Вопрос 3. Ндс (задачи)
1. Рассчитать НДС с реализации продукции, если обороты составили:
- 360 т.р. – продукция собственного произ-ва конечного потребления,
- 5 т.р. – товары, приобретенные ранее с целью перепродажи,
- 1.5 т.р. – продукция собственного произ-ва для собственного потребления,
- 3 т.р. – реализовано внутри предприятия в связи с технологической необходимостью,
- 0.25 т.р. – реализовано с частичной оплатой работнику предприятия при факт. себестоимости 0.4 т.р. и рентабельности 30%.
( 360 + 5 + 1,5)*18
НДС
= = 56 т.р.
118
НБ по послед. операции = с\сть*(1+рент-ть) = 400*(1+0,3) = 520 р.
НДС = 520*0.18 = 94 р.
Сумма НДС = 56000 + 94 = 56094 р.
2. Организация реализует легкие автомобили через посредников. В отчетном месяце организация отгрузила посреднику товар, и он продал товаров на сумму 3 млн. с НДС. Деньги за проданные автомобили полностью поступили на расчетный счет организации. Размер комиссионного вознаграждения – 10% от реализованных товаров.
Исчислить НДС, которая была уплачена за реализации автомобили посредником и организацией.
НДС орг. = (3млн*18)/118 = 457,6 т.р.
Коммис. вознагр. = 10%* 3млн. = 300 т.р.
НДС посред. = (300*18)/118 = 45,76 т.р.
457,6-45,76 = 411,84 т.р. – НДС, уплаченный организацией в бюджет.
3. Организация оплату отгруженной продукции получила вексель 3-го лица, стоимостью 354 т.р. (вкл. НДС) с дисконтом 18%. Оплата по векселю определена в срок 180 дней, начиная с момента отгрузки товаров. Текущая стоимость векселя совпадает со стоимостью отгруженной продукции. Ставка рефинансирования ЦБ – 18%. В году 360 дн.
Исчислить НДС за отгруженную продукцию, НДС с использования векселя, и общая сумма НДС.
-
Сумма дисконта = (354*18)/118 = 54000 р.
-
Текущая стоимость = 354000 - 54000 =300000 р.
-
НДС за отгруж. продукцию = (300*18)/118 = 45763 р.
-
Сумма %, соотв. ставке рефин.= 300*0.18*(180/360) =27000 р.
-
НБ по векселю = 54000 – 27000 = 27000 р.
-
НДС по векселю = (27000*18)/118 = 4119 р.
-
Общ НДС = 45763 + 4119 = 49882 р.
4. На расчетный счет поступила выручка от реал. услуг на сумму 400 т.р. (без НДС) и продукции на сумму 600 т.р. (с НДС). Предприятие оплатило (с НДС) транспортные услуги – 100 т.р., аренду – 150 т.р.
Найти сумму НДС в бюджет.
НДС начисл. = (400*18)/100 + (600*18)/118 = 163,5 т.р.
НДС к вычету = (100*18)/118 + (150*18)/118 = 38,136 т.р.
НДС в бюджет = 163,5 – 38,136 = 125,364 т.р.
-
Из комиссионного магазина было продано:
- комп. – 5000 р.
- шуба – 25000 р.
- стир. машина – 7200 р.
Комиссия – 12%.
Исчислить НДС, которую должен уплатить магазин, а также розничную цену проданных товаров.
Комисс. сбор = (5000 + 25000 + 7200)*12% = 4464 р.
НДС к уплате = (4464*18)/118 = 680,949 р.
Розничная цена: 5000*1,12 = 5600 р.
25000*1,12 = 28000 р.
7200*1,12 = 8064 р.