3.Основные требования к оформлению и ведению бухгалтерской документации.

Основанием для записи в регистрах бух.учета являются первичные документы.

Документ – это любой материальный носитель данных, который позволяет юридически доказательно подтвердить хоз.факты и право на их свершение.

Первчные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.Для большинства хоз.операций типовые бланки (унифицированные формы) разработал Госкомстат России.

В наст.время действуют типовые бланки для учета:

-ОС

-МПЗ

-кассовых операций

-операций, связанных с оплатой труда….

Если для какой-либо хоз.операции типовой бланк не разработан, п/п может разработать его самостоятельно. Форма такого документа должна быть утверждена в учетной политике п/п. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или непосредственно после ее завершения.Своевременное и достоверное создание первичных документов, передача их в установленном порядке и сроки для отражения в бух.учете п/п производятся в соответствии с утвержденным в данной организации графиком документооборота. Унифицированной формы графика нет. Каждая фирма составляет его самостоятельно исходя из кол-ва сотрудников, видов деятельности и методов организации бух.учета. Контроль за соблюдением графика документооборота осуществляет главный бухгалтер.

Пример графика документооборота.

Наименование документа	№ формы	Оформление документа				Проверка и обработка документа			Передача в архив
		Кол-во эк.	Ответственный	Периодичность оформления	Куда переда ется	Кто представляет и в какие сроки	Отв.за обработку	Срок обработки	Отв. за передачу	Срок передачи
Акт о приеме-передаче объектов ОС	ОС-1	2	Тех. директор	В момент приема /передачи ОС	При приеме: 1-ый экз.-передающей стороне 2-й экз.-в бухгалтерию При передаче: 1-й экз.-принимающей стороне 2-й экз. – в бухгалтерию	Тех.директор. Не позднее одного дня после передачи ОС	Бухгалтерия	В течение следующего рабочего дня после поступления	Бухгалтерия	По окончании отчетного месяца
Приходный ордер	М-4	1	Кладовщик	В момент поступления материалов на склад	В бухгалтерию вместе с товаросопроводительными документами поставщика	Кладовщик. Не позднее одного дня после получения материалов	Бухгалтерия	В течение следующего рабочего дня после поступления	Бухгалтерия	По окончании отчетного месяца
Расходный кассовый ордер	КО-2	1	Кассир	В момент выдачи наличных денег из кассы	В бухгалтерию	Кассир. Ежедневно до 17.00	Бухгалтерия	В течение следующего рабочего дня после поступления	Бухгалтерия	По окончании отчетного месяца
Товорно-транспортная накладная	ТОРГ-12	4	Менеджер по продажам	В момент передачи товара покупателю	1-й экз.-в бухгалтерию 2-й экз.-покупателю 3-й экз. и 4-й экз.-перевозчику	Менеджер по продажам. Ежедневно до 17.00	Бухгалтерия	В течение следующего рабочего дня после поступления	Бухгалтерия	По окончании отчетного месяца
Счет-фактура	-	2	Менеджер по продажам	Не позднее 5 дней после отгрузки товара	1-й экз. покупателю 2-й экз.-в бухгалтерию	Менеджер по продажам. Ежедневно до 17.00	Бухгалтерия	В течение следующего рабочего дня после поступления	Бухгалтерия	По окончании отчетного месяца

Работники фирмы (табельщики, кладовщики, подотчетные лица, кассир….) должны оформлять и сдавать документы, которые относятся к сфере их деятельности в срок, указанный в графике. Для этого каждому исполнителю вручается копия выписки из графика документооборота. В ней перечисляются документы, которые он должен оформлять или получать от других фирм. Работнику нужно на выписке расписаться.Обратите внимание: оформлять и подписывать первичку могут не все сотрудники фирмы. Перечень работников, которые имеют на это право, должен утвердить руководитель фирмы по согласованию с главным бухгалтером.(п.3 ст.9 Закона о бух.учете).