определённый период времени, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования средств.
Три состояния государственного бюджета: дефицит (повышение расходов над доходами), профицит (доходы больше расходов), сбалансированный.
Норма дефицита бюджета – 5% от ВВП. После превышения нарушается безопасность экономики.
Профицит используют для создания фонда народного благосостояния и резервного фонда.
Дефицит финансируется за счёт займов, роста налогов, эмиссии денег.
Займы порождают проблему долга, который бывает внешним и внутренним. Внешний – выпуск гос. облигаций на внешний рынок, например, еврооблигации (облигации в иностранной валюте, разрешённые в странах, где эта валюта не является национальной).
Внутренний – долг, выраженный через облигации внутреннего займа и ГКО (государственные краткосрочные облигации).
Источник основной дохода государства – налоги.
В Федеральный бюджет поступают косвенные налоги – налоги на товары и услуги, заложенные в цену товара или включённые в тариф.
Он финансирует экономику, социальную сферу, оборону, государственный аппарат, обслуживание государственного долга.
В региональный бюджет поступают прямые налоги – обязательные платежи, которые взимаются непосредственно с доходов и имущества лиц.
Он финансирует соц-эк задачи региона. Региональный бюджет дефицитен. Его пополняют субсидии и субвенции (перераспределения).
Местные бюджеты – местные налоги (на имущество)
Финансирует школы, здравоохранение, аппараты управления.
48. Налоговая система государства. Виды налогов. Кривая Лафера.
Налоговая система бывает 2 или 3 уровневая.
1 – федеральные налоги
2 – налоги субъектов
3 – местные
Налог – обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в бюджеты соответствующих уровней.
Функции:
-
Фискальная (пополнение г. бюджета)
-
Экономическая (распределение доходов)
-
Социальная (стимулирующая, способствует развитию НТП, увеличению числа занятых).
Виды налогов:
-
По плательщикам: налоги физических лиц (подоходный, на имущество, на наследство, дарение, социальные, отдельные виды сборов), юридических лиц (подоходный, на имущество), физических и юридических лиц (социальный)
-
По связи ставки налога с доходом: пропорциональные (независимо от дохода ставка налога одинакова), прогрессивный (чем выше доход, тем выше ставка), регрессивный (чем выше доход, тем ниже ставка)
-
По влиянию налога на цены: прямой (не входит в цену товара), косвенный (входит, например, НДС)
Принципы налогообложения:
-
Избежание двойного налогообложения (один и тот же вид дохода не должен дважды облагаться налогом)
-
Эффективность налогообложения
-
Налоговая система должна эффективно регулировать экономику
В Федеральный бюджет поступают косвенные налоги – налоги на товары и услуги, заложенные в цену товара или включённые в тариф.
Он финансирует экономику, социальную сферу, оборону, государственный аппарат, обслуживание государственного долга.
В региональный бюджет поступают прямые налоги – обязательные платежи, которые взимаются непосредственно с доходов и имущества лиц.
Он финансирует соц-эк задачи региона. Региональный бюджет дефицитен. Его пополняют субсидии и субвенции (перераспределения).
Местные бюджеты – местные налоги (на имущество)
Финансирует школы, здравоохранение, аппараты управления.
Главная задача государства – оптимальная ставка налога, она даёт максимальные поступления в бюджет.
Кривая Лаффера.
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.
По мере увеличения ставки налога сначала налоговые поступления в бюджет увеличиваются, а затем по мере достижения оптимальной величины ставки дальнейшее увеличение приводит к сокращению.