7.2. Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки нало­га в соответствии с НК РФ. Лица, освобождаемые от уплаты нало­га в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов местного самоуправления по установлению и дифференциации нало­говых ставок. Лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество в части строений и помещений в соответствии с НК РФ. Порядок расчета налога в случае нахождения имущества в общей долевой соб­ственности. Особенности исчисления налога. Сроки уплаты и поря­док перерасчета налога.

8. Специальные налоговые режимы

8.1. Упрощенная система налогообложения (усн)

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права приме­нять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объ­екты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие на­логовые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогопла­тельщика на общий режим налогообложения. Особенности при­менения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патен­та. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с упла­той ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расче­та ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — есхн)

Налогоплательщики. Условия перехода на уплату ЕСХН. Орга­низации, не имеющие права переходить на уплату ЕСХН. Налоги, от­меняемые в связи с уплатой ЕСХН. Порядок и условия начала и пре­кращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее расчета. Порядок перенесения убытков в случае применения ЕСХН. По­рядок расчета и уплаты ЕСХН. Ставки налога на прибыль, устанав­ливаемые для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2008г. в случае неприменения ими ЕСХН.

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (срп)

Основные понятия: «инвестор», «продукция», «произведенная продукция», «раздел продукции», «компенсационная продукция», «прибыльная продукция», «цена продукции». Условия, необходимые для применения системы налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции. Способы раздела продукции, приме­няемые при реализации СРП. Особенности уплаты налогов в случае применения СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при СРП. Особенности расчета и уплаты нало­га на добавленную стоимость при СРП. Особенности представления налоговых деклараций. Налоговый и отчетные периоды.