Тема 5. Федеральные налоги……………………………………………………………14

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)……………………………………14

5.2. Акцизы…………………………………………………………………………14

5.3. Налог на прибыль организаций……………………………………………....15

5.4. Налог на доходы физических лиц……………………………………………15

5.5. Единый социальный налог (ЕСН)…………………………………………....16

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов…………………………………………………………...16

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых……………………………………..16

5.8. Водный налог…………………………………………………………………..17

5.9. Государственная пошлина…………………………………………………….17

Тема 6. Региональные налоги……………………………………………………...……18

6.1. Транспортный налог…………………………………………………………..18

6.2. Налог на игорный бизнес………………………………………………..……18

6.3. Налог на имущество организаций…………………………………………....18

Тема 7. Местные налоги………………………………………………………………...18

7.1. Земельный налог………………………………………………………………18

7.2. Налог на имущество физических лиц…………………………………….….19

Тема 8. Специальные налоговые режимы……………………………………………...19

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)……………………………..19

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)……………………………………………………………………………...19

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)……..20

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)…………………………………………………………………...20

Раздел III. Методические указания для выполнения контрольных работ………………………………………………………………………………………...21

Раздел IV. Варианты заданий для контрольных работ………………….24

Теоретические вопросы……………………………………………………………………...25

Задачи…………………………………………………………………………………………29

Литература……………………………………………………………………………………38

Приложение…………………………………………………………………………………..39

Раздел I. Методические указания по изучению дисциплины

Настоящие методические указания составлены на основе Государственного образовательного стандарта по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит» утвержденного Минобразования РФ 17.03.2000 г., и с учетом действующего законодательства о налогах и сборах в РФ.

В современных экономических условиях знание дисциплины “Налоги и налогообложение” играет важную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.

Налоговые поступления – существенная часть предпринимательских расходов, в связи с этим умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

Формирование государственного бюджета зависит от налоговых поступлений, поэтому своевременная уплата налогов позволяет решать общенациональные задачи.

Действующим налоговым законодательством предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу, позволяет налогоплательщикам избежать налоговых санкций и таким образом увеличить прибыльность и конкурентоспособность.

В методическом пособии изложены теоретические вопросы и типовые задачи, связанные с действующей системой налогообложения в Российской Федерации.

В процессе изучения дисциплины студенты должны приобрести следующие умения и навыки:

• определять возникновение обязанностей налогоплательщика в различных финансово-хозяйственных ситуациях;

• исчислять налоговые обязательства, возникающие в планируемых финансово-хозяйственных ситуациях, и определять сроки их исполнения;

• определять влияние налоговых обязательств на показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.

Изучение дисциплины налоги и налогообложение позволит будущим специалистам получить целостное представление о системе налогообложения в РФ, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.

При освоении дисциплины «Налоги и налогообложение» студентам потребуется знание курсов «Правоведение», «Статистика», «Экономическая теория», «Бухгалтерский учет», «Анализ хозяйственной деятельности», «Финансы предприятий».