Вариант 7

1. За первый квартал поступила выручка от реализации продукции на сумму 1000000 руб., включая НДС. Материальные расходы составили 500 тыс. руб. Расходы на оплату труда –340 тыс. руб. Амортизация основных средств 15 тыс. руб. Командировочные расходы 13 тыс. руб., в т.ч. превышающие норму 3 тыс. руб. Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества на 01.01. составила 300000 руб. Организация является плательщиком налога на прибыль, НДС, единого социального налога, налога на имущество организаций. Определите: налог на прибыль организаций за первый квартал.

2. Доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 % ежегодно состав­ляет 360000 руб. (в месяц — 30000 руб.). Оплачено одновременно: приобретение квартиры в Моск­ве на сумму 4000000 руб. и проценты на погашение ипо­течного кредита, полученного в Сбербанке России на сум­му 2000000 руб. Определите: сумму имущественно­го налогового вычета.

3. У организации на балансе по состоянию на 1 января отчетного года числится 3 грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л.с. каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в марте отчетного года и снят с учета. В мае того же года организацией был приобретен легковой автомобиль ВАЗ –21099 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

4. Петров И.И. заключил договор добровольного страхования жизни на 1 год и единовременно внес сумму страхового взноса всего в размере 5 тыс. руб. (согласно условиям договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, ставка рефинансирова­ния Банка России на этот момент составила 13 %).

При наступлении страхового случая физическому лицу произ­водится страховая выплата в размере 10 тыс. руб.

Определите: 1) облагаемую сумму дохода; 2) сумму налога на доходы физических лиц.

5. За второй квартал поступила выручка от реализации продукции на сумму 4200000 руб., включая НДС. Материальные расходы составили 500 тыс. руб. Расходы на оплату труда –180 тыс. руб. Амортизация основных средств 15 тыс. руб. в месяц. Командировочные расходы 13 тыс. руб., в т.ч. превышающие норму 3 тыс. руб. Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества на 01. 04. составила 300000 руб. Организация является плательщиком налога на прибыль, НДС, единого социального налога, налога на имущество организаций. Определите: налог на прибыль организаций за полугодие.

Вариант 8

1. Организация в мае месяце оплатила две туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 10 000 рублей. Ежемесячно сотруднику начисляется заработная плата в размере 3 000 рублей. Определите: налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет работником и его женой.

2. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 л.с. Налогоплательщик заменил и зарегистрировал двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 л.с. Законом субъекта РФ установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортного средства 50 руб. за 1 л.с. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. Иностранная организация, имеющая свое представительст­во в Российской Федерации, учитывает на балансе трубопровод (линей­ный объект, расположенный одновременно в разных субъектах). Остаточ­ная стоимость этого имущества составляет:

01.01.04 - 1 000 тыс. руб., 01.02.04 - 900 тыс. руб., 01.03.04 - 600 тыс. руб.,

01.04.04 - 1 100 тыс. руб., 01.05.04 - 1300 тыс. руб., 01.06.04 - 1 500 тыс. руб., 01.07.04 - 1 600 тыс. руб.,

01.08.04 - 1 500 тыс. руб., 01.09.04 - 1400 тыс. руб., 01.10.04 - 1300 тыс. руб., 01.11.04-1 200 тыс. руб., 01.12.04 - 1 700 тыс. руб., 01.01.05 - 1900 тыс. руб.

При этом доли стоимости имущества по данным организации приходят­ся на два субъекта Российской Федерации: на первый субъект 30%, на второй - 70%.

Определите: налог на имущество организаций.

4.Организацией была выплачена материальная помощь бывшему сотруднику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту в размере 5000 руб.

Определите: сумму материальной помощи, полученной бывшим сотрудником.

5. Банком 1 февраля выдан организации “А” кредит в сумме 100 тыс. руб. под 15 % годовых сроком на 3 месяца с уплатой процентов одновременно с погашением основного долга. Определите: сумму процентов, которая учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль банка.