2.Содержание курса и контрольные вопросы

Раздел 1. Налогообложение

Тема 1. Основы налоговой системы

Сущность и функции налогов. Налоговый механизм и характеристика его элементов. Понятие налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Структура налоговой системы РФ. Предприятия машиностроения как субъект налоговой системы.

Вопросы для самоконтроля:

1. Перечислите функции налоговой системы РФ.

2. Укажите критерии классификации налогов.

3. Назовите элементы налоговой системы РФ.

4. Дайте определение налоговой системы.

5. Перечислите налоги, относящиеся к федеральным, региональным и местным.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Ставки, применяемые предприятиями машиностроения. Счета-фактуры и порядок их оформления. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вопросы для самоконтроля:

1. Укажите объект обложения НДС.

2. Перечислите ставки НДС. Какие из них применяются предприятиями машиностроения?

3. Назовите фактор, определяющий налоговый период при уплате НДС в бюджет.

4. Укажите особенности исчисления НДС при бартере, мене, безвозмездной передаче.

5. Кем выставляется и в течение какого срока должен быть оформлен счет-фактура?

6. Перечислите условия для возмещения НДС.

7. В чем заключается ответственность налогоплательщиков за непредставление налоговой отчетности по НДС?

Тема 3. Акцизы

Плательщики налога. Состав подакцизных товаров. Подакцизные товары, используемые предприятиями машиностроения. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы. Ставки акцизов. Порядок исчисления акциза. Налоговые посты. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате и возврату. Сроки уплаты налога и сдачи расчетов по налогу в налоговую инспекцию. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Вопросы для самоконтроля:

1. Перечислите плательщиков акциза.

2. Назовите группы подакцизных товаров. Какие из них используются предприятиями машиностроения.

3. Укажите порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.

4. Назовите хозяйственные операции, не подлежащие обложению акцизом.

5. Перечислите функции, выполняемые налоговыми постами.

Тема 4. Единый социальный налог (есн). Налог на доходы физических лиц (ндфл).

Плательщики ЕСН. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Декларация по ЕСН, порядок ее представления.

Плательщики НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.