32 "Рахунки в казначействi"

Рух коштiв установи на реєстрацiйних рахунках в органах Державного казначейства України ведеться на рахунку 32 "Рахунки в казначействi" з розподiлом на субрахунки:

321 "Реєстрацiйнi рахунки";

322 "Особовi рахунки";

323 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку коштiв, отриманих як плата за послуги";

324 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку коштiв, отриманих за iншими джерелами власних надходжень";

325 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку депозитних сум";

326 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку iнших надходжень спецiального фонду";

328 "Iншi рахунки в казначействi".

На субрахунку 321 "Реєстрацiйнi рахунки" облiковуються кошти, видiленi розпоряднику коштiв для утримання установи та на централiзованi заходи.

На субрахунку 322 "Особовi рахунки" облiковуються кошти, видiленi з бюджету головному розпоряднику коштiв або розпоряднику коштiв другого ступеня для подальшого їх розподiлу та перерахування на реєстрацiйнi рахунки.

На субрахунку 323 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку коштiв, отриманих як плата за послуги" облiковуються кошти, що надiйшли на iм'я установи як плата за послуги, що надаються бюджетними установами згiдно з функцiональними повноваженнями; кошти, що отримуються бюджетними установами вiд господарської та/або виробничої дiяльностi; плата за оренду майна бюджетних установ; кошти, що отримуються бюджетними установами вiд реалiзацiї майна.

На субрахунку 324 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку коштiв, отриманих за iншими джерелами власних надходжень" облiковуються кошти, якi надiйшли на iм'я установи для виконання окремих доручень, а також гранти, дарунки, благодiйнi внески, iнвестицiї, що згiдно з чинним законодавством отримують бюджетнi установи.

На субрахунку 325 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку депозитних сум" облiковується рух депозитних коштiв установ, якi надiйшли в тимчасове розпорядження i з настанням вiдповiдних умов належать поверненню або перерахуванню за призначенням.

На субрахунку 326 "Спецiальнi реєстрацiйнi рахунки для облiку iнших надходжень спецiального фонду" облiковуються кошти установ, що вiдносяться до iнших надходжень спецiального фонду бюджету.

На субрахунку 328 "Iншi рахунки в казначействi" облiковуються кошти, що надходять на iм'я установи i не зазначенi в субрахунках 321-327.

Зарахування коштiв на реєстрацiйнi рахунки вiдображається за дебетом субрахункiв рахунку 32, а перерахування - за кредитом.

Аналiтичний облiк ведеться в розрiзi реєстрацiйних рахункiв, вiдкритих за кодами програмної класифiкацiї видаткiв державного бюджету, установами, якi утримуються за рахунок коштiв державного бюджету або функцiональної класифiкацiї видаткiв бюджету установами, якi утримуються за рахунок коштiв мiсцевих бюджетiв.

33 "Iншi кошти"

Рух i наявнiсть коштiв, що мiстяться в акредитивах, у чекових книжках, в оплачених талонах на бензин, мазут, харчування i т.iн., оплачених путiвках у будинки вiдпочинку, санаторiї, турбази, у повiдомленнях на поштовi перекази, у митних марках, у бланках трудових книжок i вкладишах до них та в iнших грошових документах, облiковуються на рахунку 33 "Iншi кошти", який розподiляється на субрахунки:

331 "Грошовi документи в нацiональнiй валютi";

332 "Грошовi документи в iноземнiй валютi";

333 "Грошовi кошти в дорозi в нацiональнiй валютi";

334 "Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi".

На субрахунку 331 "Грошовi документи в нацiональнiй валютi" облiковуються грошовi документи установи в нацiональнiй валютi.

На субрахунку 332 "Грошовi документи в iноземнiй валютi" ведеться облiк грошових документiв в iноземнiй валютi, що належать установi.

На субрахунку 333 "Грошовi кошти в дорозi в нацiональнiй валютi" облiковуються кошти, якi перерахованi в останнi днi мiсяця на реєстрацiйнi/поточнi рахунки, але будуть зарахованi в наступному мiсяцi.

На субрахунку 334 "Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi" облiковуються кошти в iноземнiй валютi, якi перерахованi в останнi днi мiсяця на реєстрацiйнi/поточнi рахунки, а будуть зарахованi в наступному мiсяцi.